مهلت تعیین شده برای رژیم مالیاتی ارمنستان، 20 فوریه

هر ساله، ۲۰ فوریه میزان مالیاتی را که کسب و کار ارمنی شما باید بپردازد، تعیین می‌کند. در اینجا آنچه کارآفرینان خارجی، شرکت‌های فناوری اطلاعات و ارمنی‌های خارج از کشور باید قبل از مهلت تعیین شده بدانند، آورده شده است.

مهلت ۲۰ فوریه چیست؟

طبق مواد ۲۵۴ و ۲۶۷ قانون مالیات ارمنستان، کسب‌وکارهایی که می‌خواهند تحت یک رژیم مالیاتی ساده‌شده - چه سیستم مالیات بر گردش مالی و چه سیستم مالیات بر کسب‌وکارهای خرد - فعالیت کنند، باید تا ۲۰ فوریه هر سال، یک اظهارنامه الکترونیکی به کمیته درآمد دولت (SRC) ارائه دهند. این اظهارنامه کل سال تقویمی، از ۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر را پوشش می‌دهد.

مهلت قطعی است. SRC هیچ اختیاری برای پذیرش اظهارنامه‌های دیرهنگام ندارد و هیچ دوره ارفاقی وجود ندارد. اگر اظهارنامه شما تا 20 فوریه ثبت نشود، نمی‌توانید از رژیم مالیاتی ساده‌شده برای آن سال استفاده کنید.

یک استثنای مهم وجود دارد: شرکت‌های تازه ثبت‌شده و کارآفرینان انفرادی تا 20 فوریه ملزم به رعایت این قانون نیستند. در عوض، آنها 20 روز از تاریخ ثبت دولتی فرصت دارند تا انتخاب خود را ارائه دهند. با توجه به اینکه ارمنستان می‌تواند یک شرکت را در کمتر از یک روز کاری ثبت کند ، زمان برنامه‌ریزی مالیاتی تقریباً بلافاصله پس از ثبت شرکت آغاز می‌شود.

چه کسی را تحت تاثیر قرار می دهد؟

مهلت ۲۰ فوریه برای هر کسب‌وکاری که در ارمنستان فعالیت می‌کند و خواهان یک رژیم مالیاتی ساده‌شده است، مرتبط است، اما برای سه گروه به‌ویژه حیاتی است.

کارآفرینان خارجی که نهادهای ارمنی را ثبت کرده‌اند. اگر یک شرکت با مسئولیت محدود (LLC) ثبت کرده‌اید یا به عنوان یک کارآفرین انفرادی در ارمنستان ثبت نام کرده‌اید - چه برای یک استارتاپ فناوری، یک شرکت مشاوره یا یک عملیات واردات و صادرات - این مهلت، کل روند مالیاتی شما در سال را تعیین می‌کند. ارمنی‌های مهاجر که از راه دور کسب و کار راه‌اندازی می‌کنند، به ویژه در معرض خطر از دست دادن این مهلت هستند زیرا ممکن است تقویم‌های انطباق با قوانین ارمنستان را دنبال نکنند.

شرکت‌های فناوری اطلاعات و فناوری پیشرفته. از سال ۲۰۲۵، ارمنستان نرخ مالیات بر گردش مالی ۱٪ را برای فعالیت‌های واجد شرایط فناوری پیشرفته معرفی کرد - یکی از پایین‌ترین نرخ‌های مالیات مؤثر در منطقه برای شرکت‌های فناوری اطلاعات. در عین حال، اصلاحات ۲۰۲۵ روشن کرد که توسعه نرم‌افزار از رژیم کسب‌وکارهای خرد مستثنی است (واجد شرایط بودن آن همیشه مبهم بوده است) و نرخ استاندارد مالیات بر گردش مالی برای اکثر خدمات دیگر دو برابر شده و به ۱۰٪ رسیده است. اگر شما یک شرکت فناوری را در ارمنستان اداره می‌کنید، انتخابات ۲۰ فوریه جایی است که شما نرخ ۱٪ را برای سال ثابت می‌کنید.

کسب و کارهای کوچک به آستانه رشد نزدیک می‌شوند. اگر گردش مالی سالانه شما به ۲۴ میلیون درام (سقف مالیات بر کسب و کارهای کوچک) یا ۱۱۵ میلیون درام (سقف مالیات بر گردش مالی) نزدیک می‌شود، انتخاب رژیم مالیاتی شما نیاز به برنامه‌ریزی دقیق و از قبل دارد.

سه رژیم مالیاتی ارمنستان در یک نگاه

کسب‌وکارهای ارمنی تحت یکی از سه رژیم مالیاتی زیر فعالیت می‌کنند. رژیمی که شما انتخاب می‌کنید - یا به‌طور پیش‌فرض در آن قرار می‌گیرید - نرخ مالیات، بار مالیاتی و کسورات موجود شما را تعیین می‌کند.

رژیم مالیاتی عمومی. این رژیم پیش‌فرض است. این رژیم، ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) بر کالاهای مشمول مالیات را با ۱۸٪ مالیات بر درآمد شرکت‌ها (CIT) بر سود ترکیب می‌کند. رژیم عمومی، کسر کامل هزینه‌ها را برای CIT و بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ورودی مجاز می‌داند. این رژیم به پیچیده‌ترین انطباق - صدور فاکتور مالیات بر ارزش افزوده، ثبت فصلی و محاسبات دقیق سود - نیاز دارد، اما می‌تواند اقتصادی‌ترین انتخاب برای کسب‌وکارهایی با هزینه‌های بالای کسر مالیات یا مشتریان B2B باشد که می‌توانند مالیات بر ارزش افزوده ورودی را به حساب خود منظور کنند.

رژیم مالیات بر گردش مالی (فصل ۵۵ قانون مالیات). این رژیم ساده‌شده، جایگزین مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد شرکت (CIT) برای شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC) و شرکت‌های سهامی خاص می‌شود. برای کارآفرینان انفرادی، این رژیم جایگزین مالیات بر ارزش افزوده می‌شود و IE یک مالیات بر درآمد ثابت ۵۰۰۰ درام در ماه پرداخت می‌کند. به جای ردیابی هزینه‌ها و محاسبه سود، کسب‌وکارها یک مالیات واحد بر درآمد ناخالص با نرخ‌هایی که بر اساس نوع فعالیت متفاوت است، پرداخت می‌کنند. این روش، سادگی را در مقابل عدم توانایی کسر هزینه‌ها یا بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ورودی، به همراه دارد.

رژیم مالیاتی کسب و کارهای کوچک (فصل ۵۶ قانون مالیات). این رژیم ساده‌ترین و سخاوتمندانه‌ترین رژیم مالیاتی است - کسب و کارهای واجد شرایط تقریباً از تمام مالیات‌های ایالتی معاف هستند. الزامات گزارش‌دهی حداقل است. با این حال، واجد شرایط بودن به عملیات بسیار کوچک با گردش مالی کمتر از ۲۴ میلیون درام محدود می‌شود و فهرست فعالیت‌های مستثنی از این رژیم از زمان آغاز به کار در سال ۲۰۲۰ به طور چشمگیری گسترش یافته است.

مالیات بر گردش مالی: نرخ‌ها، آستانه‌ها و تغییرات ۲۰۲۵

شرایط لازم. برای واجد شرایط بودن، گردش مالی سال گذشته شما از کلیه فعالیت‌های تجاری نباید از آستانه ثبت مالیات بر ارزش افزوده ۱۱۵ میلیون درام (تقریباً ۳۰۰۰۰۰ دلار آمریکا) تجاوز کند. کسب و کار شما نباید از نوع نهاد محدود باشد - بانک‌ها، شرکت‌های بیمه، شرکت‌های سرمایه‌گذاری، گروفروشی‌ها، صرافی‌ها، کازینوها و سازمان‌های حسابرسی همگی به طور قطعی مستثنی هستند.

نرخ‌ها بر اساس نوع فعالیت

نرخ مالیات بر گردش مالی توسط ماده 258 قانون مالیات تعیین شده و به فعالیت تجاری بستگی دارد:

بزرگترین تغییر سال ۲۰۲۵: خدمات حرفه‌ای به طور کامل از این سیستم مستثنی شدند. وکلا، حسابداران و مشاوران دیگر نمی‌توانند به هیچ وجه از سیستم مالیات بر گردش مالی استفاده کنند - آنها باید تحت رژیم عمومی (۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده + ۱۸٪ مالیات بر درآمد شرکت) فعالیت کنند. برای کارآفرینان خارجی که مشاغل مشاوره‌ای یا راهنمایی در ارمنستان راه‌اندازی می‌کنند، این مهمترین تغییر است و انتخابات ۲۰ فوریه را برای این فعالیت‌ها بی‌اهمیت می‌کند: رژیم عمومی اکنون تنها گزینه است.

دو برابر شدن نرخ نیز اهمیت دارد. نرخ مالیات بر گردش مالی عمومی برای اکثر فعالیت‌های دیگر در اول ژانویه ۲۰۲۵ از ۵٪ به ۱۰٪ دو برابر شد. از آنجا که مالیات بر گردش مالی بر اساس درآمد ناخالص - نه سود - محاسبه می‌شود، نرخ ۱۰٪ می‌تواند بار سنگین‌تری از آنچه در ابتدا به نظر می‌رسد، باشد. شرکتی که ۱۰۰ میلیون درام درآمد دارد، صرف نظر از اینکه ۸۰ میلیون درام سود داشته باشد یا ۵ میلیون درام، ۱۰ میلیون درام مالیات بر گردش مالی پرداخت می‌کند.

نقطه روشن: ۱٪ برای فناوری پیشرفته. معرفی نرخ مالیات بر گردش مالی ۱٪ برای فعالیت‌های فناوری پیشرفته مورد تأیید دولت، تحول مثبت اصلی تغییرات ۲۰۲۵ است. برای شرکت‌های فناوری اطلاعات واجد شرایط، ارمنستان اکنون یکی از حوزه‌های قضایی با کمترین مالیات موجود است - اما فقط در صورتی که تا ۲۰ فوریه درخواست خود را ثبت کنید.

تصویر بزرگتر. دولت ارمنستان در ابتدا قصد داشت مالیات بر گردش مالی را به طور کامل تحت برنامه مدیریت درآمد مالیاتی 2022-2025 خود حذف کند. مقامات به جای لغو کامل این رژیم، به تدریج آن را تشدید کرده‌اند - انواع فعالیت‌های بیشتری (حقوقی، حسابداری، مشاوره) را حذف کرده و نرخ‌ها را افزایش داده‌اند. مالیات بر گردش مالی همچنان عملیاتی است و نرخ جدید 1٪ برای فناوری پیشرفته نشان می‌دهد که دولت هنوز از آن به عنوان یک ابزار سیاستی استفاده می‌کند - اما روند برای مشاغل غیرفنی به سمت مزایای کمتر در هر سال است.

قوانین مربوط به ارتباط متقابل در اینجا نیز اعمال می‌شود. درست مانند رژیم کسب‌وکارهای خرد، اگر کسب‌وکار شما با سایر نهادها (از طریق سهام مالکیت ۲۰٪ یا بیشتر) در ارتباط باشد و گردش مالی ترکیبی از آستانه ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان فراتر رود، هیچ یک از نهادهای به هم پیوسته نمی‌توانند از مالیات بر گردش مالی استفاده کنند. شرکت‌کنندگان در توافق‌نامه‌های فعالیت مشترک، کمیسیون و نمایندگی نیز از این قاعده مستثنی هستند.

برای شرکت‌های با مسئولیت محدود (LLC) و شرکت‌های سهامی خاص (JSC)، مالیات بر گردش مالی جایگزین مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شرکت (CIT) می‌شود. برای کارآفرینان انفرادی، این مالیات جایگزین مالیات بر ارزش افزوده می‌شود، در حالی که کارآفرین مستقل (IE) مبلغ ثابت ۵۰۰۰ درام در ماه را به عنوان مالیات بر درآمد شرکت (CIT) پرداخت می‌کند.

مالیات کسب و کارهای کوچک: شرایط لازم، مزایا و استثنائات جدید

شرایط لازم. رژیم کسب و کارهای خرد برای سازمان‌های تجاری مقیم و کارآفرینان فردی که کل گردش مالی آنها از تمام انواع فعالیت‌ها در سال مالی قبل از 24 میلیون درام (تقریباً 50،000 تا 60،000 دلار آمریکا) تجاوز نکرده باشد، در دسترس است. اشخاص حقیقی که به عنوان کارآفرین فردی ثبت نشده‌اند نیز می‌توانند در صورتی که فقط در فعالیت‌های ذکر شده در پیوست 3 قانون مالیات شرکت کنند، واجد شرایط شوند - و آنها انعطاف‌پذیری بیشتری برای درخواست در هر زمانی در طول سال، نه فقط تا 20 فوریه، دارند.

مزایا. کسب و کارهای خرد واجد شرایط از محاسبه و پرداخت تقریباً تمام مالیات‌های ایالتی مربوط به فعالیت‌های کسب و کارهای خرد خود، از جمله معافیت از فعالیت به عنوان نماینده مالیاتی و از پرداخت مالیات بر سود پیش از موعد، معاف هستند. الزامات گزارش‌دهی حداقل است: گزارش گردش مالی سالانه تا اول فوریه و در صورت لزوم، گزارش‌های حقوق و دستمزد ماهانه.

نکته‌ای در مورد مالیات کارمندان: کسر مالیات بر درآمد ماهانه ترجیحی ۵۰۰۰ درام به ازای هر کارمند که در ابتدا بخشی از نظام کسب و کارهای کوچک بود، از اول ژوئیه ۲۰۲۳ لغو شد . کارفرمایان کسب و کارهای کوچک اکنون مالیات بر درآمد استاندارد ۲۰٪ را از حقوق کارمندان کسر می‌کنند.

تعهدات باقی‌مانده. حتی تحت وضعیت کسب‌وکارهای خرد، کسب‌وکارها همچنان باید مالیات کالاهای وارداتی (از جمله از کشورهای عضو اتحادیه اقتصادی اوراسیا) و هرگونه مالیات غیرمستقیم، زیست‌محیطی یا جاده‌ای مربوطه را پرداخت کنند.

قوانین مربوط به ارتباط متقابل. اگر کسب و کار شما با سایر نهادها (از طریق سهام مالکیت 20٪ یا بیشتر) در ارتباط باشد و گردش مالی ترکیبی همه نهادهای مرتبط بیش از 24 میلیون درام باشد، هیچ یک از آنها نمی‌توانند از وضعیت کسب و کار خرد استفاده کنند. کسب و کارهایی که طرف قراردادهای فعالیت مشترک، قراردادهای کمیسیون یا قراردادهای نمایندگی هستند نیز مستثنی هستند. (همین قوانین مربوط به ارتباط متقابل در مورد رژیم مالیات بر گردش مالی نیز با آستانه 115 میلیون درام اعمال می‌شود.)

استثنائات گسترش‌یافته ۲۰۲۵ - توضیحات و محدودیت‌های جدید

از اول ژانویه ۲۰۲۵، فعالیت‌های زیر به صراحت از نظام کسب‌وکارهای خرد مستثنی شدند:

• توسعه نرم افزار
• فعالیت‌های تجاری (خرید و فروش) توسط شرکت‌ها و کارآفرینان فردی
• کارهای ساختمانی و طراحی معماری-ساختمانی
• ارزیابی و نقشه برداری املاک و مستغلات
• خدمات معاینه تخصصی
• خدمات آرایش مو، زیبایی و مراقبت از بدن
• خدمات فنی و تعمیر خودرو
• خدمات واسطه‌گری (از جمله کارگزاری املاک و مستغلات)
• عملیات سونا، حمام و حمام بخار
• «کار یا خدمات مشابه» با موارد ذکر شده در بالا

شایان ذکر است که حذف صریح توسعه نرم‌افزار - اینکه آیا فعالیت‌های فناوری اطلاعات تحت پوشش کسب و کارهای خرد قرار می‌گیرند یا خیر، همیشه مبهم بوده است و اصلاحیه ۲۰۲۵ بهتر است به عنوان یک شفاف‌سازی درک شود تا یک تغییر ناگهانی سیاست. در عمل، شرکت‌های فناوری اطلاعات اکنون باید رژیم مالیات بر گردش مالی (که در آن نرخ جدید ۱٪ برای فناوری پیشرفته اعمال می‌شود) یا رژیم عمومی را انتخاب کنند.

استثنائات قبلی - که هنوز هم پابرجا هستند - شامل مشاوره، حقوقی، حسابداری، حسابرسی، مهندسی، تبلیغات، طراحی، بازاریابی، ترجمه، خدمات پزشکی، تحقیقات علمی و خرده فروشی در محدوده شهر ایروان می‌شود.

از دست دادن وضعیت کسب و کار خرد. رد صلاحیت می‌تواند خودکار و فوری باشد: بیش از ۲۴ میلیون درام در گردش مالی در طول سال، مشارکت در یک فعالیت مستثنی شده، یا داشتن نهادهای به هم پیوسته که مجموعاً از آستانه تجاوز می‌کنند، همگی باعث از دست دادن فوری وضعیت می‌شوند. عواقب آن شدید است - در برخی موارد عطف به ماسبق می‌شود - و مالیات دهنده باید بلافاصله محاسبه مالیات را تحت یک رژیم متفاوت آغاز کند.

نحوه اعمال یا تغییر رژیم‌ها

برای کسب و کارهای موجود - فرآیند ۲۰ فوریه

1. مطمئن شوید که اعتبارنامه‌های فعال برای SRC دارید سیستم گزارش‌دهی الکترونیکیارسال مقاله پذیرفته نمی‌شود.
2. واجد شرایط بودن خود را تأیید کنید: کل گردش مالی سال گذشته خود را در تمام فعالیت‌ها محاسبه کنید و تأیید کنید که نوع کسب و کار و فعالیت‌های شما مستثنی نشده باشد.
3. اظهارنامه مربوطه را تا 20 فوریه به صورت الکترونیکی ارسال کنید. این اظهارنامه یک خوداظهاری است - شما گواهی می‌دهید که تمام شرایط لازم را دارید.
4. این اعلامیه کل سال تقویمی (۱ ژانویه تا ۳۱ دسامبر) را پوشش می‌دهد. هیچ گزینه انتخابی برای اواسط سال برای مشاغل موجود وجود ندارد.

برای کسب و کارهای تازه ثبت شده

1. شما باید ۲۰ روز از تاریخ ثبت نام ایالتی شما همان اظهارنامه الکترونیکی را ارسال کنند.
2. با توجه به اینکه ارمنی ثبت شرکت فقط ۱ تا ۲ روز کاری طول می‌کشد، انتخاب رژیم مالیاتی باید بخشی از چک لیست پس از ثبت شرکت شما باشد - در حالت ایده‌آل در هفته اول.
3. اگر این بازه ۲۰ روزه را از دست بدهید، برای بقیه سال طبق روال عادی عمل خواهید کرد.

تغییر بین رژیم‌های مالیاتی: اگر در حال حاضر از یک رژیم مالیاتی ساده‌شده استفاده می‌کنید و می‌خواهید آن را تغییر دهید، مهلت ۲۰ فوریه فرصت سالانه شماست. تغییر از مالیات بر گردش مالی به رژیم مالیاتی عمومی در اواسط سال ممکن است در شرایط خاصی امکان‌پذیر باشد، اما نیاز به برنامه‌ریزی قبلی در مورد ثبت مالیات بر ارزش افزوده، سیستم‌های صدور فاکتور و قراردادهای مشتری دارد.

چه اتفاقی می افتد اگر مهلت را از دست بدهید

هیچ گونه اعتراض، تمدید و یا اختیاری وجود ندارد. اگر اظهارنامه شما تا 20 فوریه ثبت نشود، کسب و کار شما به طور خودکار تحت رژیم مالیاتی عمومی برای کل سال تقویمی فعالیت می‌کند: 20٪ مالیات بر ارزش افزوده بر لوازم به علاوه 18٪ مالیات بر درآمد شرکت (CIT) بر سود.

این مثال را در نظر بگیرید: یک شرکت نرم‌افزاری با گردش مالی سالانه ۸۰ میلیون درام و هزینه‌های ۲۰ میلیون درام، واجد شرایط نرخ جدید ۱٪ مالیات بر گردش مالی فناوری پیشرفته است. تحت مالیات بر گردش مالی، کل مالیات ۸۰۰۰۰۰ درام است. تحت رژیم عمومی، همین شرکت تقریباً با ۱۰.۸ میلیون درام فقط در مالیات بر درآمد شرکت (CIT) (۱۸٪ از سود ۶۰ میلیون درام) به علاوه تعهدات مالیات بر ارزش افزوده مواجه خواهد شد. این اختلاف بیش از ۱۰ میلیون درام - تقریباً ۲۵۰۰۰ دلار آمریکا - است که به دلیل عدم ارائه اظهارنامه از دست می‌رود.

کمیسیون منابع انسانی هر ژانویه یادآوری می‌کند، اما مشکلات فنی سیستم الکترونیکی در ۲۰ فوریه به عنوان عذر موجه پذیرفته نمی‌شود. زودتر درخواست خود را ثبت کنید.

اشتباهات رایج کارآفرینان خارجی

ندانستن وجود مهلت. این رایج‌ترین مشکل است. بنیانگذاران خارجی و ارمنی‌های مهاجر که شرکت‌ها را از راه دور ثبت کرده‌اند، اغلب بر مهاجرت یا راه‌اندازی بانکداری تمرکز می‌کنند و انتخابات مالیاتی 20 فوریه را نادیده می‌گیرند. زمانی که آنها یک مشاور مالیاتی استخدام می‌کنند، مهلت گذشته است.

با فرض اینکه حسابدار شرکت این کار را انجام داده است. اگر از یک شرکت حسابداری محلی استفاده می‌کنید، کتباً تأیید کنید که آنها اظهارنامه را از طرف شما ارسال خواهند کرد - و قبل از مهلت مقرر پیگیری کنید تا تأیید شود که ثبت شده است.

درخواست برای رژیم مالیاتی اشتباه. برخی از مشاغل بدون اینکه متوجه شوند فعالیت‌هایشان از شمول قانون مستثنی شده است (به‌ویژه پس از تغییرات سال ۲۰۲۵)، برای وضعیت کسب و کار خرد درخواست می‌دهند. اظهارنامه نادرست طبق قانون ارمنستان مسئولیت قانونی دارد و کشف خطا در اواسط سال می‌تواند به معنای ارزیابی‌های مالیاتی عطف به ماسبق باشد.

نادیده گرفتن افزایش تدریجی آستانه. کسب‌وکاری که سال گذشته به راحتی زیر ۲۴ میلیون درام درآمد داشت، ممکن است امسال از آن عبور کند. اگر شما وضعیت کسب‌وکار خرد را اعلام کنید و سپس از آستانه فراتر بروید، فوراً وضعیت خود را از دست می‌دهید - با عواقب بالقوه‌ی عطف به ماسبق.

عدم تنظیم سیستم الکترونیکی از قبل. کمیسیون منابع انسانی سنگاپور (SRC) ارسال الکترونیکی اطلاعات را از طریق پورتال گزارش‌دهی خود الزامی می‌داند. اگر در ۱۹ فوریه اعتبارنامه ورود به سیستم ندارید یا با مشکلات فنی مواجه می‌شوید، مشکلی وجود دارد. حساب کاربری خود را خیلی قبل از مهلت مقرر تنظیم کنید.

اشتباه گرفتن این دو آستانه. سقف ۱۱۵ میلیون درام برای مالیات بر گردش مالی و سقف ۲۴ میلیون درام برای کسب و کارهای کوچک بسیار متفاوت هستند. مطمئن شوید که برای رژیمی درخواست می‌دهید که واقعاً واجد شرایط آن هستید.

Vardanyan & Partners چگونه می توانند کمک کنند

ما با کارآفرینان خارجی، شرکت‌های فناوری اطلاعات و ارمنی‌های مهاجر که نیاز به تصمیم‌گیری درست در مورد رژیم مالیاتی دارند - و این تصمیم‌گیری را به موقع انجام می‌دهند - همکاری می‌کنیم.

تحلیل رژیم مالیاتی قبل از مهلت مقرر. ما وضعیت مالی خاص شما را تحت هر رژیم مالیاتی موجود مدل‌سازی می‌کنیم و بر اساس درآمد، ساختار هزینه، ترکیب مشتریان و پیش‌بینی‌های رشد شما، بهترین انتخاب را توصیه می‌کنیم.

ثبت الکترونیکی. ما از طرف شما، ارسال اظهارنامه را از طریق سیستم گزارش‌دهی الکترونیکی SRC انجام می‌دهیم و اطمینان حاصل می‌کنیم که به درستی و قبل از مهلت مقرر ثبت شده است.

تشکیل کسب و کار جدید و انتخاب مالیات. برای مشتریانی که قصد ثبت شرکت‌های جدید ارمنی را دارند ، ما انتخاب رژیم مالیاتی را در فرآیند ثبت ادغام می‌کنیم تا فرصت ۲۰ روزه پس از ثبت را از دست ندهید.

ارزیابی تأثیر تغییر قانون ۲۰۲۵. اگر کسب و کار شما قبلاً تحت رژیم ساده شده بوده و ممکن است تحت تأثیر استثنائات گسترش یافته قرار گیرد، ما گزینه‌های شما را ارزیابی کرده و به شما کمک می‌کنیم تا به راحتی این گذار را انجام دهید.

انطباق مداوم. پس از 20 فوریه، ما پشتیبانی انطباق مالیاتی را در تمام طول سال ، از جمله نظارت بر گردش مالی، مدیریت آستانه و برنامه‌ریزی انتقال رژیم مالیاتی در اواسط سال، ارائه می‌دهیم.

پرسش و پاسخهای متداول

مهلت ۲۰ فوریه در ارمنستان چیست؟

۲۰ فوریه آخرین مهلت سالانه برای کسب‌وکارهای موجود ارمنی است تا اظهارنامه‌ای مبنی بر انتخاب فعالیت تحت یک رژیم مالیاتی ساده‌شده - یا سیستم مالیات بر گردش مالی یا سیستم مالیات بر کسب‌وکارهای خرد - برای سال تقویمی جاری ارائه دهند. این رژیم مالیاتی طبق مواد ۲۵۴ و ۲۶۷ قانون مالیات ارمنستان تعیین شده است.

اگر مهلت ۲۰ فوریه را از دست بدهم چه اتفاقی می‌افتد؟

کسب و کار شما به طور خودکار از رژیم مالیاتی عمومی برای کل سال پیروی می‌کند: ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده بر کالاهای مشمول مالیات به علاوه ۱۸٪ مالیات بر درآمد شرکت بر سود. هیچ تمدید، دوره تنفس یا انتخاب عطف به ماسبق وجود ندارد.

آیا مهلت ۲۰ فوریه شامل شرکت‌های تازه ثبت شده نیز می‌شود؟

خیر. شرکت‌های تازه ثبت‌شده و کارآفرینان انفرادی ۲۰ روز از تاریخ ثبت ایالتی فرصت دارند تا انتخاب رژیم مالیاتی خود را ارائه دهند. اگر این مهلت ۲۰ روزه را از دست بدهند، تا انتخابات سالانه بعدی، به طور پیش‌فرض از رژیم مالیاتی عمومی استفاده می‌کنند.

تفاوت بین مالیات بر گردش مالی و مالیات بر کسب و کارهای خرد چیست؟

مالیات بر گردش مالی، یک مالیات ساده‌شده بر درآمد ناخالص (با نرخ‌های ۱٪ تا ۲۰٪ بسته به نوع فعالیت) برای کسب‌وکارهایی با گردش مالی سالانه کمتر از ۱۱۵ میلیون درام است. مالیات بر کسب‌وکارهای خرد، معافیت مالیاتی تقریباً کاملی را برای کسب‌وکارهای بسیار کوچک با گردش مالی کمتر از ۲۴ میلیون درام فراهم می‌کند، اما فهرست بسیار طولانی‌تری از فعالیت‌های مستثنی دارد.

آیا شرکت‌های فناوری اطلاعات هنوز می‌توانند از رژیم‌های مالیاتی ساده‌شده در ارمنستان استفاده کنند؟

اصلاحات سال ۲۰۲۵ تصریح کرد که توسعه نرم‌افزار از رژیم کسب‌وکارهای خرد مستثنی است. با این حال، همین اصلاحات نرخ مالیات بر گردش مالی جدید ۱٪ را برای فعالیت‌های فناوری پیشرفته مورد تأیید دولت معرفی کرد - که رژیم مالیات بر گردش مالی را به انتخاب بهینه برای اکثر شرکت‌های فناوری اطلاعات واجد شرایط تبدیل می‌کند، مشروط بر اینکه گردش مالی آنها از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان تجاوز نکند.

چگونه اظهارنامه مالیاتی را ارسال کنم؟

اظهارنامه‌ها باید منحصراً از طریق سامانه گزارش‌دهی الکترونیکی SRC ارسال شوند. ارسال کاغذی پذیرفته نمی‌شود. قبل از مهلت مقرر، از داشتن اعتبارنامه فعال اطمینان حاصل کنید و دسترسی به سامانه را آزمایش کنید.

آیا می‌توانم در طول سال رژیم مالیاتی خود را تغییر دهم؟

به‌طورکلی، انتخابات ۲۰ فوریه، رژیم شما را برای کل سال تقویمی قفل می‌کند. تغییر در اواسط سال در شرایط محدود امکان‌پذیر است - مانند خاتمه داوطلبانه وضعیت کسب‌وکار خرد برای تبدیل شدن به یک پرداخت‌کننده مالیات بر ارزش افزوده یا مالیات بر گردش مالی - اما این‌ها معمولاً انتقال‌های یک‌طرفه هستند.

آستانه‌های گردش مالی برای هر رژیم چیست؟

سقف مالیات بر گردش مالی بر اساس کل گردش مالی سال گذشته از کلیه فعالیت‌ها، ۱۱۵ میلیون درام (تقریباً ۳۰۰۰۰۰ دلار آمریکا) است. سقف مالیات بر کسب و کارهای کوچک ۲۴ میلیون درام (تقریباً ۵۰۰۰۰ تا ۶۰۰۰۰ دلار آمریکا) است. تجاوز از این آستانه‌ها شما را از رژیم مربوطه محروم می‌کند.

آیا حتی اگر هیچ تغییری ایجاد نشده باشد، باید هر سال دوباره فرم را پر کنم؟

بله. انتخاب رژیم مالیاتی ساده‌شده سالانه است. حتی اگر شرایط کسب‌وکار شما مشابه سال گذشته باشد، باید تا 20 فوریه اظهارنامه جدیدی ارائه دهید تا وضعیت رژیم مالیاتی ساده‌شده خود را حفظ کنید.

نرخ مالیات بر گردش مالی ۱٪ در حوزه فناوری پیشرفته چقدر است؟

نرخ مالیات بر گردش مالی ۱٪ که در سال ۲۰۲۵ معرفی شد، برای فعالیت‌هایی که در فهرست فناوری پیشرفته مورد تأیید دولت قرار دارند، اعمال می‌شود. برای بهره‌مندی از این قانون، فعالیت‌های یک شرکت باید در این فهرست قرار گیرد و گردش مالی آن باید کمتر از ۱۱۵ میلیون درام ارمنستان باشد. این نرخ، ارمنستان را به یکی از حوزه‌های قضایی با کمترین مالیات برای شرکت‌های واجد شرایط فناوری اطلاعات و توسعه نرم‌افزار تبدیل می‌کند - اما فقط در صورتی که تا مهلت ۲۰ فوریه (یا ظرف ۲۰ روز از ثبت نام برای شرکت‌های جدید) درخواست خود را ثبت کنید.