آخرین به روز رسانی: آوریل 2026
در یک نگاه
وضعیت ویزای طلایی: پیشنویس لایحه B490/2025 در دسامبر 2025 پس از ارزیابی منفی شورای عالی دفاع ملی رومانی (CSAT) از پارلمان پس گرفته شد. در حال حاضر هیچ قانون ویزای طلایی در حال اجرا نیست.
آستانه اقامت مالیاتی: ۱۸۳ روز در هر دوره ۱۲ ماهه متوالی (ماده ۷، قانون مالی رومانی). افراد مقیم در سراسر جهان مشمول مالیات میشوند؛ افراد غیرمقیم فقط از درآمد حاصل از رومانی مالیات میگیرند.
نرخ PIT: ۱۰٪ ثابت برای اکثر دستههای درآمدی افراد (برای سال ۲۰۲۶ بدون تغییر).
مالیات بر درآمد برای افراد غیرمقیم (از ۱ ژانویه ۲۰۲۶): ۱۶٪ سود سهام، بهره و حق امتیاز طبق قانون داخلی (قانون ۱۴۱/۲۰۲۵). ممکن است کاهشهای ناشی از معاهده و دستورالعمل اتحادیه اروپا اعمال شود.
شبکه DTT: حدود ۸۶ معاهدهی فعال مالیات مضاعف، از جمله با ارمنستان، ایالات متحده، بریتانیا، امارات متحده عربی و شرکای اصلی اتحادیه اروپا.
شینگن: رومانی عضو کامل شنگن است (مرزهای هوایی و دریایی از ۳۱ مارس ۲۰۲۴؛ مرزهای زمینی از ۱ ژانویه ۲۰۲۵).
ویزای طلایی پیشنهادی رومانی به این دلیل مورد توجه قرار گرفت که مزایای اقامت اتحادیه اروپا را با چیزی که به عنوان یک قانون صریح عدم حداقل مدت اقامت توصیف میشد، ترکیب میکرد. برای سرمایهگذاران بینالمللی، این امر فضایی را برای برنامهریزی «به سبک غیرمحلی» باز کرد - داشتن اجازه اقامت بدون ایجاد مالیات جهانی.
با این حال، چشمانداز قانونگذاری به طور قابل توجهی تغییر کرده است. پیشنویس لایحه در دسامبر ۲۰۲۵ پس گرفته شد و قانون مالیات رومانی برای سال ۲۰۲۶ تغییرات قابل توجهی را به خود دیده است، به ویژه در نرخ مالیات تکلیفی برای افراد غیرمقیم. این راهنما آنچه را که برای پیشنهاد ویزای طلایی اتفاق افتاده است، چارچوب فعلی مالیات-اقامت رومانی و ملاحظات برنامهریزی که برای سرمایهگذاران با روابط رومانیایی همچنان مرتبط است، پوشش میدهد.
جدول محتوا
- چه اتفاقی برای ویزای طلایی رومانی افتاد: انصراف از CSAT
- آزمونهای اقامت مالیاتی رومانی: قانون ۱۸۳ روز و مرکز منافع حیاتی
- ثبت نام نافا: پرسشنامه ورود و خروج
- پیامدهای مالیاتی: ساکنان در مقابل غیرساکنان
- نرخ مالیات تکلیفی ۲۰۲۶ و تخفیف دستورالعمل اتحادیه اروپا
- دسترسی به معاهده مالیات مضاعف و الزام به گواهی اقامت
- عضویت در شنگن و امکان تردد در اتحادیه اروپا
- CRS، AEOI و تبادل خودکار اطلاعات
- چک لیست اقدامات لازم برای سرمایهگذارانی که با رومانیاییها روابط دارند
- سوالات متداول
چه اتفاقی برای ویزای طلایی رومانی افتاد: انصراف از CSAT
پیشنویس لایحه ویزای طلایی رومانی (B490/2025) مجوز اقامت 5 ساله قابل تمدید را برای حداقل سرمایهگذاری 400,000 یورو در داراییهای واجد شرایط، از جمله اوراق قرضه دولتی، املاک و مستغلات، صندوقهای سرمایهگذاری مجاز و سهام شرکتهای پذیرفته شده در بورس، پیشنهاد کرده است. گزارشها حاکی از آن است که این پیشنویس شامل هیچ الزام اقامت اجباری سالانه برای حفظ مجوز نیست.
در نوامبر ۲۰۲۵، شورای عالی دفاع ملی (CSAT) ارزیابی منفی از این برنامه منتشر کرد. نگرانیها بر سه عامل متمرکز بود: خطرات احتمالی برای عضویت تازه به دست آمده رومانی در منطقه شنگن، جایگاه این کشور در برنامه لغو ویزای ایالات متحده و جاهطلبیهای رومانی برای عضویت در سازمان همکاری و توسعه اقتصادی. پس از ارزیابی CSAT، این لایحه در دسامبر ۲۰۲۵ رسماً از پارلمان پس گرفته شد.
از آوریل ۲۰۲۶، هیچ قانون ویزای طلایی در رومانی لازم الاجرا نیست. مهاجرت سرمایه گذاران عادی همچنان از طریق چارچوب قانون اتباع بیگانه رومانی که توسط اداره کل بازرسی مهاجرت اداره میشود، در دسترس است، هرچند بدون شرایط سادهای که پیشنویس ویزای طلایی پیشنهاد داده بود. برای سرمایهگذارانی که مسیرهای جایگزین اقامت اتحادیه اروپا را بررسی میکنند، مسیر تشکیل شرکت رومانی و سایر برنامههای اروپایی همچنان گزینههایی هستند که ارزش بررسی دارند - به ما مراجعه کنید اقامت از طریق سرمایه گذاری مرور کلی برای مقایسههای منطقهای
با این حال، چارچوب برنامهریزی مالیاتی که در پیشنویس لایحه مورد تجزیه و تحلیل قرار گرفته، همچنان معتبر است. سرمایهگذارانی که از قبل داراییهایی در رومانی دارند، در رومانی کسب و کار دارند یا به دنبال سرمایهگذاری در املاک و مستغلات رومانی هستند، همچنان با همان قوانین اقامت مالیاتی و رژیم مالیاتی کسر مالیات که در زیر شرح داده شده است، مواجه خواهند بود.
آزمونهای اقامت مالیاتی رومانی: قانون ۱۸۳ روز و مرکز منافع حیاتی
طبق ماده 7 قانون مالی رومانی، اگر فردی بیش از 183 روز در هر دوره 12 ماهه متوالی که در سال تقویمی مربوطه پایان مییابد، در رومانی حضور داشته باشد، معمولاً به عنوان مقیم مالیاتی رومانی محسوب میشود. این یک ... محاسبه 12 ماهه چرخشی، نه یک شمارش دقیق از ژانویه تا دسامبر - تمایزی که برای سرمایهگذارانی که الگوهای سفر را در اواخر سال برنامهریزی میکنند، مهم است.
فراتر از شمارش روزها، اقامت میتواند بر اساس سوابق فرد نیز تعیین شود. مرکز منافع حیاتیجایی که خانه اصلی، خانواده و فعالیتهای اقتصادی اصلی در آن قرار دارند. در موارد اقامت دوگانه بالقوه، معاهدات مالیات مضاعف، آزمونهای تعیینکننده تساوی - خانه دائمی، مرکز منافع حیاتی، محل سکونت دائمی و ملیت - را برای تعیین محل اقامت واحد تحت معاهده اعمال میکنند.
اقامت مالیاتی رومانی از چه زمانی شروع میشود؟
تاریخ شروع اقامت به نحوهی شروع اقامت بستگی دارد. اگر فردی رومانی را به عنوان مرکز منافع حیاتی خود اعلام کند، اقامت مالیاتی از تاریخ دقیق اعلام شروع میشود. اگر اقامت از طریق آزمون حضور فیزیکی ۱۸۳ روزه ایجاد شود، از اولین روز ورود در سالی که آستانه نقض شده است، به صورت عطف به ماسبق اعمال میشود. این تمایز میتواند بر دامنهی درآمد مشمول مالیات در سال اول تأثیر بگذارد.
نکته برنامه ریزی: یک گزارش سفر همزمان و شواهد مستند از روابط - قراردادهای مسکن، سوابق موقعیت مکانی خانواده، موقعیت مکانی مدیریت کسب و کار و فعالیت حساب بانکی - را نگه دارید. اگر هدف شما حفظ وضعیت مالیاتی غیرمقیم در رومانی در حین سرمایهگذاری یا اداره کسب و کار در آنجا است، تهیه نقشه سالانه این عوامل ضروری است.
ثبت نام نافا: پرسشنامه ورود و خروج
آژانس ملی مدیریت مالی رومانی (ANAF) از افرادی که وارد رومانی میشوند میخواهد که پرسشنامه اقامت مالی را تکمیل کنند. این اختیاری نیست - آستانه حضور ۱۸۳ روزه، الزام گزارشدهی اجباری را ایجاد میکند، نه صرفاً دعوت به ثبتنام.
افرادی که رومانی را ترک میکنند و میخواهند رسماً اقامت مالیاتی خود را لغو کنند، باید پرسشنامه خروج جداگانهای را تکمیل کنند. جریمههای اداری ۵۰ تا ۱۰۰ راند برای دیرکرد در ارائه این پرسشنامهها اعمال میشود.
برای سرمایهگذارانی که قصد دارند کمتر از آستانه ۱۸۳ روز در رومانی بمانند، آگاهی از این الزامات اداری مهم است. حتی اگر مقیم مالیاتی نشوید، مقامات مالی رومانی انتظار دارند که هنگام نزدیک شدن به آستانههای حضور، تشریفات گزارشدهی رعایت شود.
پیامدهای مالیاتی: ساکنان در مقابل غیرساکنان
پایه مالیاتی بسته به وضعیت اقامت به طور چشمگیری تغییر میکند:
| سوال | مقیم مالیاتی رومانی | غیرمقیم رومانیایی |
|---|---|---|
| دامنه مالیات | درآمد جهانی | فقط درآمد با منبع رومانیایی |
| نرخ PIT | ۱۰٪ ثابت در اکثر دستهها | ۱۰٪ از درآمد حاصل از رومانی تحت عنوان چهارم؛ ۱۶٪ مالیات بر درآمد خالص تحت عنوان ششم برای پرداختهای خاص |
| دسترسی به DTT | بله، با گواهی اقامت مالیاتی رومانی | عموماً خیر - ممکن است به جای آن به معاهده کشور مبدا تکیه شود |
| WHT روی سود سهام (نرخ داخلی) | ۱۰٪ (فرد ساکن) | ۱۶٪ (از ۱ ژانویه ۲۰۲۶) |
| امنیت اجتماعی | ۱۰٪ بیمه سلامت + ۲۵٪ مستمری برای درآمد واجد شرایط بالاتر از حد نصاب | به طور کلی قابل اجرا نیست مگر اینکه استخدام یا خوداشتغالی رومانیایی باشد |
رومانی نرخ مالیات بر درآمد شخصی (PIT) ثابت ۱۰٪ را برای اکثر دستههای درآمدی افراد اعمال میکند که برای سال ۲۰۲۶ بدون تغییر باقی مانده است. افراد غیرمقیم فقط از درآمد با منبع رومانیایی مالیات میگیرند - آنها مشمول مالیات رومانیایی بر درآمد با منبع خارجی نیستند، مشروط بر اینکه وضعیت غیرمقیم خود را حفظ کنند.
نمونههای عملی درآمد با منبع رومانیایی شامل اشتغال در رومانی، خدمات ارائه شده در رومانی، درآمد املاک و مستغلات رومانی و سود حاصل از داراییهای رومانیایی است.
نرخ مالیات تکلیفی ۲۰۲۶ و تخفیف دستورالعمل اتحادیه اروپا
از اول ژانویه 2026، رومانی نرخ مالیات تکلیفی بر پرداختها به افراد غیرمقیم را طبق قانون 141/2025 (اصلاح ماده 224(4)(b) قانون مالی) افزایش داد. نرخهای قانونی جدید داخلی عبارتند از:
| نوع درآمد | نرخ WHT داخلی ۲۰۲۶ | تخفیف دستورالعمل اتحادیه اروپا |
|---|---|---|
| سود سهام | ٪۱۰۰ | ۰٪ طبق دستورالعمل شرکتهای مادر-فرعی اتحادیه اروپا (شرکت مادر واجد شرایط اتحادیه اروپا با مالکیت ۱۰٪ یا بیشتر به مدت ۱ سال یا بیشتر) |
| علاقه | ٪۱۰۰ | ۰٪ تحت دستورالعمل بهره و حق امتیاز اتحادیه اروپا (شرکتهای وابسته واجد شرایط با ۲۵٪ یا بیشتر به مدت ۲ سال یا بیشتر) |
| حق امتیاز | ٪۱۰۰ | 0٪ تحت دستورالعمل بهره و حق امتیاز اتحادیه اروپا (شرایط یکسان) |
افزایش نرخهای قبلی برای سرمایهگذارانی که درآمد غیرفعال از منبع رومانیایی بدون حمایت قراردادی یا دستورالعملی دریافت میکنند، قابل توجه است. در مواردی که نرخ معاهده مالیات مضاعف مطلوبتری اعمال میشود، رومانی به جای نرخ داخلی، نرخ معاهده را اعمال خواهد کرد - اما گیرنده باید مدارک مناسب (معمولاً گواهی اقامت مالیاتی از حوزه قضایی کشور خود) را ارائه دهد.
برای ساختارهای شرکتی، دستورالعمل شرکتهای مادر-فرعی اتحادیه اروپا، کسر مالیات از سود سهام پرداختی توسط یک شرکت تابعه رومانیایی به یک شرکت مادر واجد شرایط اتحادیه اروپا که حداقل 10٪ از سهام را برای حداقل یک سال در اختیار داشته باشد، را حذف میکند. دستورالعمل بهره و حق امتیاز اتحادیه اروپا نیز تخفیف مشابهی را برای شرکتهای وابسته واجد شرایط با حداقل 25٪ سهام به مدت حداقل دو سال ارائه میدهد.
دسترسی به معاهده مالیات مضاعف و الزام به گواهی اقامت
رومانی تقریباً ۸۶ معاهدهی فعال مالیات مضاعف دارد که حوزههای قضایی سرمایهگذاری اصلی از جمله ایالات متحده، بریتانیا، امارات متحده عربی، سنگاپور، اسرائیل، ارمنستان، چین، آلمان و فرانسه را پوشش میدهد. مزایای معاهده معمولاً مستلزم آن است که فرد مقیم مالیاتی یکی از کشورهای متعاهد باشد و گواهی اقامت مالیاتی معتبر ارائه دهد.
اگر هدف شما اقامت غیرمقیم در رومانی است، معمولاً نمیتوانید برای کاهش مالیات تکلیفی رومانی به شبکه DTT رومانی تکیه کنید - شما فاقد گواهی اقامت رومانی خواهید بود. با این حال، میتوانید با ارائه گواهی اقامت از حوزه قضایی خود، از طریق اقامت مالیاتی کشور خود به معافیت از مالیات بر درآمد از طریق معاهده دسترسی پیدا کنید، مشروط بر اینکه معاهده بین کشور شما و رومانی این اجازه را بدهد.
نرخهای کلیدی پیمان: رومانی-ارمنستان
معاهده مالیات مضاعف رومانی-ارمنستان از اول ژانویه ۱۹۹۸ لازمالاجرا شده است. طبق این معاهده، نرخهای کاهشیافته زیر برای درآمد حاصل از رومانی که به ساکنان مالیاتی ارمنستان پرداخت میشود، اعمال میشود: سود سهام ۵٪ (برای داراییهای ۲۵٪ یا بیشتر، منوط به شرط دوره نگهداری ۳۶۵ روزه پس از MLI) یا ۱۰٪ (سایر موارد)؛ بهره ۱۰٪؛ و حق امتیاز ۱۰٪. برای سرمایهگذارانی که از طریق نهادهای ارمنی ساختاردهی میشوند یا دارای اقامت مالیاتی ارمنستان هستند، این نرخهای معاهده به طور قابل توجهی کسر مالیات داخلی ۱۶٪ را کاهش میدهد. برای پیشینه چارچوب مالیاتی ارمنستان، به ما مراجعه کنید. مالیات در ارمنستان راهنما.
تحولات اخیر در پیمان
یک معاهده جدید مالیات مضاعف بین بریتانیا و رومانی در ۱۳ نوامبر ۲۰۲۴ امضا شد، در ۲۳ دسامبر ۲۰۲۵ لازمالاجرا شد و از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ در رومانی لازمالاجرا گردید. رومانی همچنین معاهدات خود با بلاروس (از ۱۲ نوامبر ۲۰۲۴) و روسیه (از ۱۴ اکتبر ۲۰۲۴) را به حالت تعلیق درآورده است.
عضویت در شنگن و امکان تردد در اتحادیه اروپا
رومانی در چند مرحله به عضویت کامل منطقه شنگن درآمد: کنترلهای مرزی هوایی و دریایی در ۳۱ مارس ۲۰۲۴ برداشته شد و کنترلهای مرزی زمینی در ۱ ژانویه ۲۰۲۵ به دنبال آن اعمال شد. این بدان معناست که دارندگان مجوز اقامت رومانی اکنون از آزادی تردد در کل منطقه شنگن بدون کنترل مرزی بهرهمند میشوند.
برای سرمایهگذاران، عضویت در شنگن ارزش عملی مجوز اقامت رومانی را افزایش میدهد - چه از طریق چارچوب مهاجرت سرمایهگذار معمولی و چه از طریق نسخه آینده برنامه ویزای طلایی، در صورت احیای آن توسط قوه مقننه. با این حال، مجوز اقامت رومانی به طور خودکار حق کار در سایر کشورهای عضو اتحادیه اروپا را اعطا نمیکند؛ این مجوز امکان سفر در منطقه شنگن را تا ۹۰ روز در هر دوره ۱۸۰ روزه فراهم میکند.
CRS، AEOI و تبادل خودکار اطلاعات
رومانی کاملاً با استاندارد گزارشدهی مشترک (CRS) و چارچوب تبادل خودکار اطلاعات (AEOI) اتحادیه اروپا که از طریق قانون 207/2015 و فرمان اضطراری دولتی 102/2022 (DAC2 transposition) اجرا میشود، مطابقت دارد. مؤسسات مالی رومانی اطلاعات حساب دارندگان حسابهای غیرمقیم را به مقامات مالیاتی کشور محل اقامت دارنده حساب گزارش میدهند.
برای سرمایهگذارانی که دارای مجوز اقامت رومانی هستند اما اقامت مالیاتی خود را در جای دیگری حفظ میکنند، این بدان معناست که حسابهای بانکی و داراییهای مالی رومانیایی شما به مرجع مالیاتی کشور خودتان گزارش خواهد شد. خود-گواهی صحیح اقامت مالیاتی نزد مؤسسات مالی رومانی برای اطمینان از گزارش دقیق CRS و جلوگیری از مشکلات انطباق در حوزه قضایی کشور شما ضروری است.
چک لیست اقدامات لازم برای سرمایهگذارانی که با رومانیاییها روابط دارند
- تقویم سفر خود را ترسیم کنید در مقابل آزمون ۱۲ ماهه ۱۸۳ روزه رومانی. به یاد داشته باشید که این شمارش بر اساس سال تقویمی نیست - روزهای جمع شده در ماههای قبل به سال بعد منتقل میشوند.
- محل اقامت مالیاتی لنگر خود را تعیین کنید و مرکز منافع حیاتی. با اطمینان از اینکه خانه اصلی، خانواده و منافع اقتصادی شما به وضوح به یک حوزه قضایی اشاره دارد، از اقامت دوگانه ناخواسته جلوگیری کنید.
- پرسشنامههای ANAF را تکمیل کنید در بدو ورود و خروج. عدم رعایت این قانون جریمهای بین ۵۰ تا ۱۰۰ راند دارد و عدم ارائه اظهارنامه ممکن است تعاملات آینده با مقامات مالیاتی رومانی را پیچیده کند.
- تأیید کنید که آیا به DTT رومانیایی نیاز دارید یا خیر. اگر بله، برای تبدیل شدن به یک مقیم مالیاتی رومانی برنامهریزی کنید و گواهی اقامت را از ANAF دریافت کنید. اگر خیر، برای 16٪ WHT داخلی بر روی درآمد غیرفعال با منبع رومانیایی برنامهریزی کنید و از طریق حوزه قضایی کشور خود، معافیتهای قراردادی را بررسی کنید.
- بررسی زنجیرههای پرداخت فرامرزی برای سود سهام، بهره، حق امتیاز و هزینههای خدمات. مدارک را از قبل با پرداختکنندگان رومانیایی تسویه کنید و از بهروز بودن گواهیهای اقامت اطمینان حاصل کنید.
- ارزیابی فرصتهای ساختاردهی شرکتها با استفاده از دستورالعمل شرکتهای مادر-فرعی اتحادیه اروپا (0% مالیات بر سود سهام واجد شرایط) و دستورالعمل بهره و حق امتیاز. این موارد میتوانند نرخ داخلی 16% را برای شرکتهای با ساختار مناسب به طور کامل حذف کنند.
- هماهنگی مشاور مهاجرت و مالیات و قبل از تعهد به ساخت و ساز، نظرات کتبی خود را دریافت کنید. برای برنامهریزی گستردهتر برای خانه دوم یا شهروندی، به ما مراجعه کنید. مرور کلی شهروندی و خدمات املاک و مستغلات.
