Dernière mise à jour 14 Octobre 2025
TL; DR
- La plupart des entreprises arméniennes doivent établir leurs états financiers conformément aux normes IFRS ; les micro-entités sont exemptées de l’application intégrale des normes IFRS et peuvent suivre des règles simplifiées (profil IFAC). IFAC.
- Les entités d'intérêt public, grandes et moyennes, sont soumises à des audits annuels obligatoires (profil IFAC). IFAC.
- L’impôt sur les sociétés standard est de 18 % et la TVA de 20 % ; un chiffre d’affaires annuel dépassant 115 millions d’AMD vous fait basculer vers le système TVA/IS classique (PwC). PwC CIT | TVA et chiffre d'affaires PwC.
- Les taux d'imposition sur le chiffre d'affaires des petites entreprises ont augmenté en 2025 (par activité, jusqu'à 10 %) ; surveillez votre seuil et effectuez la transition plus tôt si nécessaire (LSA). Audits LSA 2025.
- Les déclarations, les notifications et même les audits sont gérés via le système fiscal électronique arménien ; les interactions lors des audits peuvent désormais se dérouler à distance (LSA). Audits LSA 2025.
Pourquoi cela compte: Le respect des règles comptables en vigueur en Arménie vous protège des pénalités, accélère les remboursements d'impôts et renforce la confiance des investisseurs. Ce guide synthétise les règles essentielles relatives aux normes IFRS, aux audits, aux régimes fiscaux, aux obligations de publication et aux pratiques d'administration électronique, afin que vos opérations en Arménie restent conformes aux exigences d'audit et performantes.
Table des Matières
- Exigences comptables en Arménie
- Normes comptables et classification des entités
- Rapports financiers et audits
- Publication des états financiers
- Déclaration et conformité fiscales
- Conformité numérique et gouvernement électronique
- QFP
Exigences comptables en Arménie
Le système comptable arménien repose sur des normes internationalement reconnues et des seuils fiscaux clairement définis. Concrètement, la tenue d'une comptabilité conforme en Arménie implique la conservation de documents complets et précis permettant l'établissement d'états financiers conformes aux normes IFRS pour toutes les entités, à l'exception des micro-entreprises (profil IFAC). IFAC.
Conseils pratiques pour vos livres :
- Chaque inscription doit être justifiée par un document source (facture, contrat, relevé bancaire). Ceci est indispensable pour établir les états financiers et les déclarations fiscales conformes aux normes IFRS (profil IFAC). IFAC.
- Surveillez de près les seuils de chiffre d'affaires si vous êtes soumis au régime simplifié d'imposition sur le chiffre d'affaires ; un chiffre d'affaires supérieur à 115 millions d'AMD entraîne une migration vers le système TVA/IS (PwC). TVA et chiffre d'affaires PwC.
- Préparer des extraits de grand livre et des rapprochements qui peuvent être partagés facilement via le portail fiscal électronique lors d'audits sur place ou à distance (LSA). Audits LSA 2025.
Besoin d'aide pour configurer vos livres dès le premier jour ? Consultez notre guide étape par étape. enregistrement de l'entreprise guide et impôts en Arménie Vue d'ensemble.
Normes comptables et classification des entités
L'Arménie a adopté les normes IFRS afin d'améliorer la transparence et la comparabilité. En résumé :
- Toutes les entreprises, à l'exception des micro-entreprises, établissent leurs états financiers conformément aux normes IFRS telles qu'elles sont mises en œuvre au niveau national (profil IFAC). IFAC.
- La norme IFRS pour les PME est disponible pour les petites et moyennes entreprises éligibles qui ne sont pas soumises à l'obligation de rendre des comptes au public, ce qui réduit la complexité de l'information financière (profil IFAC). IFAC.
- Les micro-entités sont exemptées de l'application des normes IFRS complètes et peuvent appliquer des exigences comptables simplifiées (profil IFAC). IFAC.
La taille de l'entité (micro/petite/moyenne/grande) influence le caractère obligatoire des audits et les normes applicables (profil IFAC). IFACSi vous prévoyez une croissance rapide (par exemple, une entreprise passant de « petite » à « moyenne »), planifiez un audit et d'éventuelles publications selon les normes IFRS plus tôt dans l'année afin d'éviter les blocages.
Les fondateurs étrangers choisissent souvent les normes IFRS pour PME au lancement de leur activité par souci de simplicité, puis passent aux normes IFRS complètes lorsqu'ils sont confrontés à des besoins d'intérêt public ou de consolidation (profil IFAC). IFAC.
Rapports financiers et audits
L'Arménie exige des états financiers annuels, avec des audits légaux imposés à des catégories spécifiques :
- Les audits annuels obligatoires s'appliquent aux entités d'intérêt public et aux grandes et moyennes entreprises (profil IFAC). IFAC.
- Les micro et petites entreprises sont généralement exclues du champ d'application de l'audit obligatoire, bien que les audits volontaires puissent répondre aux besoins de reporting des investisseurs ou du groupe (profil IFAC). IFAC.
Planifiez votre audit au plus tôt. Les auditeurs exigeront des comptes rapprochés, des pièces justificatives pour les soldes significatifs et, le cas échéant, des rapprochements entre les résultats comptables et fiscaux. Le passage de l'Arménie aux normes IFRS réduit souvent l'écart entre les résultats comptables et fiscaux, mais il convient de documenter les ajustements fiscaux spécifiques (profil IFAC). IFAC.
Publication des états financiers
L'Arménie renforce l'application des obligations de publication des états financiers. Un projet de loi modifiant le Code administratif pour 2025 prévoit des amendes importantes en cas de non-publication des rapports financiers requis dans les délais impartis, soulignant ainsi la volonté de l'État en matière de transparence (projet de loi). e-draft.am.
Point d'action : Si vous appartenez à une catégorie tenue de divulguer des informations, planifiez l'approbation du conseil d'administration et la finalisation de l'audit suffisamment tôt pour pouvoir publier dans les délais légaux (projet de loi). e-draft.am.
Déclaration et conformité fiscales
En Arménie, les impôts sur les entreprises de base sont simples, mais les échéances et les seuils doivent être surveillés de près.
Principaux taux et seuils d'imposition
- Impôt sur les sociétés : 18 % sur les bénéfices imposables (PwC) PwC CIT.
- TVA : taux normal de 20 % ; exportations généralement à 0 % (PwC) TVA et chiffre d'affaires PwC.
- Régime d'imposition sur le chiffre d'affaires : applicable aux entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 115 millions d'AMD ; au-delà, le régime standard de TVA/IS est obligatoire (PwC). TVA et chiffre d'affaires PwC.
- Les taux d’imposition sur le chiffre d’affaires par activité ont augmenté (à partir de 2025, jusqu’à 10 %) ; vérifiez le taux actuel applicable à votre secteur (LSA). Audits LSA 2025.
Éléments essentiels du calendrier de conformité
- Les déclarations et les paiements finaux d'impôt sur les sociétés sont généralement exigibles en avril suivant la fin de l'exercice ; veuillez consulter les directives actuelles de PwC Arménie et le portail SRC pour confirmer la date d'échéance exacte pour l'année concernée (PwC). PwC CIT.
- Les déclarations de TVA sont généralement déposées et payées mensuellement ; veuillez vérifier les dates d’échéance actuelles sur le portail électronique SRC (PwC). TVA et chiffre d'affaires PwC.
- Toutes les déclarations, notifications et communications d'audit transitent par les systèmes fiscaux électroniques arméniens, qui prennent également en charge les flux de travail d'audit à distance (LSA). Audits LSA 2025.
Choisir entre les régimes : aperçu
| Caractéristique | TVA/CIT standard | Taxe sur le chiffre d'affaires |
|---|---|---|
| Admissibilité | Toutes les entreprises ; obligatoire si vous dépassez le seuil des petites entreprises | Disponible si le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 115 millions d'AMD (PwC) source |
| Taxes payées | TVA 20 % sur la valeur ajoutée + impôt sur les sociétés 18 % sur les bénéfices (PwC) CIT; T.V.A. | Taxe unique sur le chiffre d'affaires brut ; les taux de 2025 varient selon l'activité (jusqu'à 10 %) (LSA) source |
| Lorsque le seuil est franchi | Rester dans le régime | Vous devez passer au régime normal de TVA/ICS si votre chiffre d'affaires dépasse 115 millions d'AMD (PwC). source |
Anticiper est essentiel. Si vos prévisions indiquent un chiffre d'affaires supérieur à 115 millions d'AMD, préparez-vous à vous inscrire à la TVA et à adapter vos processus de facturation et de comptabilité en amont (PwC). TVA et chiffre d'affaires PwC.
Pour une vue d'ensemble des règles et incitations fiscales, consultez notre guide sur impôts en Arménie et prendre en considération les opportunités décrites dans investir en Arménie.
Conformité numérique et gouvernement électronique
Le Conseil régional de sécurité d'Arménie a modernisé son administration fiscale :
- Les déclarations, l'immatriculation à la TVA et les notifications sont gérées via le portail fiscal électronique ; les entreprises doivent maintenir leurs identifiants à jour et surveiller leurs communications électroniques (LSA). Audits LSA 2025.
- Les contrôles fiscaux et de nombreuses enquêtes peuvent être menés à distance ; conservez des registres et des dossiers de documents numérisés prêts à être téléchargés (LSA). Audits LSA 2025.
Liste de contrôle pratique pour rester en conformité avec la législation arménienne :
- Confirmer le référentiel comptable applicable (IFRS ou IFRS pour PME) et mettre à jour les politiques en conséquence (IFAC). IFAC.
- Choisissez le régime fiscal approprié (taxe standard ou taxe sur le chiffre d'affaires) en fonction des revenus prévisionnels (PwC). TVA et chiffre d'affaires PwC.
- Connectez-vous au portail fiscal électronique SRC et désignez un comptable responsable pour surveiller les avis (LSA). Audits LSA 2025.
- Intégrez au calendrier les déclarations mensuelles de TVA (le cas échéant) et les déclarations annuelles des sociétés (PwC). PwC CIT; TVA et chiffre d'affaires PwC.
- Préparez-vous à un audit si vous êtes une organisation d'intérêt public, de grande ou moyenne taille (IFAC). IFAC.
- Si la publication est obligatoire, prévoyez une divulgation en temps opportun pour éviter les amendes (projet électronique). e-draft.am.
Si vous devez relocaliser du personnel ou des directeurs d'établissement, consultez nos conseils sur permis de séjour peut contribuer à harmoniser les échéanciers RH et paie avec les exigences de conformité.
Conclusion
Pour rester en conformité avec la réglementation comptable en Arménie, basez vos processus sur les normes IFRS, suivez les déclencheurs d'audit et de publication, et gérez vos impôts en tenant compte des seuils et des échéances de télédéclaration. En résumé : appliquez le référentiel comptable approprié (IFRS ou IFRS pour PME), identifiez votre statut (organisme d'intérêt public/grande entreprise/moyenne entreprise), choisissez et suivez votre régime fiscal (impôt sur les sociétés/TVA ou taxe sur le chiffre d'affaires), et utilisez les systèmes électroniques de la SRC pour vos déclarations et audits (IFAC, PwC, LSA, e-draft). IFAC | PwC CIT | TVA et chiffre d'affaires PwC | LSA | e-draft.amSi vous souhaitez une configuration de bout en bout ou un contrôle de conformité, contactez-nous..
QFP
Dois-je utiliser les normes IFRS en Arménie ?
Oui. L'Arménie exige des états financiers conformes aux normes IFRS pour les entreprises autres que les micro-entreprises. Les normes IFRS pour PME sont accessibles aux petites et moyennes entreprises éligibles qui ne sont pas soumises à l'obligation de publication. Les micro-entreprises peuvent appliquer des règles simplifiées (profil IFAC). source.
Quelles sont les entreprises arméniennes qui doivent faire l'objet d'un audit annuel ?
Les organismes d'intérêt public et les entités classées comme grandes ou moyennes entreprises sont soumis à un audit obligatoire de leurs états financiers annuels. Les petites entités ne sont généralement pas tenues de faire l'objet d'un audit (profil IFAC). source.
Quels sont les principaux taux d'imposition à prévoir ?
L'impôt sur les sociétés est de 18 % sur les bénéfices imposables et le taux normal de TVA est de 20 %. Les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à 115 millions de drams malaisiens peuvent opter pour une taxe sur le chiffre d'affaires, soumise à des taux variables selon l'activité (PwC). CIT | TVA et chiffre d'affaires.
Quand puis-je quitter le régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires ?
Si votre chiffre d'affaires annuel dépasse 115 millions d'AMD, vous ne pouvez pas bénéficier du régime d'imposition sur le chiffre d'affaires et devez opter pour le système normal de TVA/IS. Notez également que les taux d'imposition basés sur le chiffre d'affaires ont augmenté à partir de 2025 (jusqu'à 10 %), il est donc conseillé de vérifier le taux applicable à votre secteur (PwC ; LSA). PwC | LSA.
Comment se déroulent les déclarations et les audits en Arménie ?
L'Arménie utilise des portails fiscaux en ligne pour les déclarations et les communications. Les contrôles fiscaux peuvent être gérés à distance, les notifications et les demandes de documents étant transmises par voie électronique (LSA). source.
De la création de votre entreprise à l'établissement de vos rapports annuels, notre équipe vous accompagne pour garantir la conformité de vos opérations en Arménie et les préparer aux investisseurs. Contactez un conseiller senior dès aujourd'hui ! contactez-nous..
