- برای جلوگیری از جریمهها و تنظیم جریان نقدی پایان سال، اظهارنامه مالیات بر درآمد سال ۲۰۲۴ را تا اول نوامبر ۲۰۲۵ ثبت کنید.
- بودجهبندی مجدد برای مالیات بر گردش مالی ۲۰۲۵: نرخ ۱۰٪ با کسر ۹.۵٪ (حداقل مؤثر ۰.۵٪) اعمال میشود.
- ارزیابی واجد شرایط بودن برای مالیات گردش مالی ۱٪ برای فعالیتهای فناوری اطلاعات از سال ۲۰۲۵؛ این امر میتواند هزینههای مالیاتی را به میزان قابل توجهی کاهش دهد.
- اگر قصد استفاده از این سیستم را دارید، صورت وضعیت مالیات بر گردش مالی سال ۲۰۲۵ خود را تا ۲۰ فوریه ۲۰۲۵ ارسال کنید.
- از این برنامه عملیاتی ماه اکتبر برای ترتیببندی بایگانیها، بودجهبندی و بررسیهای تشویقی در طول سهماهه چهارم استفاده کنید.
با نزدیک شدن به سهماهه چهارم، تقویم مالیاتی ارمنستان وظایف حیاتی را در چند هفته خلاصه میکند. تمدید مهلت مالیات بر درآمد در اول نوامبر، تغییر مالیات بر گردش مالی ۲۰۲۵ به ۱۰٪ و مشوقهای جدید فناوری اطلاعات با نرخ ۱٪، هم خطرات و هم فرصتهایی را برای مدیران مالی و بنیانگذاران ایجاد میکند. این چک لیست به شما کمک میکند تا پروندهها را اولویتبندی کنید، بودجهها را اصلاح کنید و تصمیم بگیرید که آیا مشوق فناوری اطلاعات با کسب و کار شما مطابقت دارد یا خیر.
فهرست مندرجات
مهلت تمدید شده مالیات بر درآمد (۱ نوامبر ۲۰۲۵)
دولت ارمنستان مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر درآمد سال ۲۰۲۴ را تا اول نوامبر ۲۰۲۵ تمدید کرده است و مهلت معمول بهار را به قلب سه ماهه چهارم منتقل کرده است. این تمدید که توسط نخست وزیر اعلام شد، به مالیات دهندگان زمان بیشتری میدهد اما حجم کار مربوط به انطباق با قوانین را به برنامهریزی پایان سال و مدیریت جریان نقدی معطوف میکند.
نگاهی اجمالی به تاریخهای کلیدی
| مورد | تاریخ |
|---|---|
| آخرین مهلت ثبت اظهارنامه مالیات بر درآمد سال ۲۰۲۴ | نوامبر 1، 2025 |
| رژیم جدید مالیات بر گردش مالی در حال اجرا است | 1 ژانویه، 2025 |
| وضعیت مالیات بر گردش مالی را برای سال 2025 اعلام کنید (در صورت وجود) | 20 فوریه، 2025 |
| مالیات بر گردش مالی ۱٪ در بخش فناوری اطلاعات موجود است | از 2025 |
عمل: محاسبات مالیاتی سال ۲۰۲۴ را نهایی کنید، اسناد پشتیبان را جمعآوری کنید و انتقال وجه را خیلی قبل از اول نوامبر برنامهریزی کنید تا از مشکلات بانکی یا پرتالهای لحظه آخری جلوگیری شود. برای برنامهریزی مالیاتی گستردهتر، به ما مراجعه کنید. نگاهی اجمالی به مالیات در ارمنستان.
رژیم جدید مالیات بر گردش مالی (نرخ 10٪) و بودجهبندی
از اول ژانویه ۲۰۲۵، مالیات بر گردش مالی ارمنستان بر درآمد عمومی تجاری ۱۰٪ تعیین شده است. این اصلاحیه شامل ۹.۵٪ تخفیف هزینه قابل کسر است که طبق راهنماییهای حرفهای، در موارد خاص منجر به حداقل مالیات مؤثر ۰.۵٪ میشود.
تأثیر بودجه: بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسط که از مالیات بر گردش مالی استفاده میکنند، نرخهای اسمی بالاتری نسبت به سالهای قبل خواهند داشت که مستلزم کالیبراسیون مجدد قیمت، بررسی قراردادهای فروشندگان و تعدیل جریان نقدی است. بودجههای ۲۰۲۵، اقتصاد واحد و فرضیات حاشیه سود ناخالص خود را بهروزرسانی کنید تا نرخ اصلی ۱۰٪ را در نظر بگیرید و مکانیسم تخفیف ذکر شده در بالا را منعکس کنید.
چگونه میتوان مالیات بر گردش مالی را برای سال 2025 انتخاب کرد؟
- بر اساس فعالیت و آستانههای قانونی فعلی، واجد شرایط بودن برای رژیم مالیات بر گردش مالی سادهشده را تأیید کنید.
- بیانیه رسمی وضعیت مالیات بر گردش مالی را تا 20 فوریه 2025 تهیه و به سازمان امور مالیاتی ارائه دهید تا از رژیم مالیاتی سال 2025 استفاده شود.
- تنظیمات حسابداری، قالبهای فاکتور و گزارشهای مدیریتی را برای ثبت صحیح گردش مالی از اول ژانویه ۲۰۲۵، همسو کنید.
آیا برای پیمایش در رژیم مالیاتی جدید ارمنستان و بهینهسازی استراتژی مالیاتی خود در سال 2025 به کمک نیاز دارید؟
راهکارهای سرمایهگذاری و مالیاتی را بررسی کنیدمشوقهای مالیاتی بخش فناوری اطلاعات: ۱٪ مالیات بر گردش مالی و کسورات
ارمنستان یک طرح تشویقی فناوری پیشرفته معرفی کرده است که از سال ۲۰۲۵، فعالیتهای واجد شرایط در بخش فناوری اطلاعات را با نرخ مالیات بر گردش مالی تنها ۱٪، که نسبت به سطوح قبلی کاهش یافته است، مشمول مالیات میکند. این امر میتواند بدهیهای شرکتهای واجد شرایط را به طرز چشمگیری کاهش دهد.
برای کسبوکارهایی که در سیستم مالیات عمومی (نه مالیات بر گردش مالی) قرار دارند، یک مشوق جداگانه متمرکز بر حقوق و دستمزد وجود دارد: شرکتها میتوانند ۲۰۰٪ از حقوق پرداختی به متخصصان فناوری اطلاعات واجد شرایط را از درآمد مشمول مالیات آنها کسر کنند و به طور قابل توجهی مالیات سود را برای تیمهای دارای حقوق و دستمزد بالا کاهش دهند.
زمینه: بخش فناوری اطلاعات ارمنستان به سرعت در حال گسترش است، به طوری که درآمد این بخش در سه ماهه اول سال 2025، 142.2 میلیارد درام ارمنستان (+24.5 درصد نسبت به سال گذشته) گزارش شده است که نشان دهنده تمرکز سیاست بر رشد فناوری پیشرفته است. شرکتهای برتر فناوری اطلاعات همچنین درآمدهای مالیاتی قابل توجهی را به خود اختصاص میدهند؛ در یک بررسی، سهم مالیات در سال 2024، 84.4 میلیارد درام ارمنستان ذکر شده است.
کدام مسیر در سال ۲۰۲۵ برای شما مناسب است؟
| رژیم | قانون تیتر | چه کسی باید آن را در نظر بگیرد؟ | نکات کلیدی |
|---|---|---|---|
| مالیات بر گردش مالی (عمومی) | گردش مالی ۱۰٪ با کسر فرانشیز ۹.۵٪؛ حداقل مؤثر در برخی موارد حدود ۰.۵٪ | معاملهگران و ارائهدهندگان خدمات کوچکتر و کمحاشیهتر که سادگی را ترجیح میدهند | آستانههای واجد شرایط بودن و استثنائات فعالیت اعمال میشود؛ قیمتگذاری ممکن است نیاز به تعدیل داشته باشد |
| مالیات بر گردش مالی (مشوق فناوری اطلاعات) | گردش مالی ۱٪ برای فعالیتهای فناوری اطلاعات واجد شرایط از سال ۲۰۲۵ | شرکتهای فناوری اطلاعات و تحقیق و توسعه با فعالیتها و مستندات واجد شرایط | تأیید دامنه فعالیتهای واجد شرایط و شرایط انطباق |
| سیستم مالیات عمومی (مالیات بر سود) با مشوق حقوق و دستمزد فناوری اطلاعات | کسر ۲۰۰٪ از حقوق پرداختی به متخصصان فناوری اطلاعات واجد شرایط | شرکتهای تولیدی با حقوق و دستمزد قابل توجه در تحقیق و توسعه تحت رژیم عمومی | نیازمند طبقهبندی دقیق حقوق و دستمزد و شواهدی از نقشهای «واجد شرایط» در حوزه فناوری اطلاعات است |
نکته: برای تعیین بهترین گزینه، بدهی سال ۲۰۲۵ خود را تحت تمام مسیرهای ممکن (مالیات گردش مالی عمومی، مالیات گردش مالی ۱٪ فناوری اطلاعات یا سیستم عمومی با کسر ۲۰۰٪ از حقوق و دستمزد) مدلسازی کنید. برای ثبت یا تجدید ساختار، به ما مراجعه کنید. راهنمای ثبت شرکت در ارمنستان و ما نگاهی به سرمایهگذاری در ارمنستان.
تعهدات تکمیلی ثبت اظهارنامه مالیاتی در فصل چهارم
فراتر از مهلت مالیات بر درآمد ۱ نوامبر، مشاغل باید ثبتهای ماهانه و دورهای مداوم را مطابق با تقویم مالیاتی ارمنستان پیگیری کنند و برای انتخابات رژیم که بر سال ۲۰۲۵ تأثیر میگذارد، آماده شوند. به طور خاص، اگر قصد دارید از مالیات بر گردش مالی سادهشده استفاده کنید، صورت وضعیت خود را تا ۲۰ فوریه ۲۰۲۵ ثبت کنید.
از فصل چهارم برای تطبیق دفاتر، اعتبارسنجی موقعیتهای کسر مالیات و مالیات غیرمستقیم و اطمینان از اینکه سیاستهای حسابداری منعکسکننده قوانین لازمالاجرای سال 2025 هستند، استفاده کنید. برای مشاهده تصویر کامل تعهدات، به ما مراجعه کنید. بررسی اجمالی مالیات ارمنستان.
اطمینان حاصل کنید که کسب و کار شما کاملاً با چشمانداز مالیاتی در حال تحول ارمنستان مطابقت دارد.
راهنمایی حقوقی و مالیاتی دریافت کنیدبرنامه عملیاتی اکتبر ۲۰۲۵
این چک لیست ترتیبی به مدیران مالی و بنیانگذاران کمک میکند تا تلاشهای خود را قبل از مهلت ۱ نوامبر و تغییرات رژیم ۱ ژانویه ۲۰۲۵ متمرکز کنند.
هفته ۱: بایگانی پروندههای ۲۰۲۴ را قفل کنید
- نهایی کردن محاسبات مالیات بر درآمد سال ۲۰۲۴ و برنامههای پشتیبانی؛ آمادهسازی ارسال اطلاعات به پورتال با هدف اواسط اکتبر.
- برای جلوگیری از قطع خدمات بانکی، پرداختهای مالیاتی را قبل از اول نوامبر برنامهریزی کنید.
- برای اطمینان از هماهنگی در ثبتهای سال ۲۰۲۴، یک تطبیق سطح بالا بین حقوق و دستمزد، هزینههای پیمانکار و پرداختهای برونمرزی انجام دهید.
هفته دوم: بودجهبندی مجدد برای مالیات بر گردش مالی ۲۰۲۵
- محاسبه مجدد اقتصاد واحد ۲۰۲۵ تحت مالیات بر گردش مالی ۱۰٪ با احتساب ۹.۵٪ تخفیف ذکر شده در راهنمای حرفهای و ارزیابی تعدیل قیمتها.
- بهروزرسانی پیشبینیهای جریان نقدی برای سهماهه اول و دوم سال ۲۰۲۵، زمانی که حوالههای مبتنی بر گردش مالی، نرخ جدید را منعکس خواهند کرد.
- قراردادهای تجاری را برای بندهای مربوط به افزایش مالیات ناخالص یا مکانیسمهای قیمتگذاری بررسی کنید.
هفته ۳: ارزیابی مشوقهای فناوری اطلاعات
- برای شرکتهای فناوری اطلاعات/تحقیق و توسعه، مالیات گردش مالی ۱٪ را در مقابل سیستم مالیات عمومی با کسر ۲۰۰٪ از حقوق و دستمزد برای نقشهای واجد شرایط فناوری اطلاعات مدلسازی کنید.
- اگر قصد دارید از کسر ۲۰۰٪ حقوق استفاده کنید، نقشههای نقش و مستنداتی را برای اثبات «متخصصان فناوری اطلاعات واجد شرایط» تهیه کنید.
- در نظر بگیرید که آیا تجدید ساختار یا ایجاد یک نهاد جدید، مسیر انگیزشی شما را بهینه میکند یا خیر؛ در این صورت، با جدول زمانی ثبت شرکت هماهنگ باشید.
هفته ۴: تقویم و کنترلهای انطباق
- برنامه خود را برای انتخاب مالیات بر گردش مالی برای سال 2025 تأیید کنید و ثبت صورت وضعیت را تا 20 فوریه 2025 برنامهریزی کنید.
- بهروزرسانی سیاستهای حسابداری، کدهای مالیاتی ERP و قالبهای فاکتور از اول ژانویه ۲۰۲۵ برای سیستم انتخابی شما.
- رهبری مختصر در مورد تأثیر سود و زیان ۲۰۲۵ و اخذ تأییدیه برای برنامههای قیمتگذاری و استخدام.
با این مراحل، میتوانید انطباق با الزامات سهماهه چهارم، بودجهبندی ۲۰۲۵ و استفاده از مشوقهای استراتژیک را - به موقع برای مصوبات هیئت مدیره و گزارشهای پایان سال - هماهنگ کنید.
آیا به یک برنامهی متناسب با ترکیب فعالیتهای شرکت خود نیاز دارید؟ تیم حقوقی ما میتواند به شما در شناخت رژیمهای مالیاتی، مشوقها و وضعیت مالیات فرامرزی ارمنستان کمک کند.
تماس با تیم حقوقی ماسوالات متداول
آمادهاید تا استراتژی مالیاتی خود در ارمنستان را برای سال ۲۰۲۵ بهینه کنید؟
وکلای ما میتوانند راهنماییهای جامعی در مورد رعایت مالیات، ساختار کسبوکار و فرصتهای سرمایهگذاری در ارمنستان ارائه دهند.
