چک لیست انطباق با قوانین ارمنستان در سه ماهه چهارم 2025: مالیات بر گردش مالی 10٪، به‌روزرسانی‌های قیمت‌گذاری مالیات بر ارزش افزوده و بررسی‌های UBO

کار مربوط به انطباق با قوانین در پایان سال در ارمنستان مربوط به اجرا است، نه سیاست‌های جدید. قوانین ۲۰۲۵ که از قبل لازم‌الاجرا هستند - به‌ویژه مالیات ۱۰٪ بر گردش مالی و مهاجرت اواسط سال به مالیات بر ارزش افزوده/سود - مستلزم اقدامات عملی از سوی تیم‌های مالی و حقوقی است. این چک لیست انطباق با قوانین مالیاتی ارمنستان در سه‌ماهه چهارم، این مراحل را خلاصه می‌کند تا بتوانید سال را با شگفتی‌های کمتر و مسیرهای حسابرسی قوی‌تر به پایان برسانید.

قوانین مالیاتی که باید همین حالا اجرا شوند: مروری کوتاه برای تیم‌های مالی و حقوقی

در اینجا چک لیست سه ماهه چهارم ارمنستان آمده است که تیم‌های مالی و حقوقی باید قبل از پایان سال اجرا کنند:

• سیستم مالیاتی ۲۰۲۵ خود را تثبیت کنید: مالیات بر گردش مالی به میزان ۱۰٪ از درآمد ناخالص از ۱ ژانویه ۲۰۲۵ در مقایسه با رژیم عمومی مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود (مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪، مالیات بر سود ۱۸٪).
• اعتبارسنجی پیش‌بینی‌های درآمدی در برابر سقف ۱۲۰ میلیون درام - عبور از آن بسیاری از شرکت‌ها را به سمت مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود سوق می‌دهد، که معمولاً از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ به این سمت تغییر می‌کند.
• تطبیق فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده و فایل‌های آماده حسابرسی را برای پشتیبانی از ادعاهای مالیات بر ارزش افزوده ورودی و گزارش مالیات بر ارزش افزوده خروجی آماده کنید.
• به‌روزرسانی قیمت‌ها و بندهای قرارداد بنابراین، طرف‌های مقابل پس از انتقال شما می‌دانند که آیا قیمت‌ها بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده هستند یا شامل مالیات بر ارزش افزوده.
• بررسی کامل مالکیت سودمند (UBO)؛ هرگونه تغییری را ظرف ۴۰ روز ثبت کنید تا با قوانین ثبت عمومی مالکین (BO) مطابقت داشته باشید و از جریمه یا اختلال در امور بانکی جلوگیری کنید.

شرکت‌های کوچک و متوسط ​​از نظر سیستماتیک مهم هستند - حدود یک چهارم تولید ناخالص داخلی ارمنستان - بنابراین انجام صحیح این کار هم برای شرکت‌ها و هم برای اقتصاد گسترده‌تر اهمیت دارد. سازمان امور مالیاتی ارمنستان در نه ماه اول سال 2025 تقریباً 2.1 تریلیون درام ارمنستان مالیات جمع‌آوری کرد که نشان‌دهنده اجرای فعال و انتظارات گزارشگری است.

رژیم مالیاتی خود را برای سال ۲۰۲۵ تأیید کنید: مالیات بر گردش مالی در مقابل مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود و آستانه ۱۲۰ میلیون درام

با طبقه‌بندی شرکت خود برای سال ۲۰۲۵ شروع کنید:

• رژیم مالیات بر گردش مالی: یک سیستم ساده مالیات بر درآمد ناخالص، که از اول ژانویه ۲۰۲۵ به میزان ۱۰٪ تعیین شده است.
• رژیم عمومی: طبق قانون مالیات، مالیات بر ارزش افزوده برای کالاهای مشمول مالیات ۲۰٪ و مالیات بر سود ۱۸٪ برای سود شرکت‌ها اعمال می‌شود.

مقایسه سریع

مورد	مالیات بر گردش مالی (۲۰۲۵)	رژیم عمومی (مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر سود)
نرخ‌های اصلی	10 درصد از درآمد ناخالص	مالیات بر ارزش افزوده ۲۰٪؛ مالیات بر سود ۱۸٪
تریگر آستانه	واجد شرایط زیر ۱۲۰ میلیون درام گردش مالی سالانه	مهاجرت هنگام عبور از مرز ۱۲۰ میلیون دلاری؛ از اول ژوئیه ۲۰۲۵، گذارهای زیادی رخ می‌دهد
تأثیر قیمت‌گذاری	مالیات بر درآمد ناخالص است؛ فرصت‌های جبران خسارت محدود است	مالیات بر ارزش افزوده خروجی قابل پرداخت است؛ مالیات بر ارزش افزوده ورودی ممکن است طبق قوانین قانون مالیات قابل قبول باشد

محاسبه مجدد تأثیر مالیات بر گردش مالی SME: نرخ 10٪

دو برابر شدن مالیات بر گردش مالی به ۱۰٪ از اول ژانویه ۲۰۲۵ یک تغییر حیاتی در بودجه است. از آنجا که این مالیات بر درآمدهای ناخالص وضع می‌شود، حتی تغییرات کوچک در حاشیه سود می‌تواند بر سودآوری و قیمت‌گذاری تأثیر بگذارد.

• اندازه‌گیری تأثیر: درآمد ناخالص پیش‌بینی‌شده برای سال ۲۰۲۵ را در ۱۰٪ ضرب کنید تا بدهی را تخمین بزنید و هزینه‌های تعهدی ماهانه را کنار بگذارید.
• حواشی: بار مالیاتی مؤثر تحت مالیات بر گردش مالی را با اعتبارات ورودی مورد انتظار مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر سود تحت رژیم عمومی مقایسه کنید تا از تصمیمات استراتژیک مهاجرت آگاه شوید.

نکاتی در مورد سهمیه‌ها و قیمت‌ها: مالیات بر گردش مالی اساساً با مالیات بر ارزش افزوده متفاوت است زیرا شما مالیات بر خروجی را با مالیات بر ارزش افزوده ورودی جبران نمی‌کنید؛ بنابراین قیمت‌گذاری شما باید فقدان مکانیسم اعتبار را منعکس کند، در حالی که طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده، اعتبار مالیات بر ارزش افزوده ورودی را منوط به واجد شرایط بودن و ارائه مدارک لازم، پیش‌بینی می‌کند.

آماده شدن برای مهاجرت اجباری به مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود (از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵): ثبت نام

بسیاری از کسب‌وکارهایی که از سقف مالیات بر ارزش افزوده برای کسب‌وکارهای کوچک و متوسط ​​عبور می‌کنند، باید از اول ژوئیه ۲۰۲۵ به رژیم عمومی مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود منتقل شوند. درخواست خود را تأیید کنید و اسناد و سیستم‌های لازم برای صدور فاکتور مالیات بر ارزش افزوده، اظهارنامه‌ها و ثبت مالیات بر درآمد شرکت‌ها را آماده کنید.

تقویم انطباق (تاریخ‌های کلیدی)

واقعه	تاریخ	آماده شدن
مالیات بر گردش مالی از ۱۰٪ شروع می‌شود	1 ژان 2025	تعدیل بودجه، بررسی قیمت‌گذاری، مدل تعهدی
مهاجرت به مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود	۱ ژوئیه ۲۰۲۵ (برای بسیاری از کسانی که از آستانه عبور می‌کنند)	ثبت مالیات بر ارزش افزوده، تغییرات سیستم حسابداری، به‌روزرسانی قراردادها
ثبت UBO پس از تغییر مالکیت	در روز 40	فهرست سهامداران را به صورت الکترونیکی به‌روزرسانی کنید؛ در صورت لزوم به بانک‌ها اطلاع دهید

نحوه آماده شدن برای مهاجرت مالیات بر ارزش افزوده/سود (مراحل عملی)

1. پیش‌بینی گردش مالی در طول سه‌ماهه دوم و سوم سال ۲۰۲۵؛ اگر احتمال دارد از ۱۲۰ میلیون درام ارمنستان فراتر رود، یک برنامه کاری مهاجرت برای ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ تعیین کنید.
2. شرایط لازم برای اعمال مالیات بر ارزش افزوده/مالیات بر سود و ثبت نام در قانون مالیات را تأیید کنید؛ نمودار حساب‌ها و قالب فاکتور خود را با قوانین مالیات بر ارزش افزوده (نرخ استاندارد 20٪) تطبیق دهید.
3. قراردادها را مجدداً مذاکره کنید تا نحوه‌ی اعمال مالیات بر ارزش افزوده (منحصراً در مقابل شامل) از تاریخ اجرای مهاجرت مشخص شود.
4. آموزش کارکنان در زمینه مستندات ورودی مالیات بر ارزش افزوده و اثبات هزینه‌های مالیات بر سود؛ تنظیم کنترل‌های داخلی و چک لیست‌های اختتامیه پایان ماه.
5. اگر پیش از مهاجرت، در حال تشکیل یک نهاد جدید یا تغییر ساختار هستید، راهنمایی‌های حرفه‌ای در مورد تشکیل و مدیریت کسب و کار در ارمنستان را در نظر بگیرید.

جریان نقدی و محرک‌های انطباق

مالیات بر ارزش افزوده، پویایی جریان نقدی را تغییر می‌دهد: شما مالیات بر ارزش افزوده خروجی را جمع‌آوری می‌کنید، اما می‌توانید مالیات بر ارزش افزوده ورودی واجد شرایط را جبران کنید. این تفاوت زمانی و بار مستندسازی، مستلزم برنامه‌ریزی دقیق سرمایه در گردش تحت قوانین مالیات بر ارزش افزوده قانون مالیات است.

• زمان صدور فاکتور: با توجه به برنامه‌های پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، در مورد شرایط تسویه حساب مذاکره کنید.
• موجودی و سرمایه: خریدها را طوری برنامه‌ریزی کنید که مالیات بر ارزش افزوده ورودی به درستی مستند و قابل مطالبه باشد.
• کنترل های داخلی: بررسی‌های پیش از ارسال را برای کدهای مالیاتی، TINهای طرف مقابل و ارجاعات قرارداد انجام دهید.

بررسی‌های UBO (الزامات سه‌ماهه چهارم)

شرکت‌های با مسئولیت محدود ارمنی - از جمله شرکت‌های خارجی - باید اطلاعات مالکیت سودمند را ظرف ۴۰ روز از تاریخ ثبت و ظرف ۴۰ روز پس از هرگونه تغییر مالکیت یا سرمایه اولیه، به صورت الکترونیکی ثبت کنند. تأخیر یا عدم ارائه اطلاعات، در عمل خطر جریمه‌های اداری و حتی اختلال در حساب بانکی را به همراه دارد، بنابراین بررسی‌های UBO را در روال اختتامیه خود قرار دهید.

وظایف مالیات بر ارزش افزوده پایان سال: تطبیق فاکتور

چه در حال حاضر در رژیم مالیاتی عمومی باشید و چه در حال آماده شدن برای مهاجرت، پاک‌سازی فایل‌های مالیات بر ارزش افزوده ریسک را کاهش می‌دهد. از این چک لیست برای تطبیق فاکتورها و مطالبات مالیات بر ارزش افزوده تحت قانون مالیات (نرخ استاندارد 20٪) استفاده کنید:

1. فروش (مالیات بر ارزش افزوده خروجی) را با فاکتورهای صادر شده و تاریخ‌های تحویل/عملکرد مطابقت دهید.
2. خریدها (مالیات بر ارزش افزوده ورودی) را با فاکتورها، رسیدها و قراردادهای تأمین‌کننده مطابقت دهید؛ TINهای تأمین‌کننده و وضعیت مشمول مالیات را تأیید کنید.
3. درخواست نرخ مالیات بر ارزش افزوده (استاندارد در مقابل هرگونه نرخ صفر/معاف طبق قانون مالیات) را تأیید کنید.
4. مالیات بر ارزش افزوده ورودی‌های غیرقابل قبول (در صورت وجود) را طبق قوانین مالیاتی تفکیک کنید؛ اصلاحات را ثبت کنید.
5. صورت‌های مالی را برای بررسی حسابرس آماده کنید؛ اسناد پشتیبان را در یک پرونده حسابرسی فهرست‌بندی شده نگهداری کنید.

به‌روزرسانی‌های قیمت‌گذاری قرارداد و مطالبات ورودی-مالیات بر ارزش افزوده

شفافیت قرارداد هنگام گذار از مالیات بر گردش مالی به قیمت‌گذاری مالیات بر ارزش افزوده در ارمنستان ضروری است. طبق رژیم کلی، مالیات بر ارزش افزوده با نرخ 20٪ برای کالاهای مشمول مالیات اعمال می‌شود و در صورت مستندسازی صحیح طبق قانون مالیات، مالیات بر ارزش افزوده ورودی واجد شرایط می‌تواند به حساب شما منظور شود.

• بندهای قیمت را به‌روزرسانی کنید تا قیمت‌های بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده به علاوه مالیات بر ارزش افزوده، یا مجموع‌های شامل مالیات بر ارزش افزوده را با مبلغ مالیات بر ارزش افزوده که جداگانه نشان داده می‌شود، مشخص کنید.
• نقطه مالیاتی (عرضه/عملکرد، صدور فاکتور) را مطابق با قانون مالیات تعریف کنید تا با گزارش مالیات بر ارزش افزوده همسو باشد.
• برای مشتریان B2B، تأکید کنید که مالیات بر ارزش افزوده ورودی ممکن است قابل قبول باشد، که در صورت مشمول مالیات بودن کالاهای آنها، می‌تواند تأثیر مالیات بر ارزش افزوده را بر کل هزینه خنثی کند.
• برای به حداقل رساندن فشار جریان نقدی، برنامه‌های پرداخت و شرایط تحویل را با صورتحساب مالیات بر ارزش افزوده هماهنگ کنید.

نتیجه

چک لیست سه ماهه چهارم ارمنستان در مورد اجرای منظم است: رژیم خود را تأیید کنید، مالیات بر گردش مالی 10٪ را دوباره مدل سازی کنید، برای قیمت گذاری مالیات بر ارزش افزوده در ارمنستان و مهاجرت در اواسط سال برنامه ریزی کنید، فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده را تطبیق دهید و بررسی UBO خود را در ارمنستان تکمیل کنید. این مراحل با ورود قوانین 2025، شوک های جریان نقدی و ریسک حسابرسی را کاهش می دهد. برای مشاوره و ثبت درخواست های سفارشی، از صفحه سرمایه گذاری ما دیدن کنید یا با تیم حقوقی ما تماس بگیرید.