TL; DR
- Impôt forfaitaire de 10 % sur le revenu des personnes physiques et des sociétés, parmi les plus bas de l'UE ; dividendes versés aux particuliers imposés à 5 % (PwC; ).
- Pas d'impôt sur la fortune personnelle ; les droits de succession ne s'appliquent qu'à certains héritiers et au-delà de certains seuils ( ).
- Plus de 70 conventions de non-double imposition permettent d'éviter la double imposition ; la Bulgarie a introduit un visa pour nomades numériques en 2025 et a rejoint l'espace Schengen en 2025 (Télétravail en Europe).
- L’adoption de l’euro est prévue pour le 1er janvier 2026 à un taux de change fixe de 1 EUR = 1.95583 BGN ; la déclaration SAF-T sera mise en place progressivement à partir de 2026 (RegFollower; EY).
Dernière mise à jour 2025-11-01
Le système fiscal bulgare est particulièrement avantageux pour les particuliers fortunés et les expatriés souhaitant accéder au marché européen tout en bénéficiant d'une fiscalité faible et prévisible. Avec un taux d'imposition forfaitaire de 10 % sur les revenus des personnes physiques et des sociétés et un taux de 5 % sur les dividendes, le taux effectif global est difficile à égaler, d'autant plus en l'absence d'impôt sur la fortune et grâce à un réseau de conventions fiscales en pleine expansion.
Programmes de résidence fiscale et d'immigration
La résidence fiscale détermine votre imposition en Bulgarie. Les personnes physiques sont généralement considérées comme résidentes fiscales si elles séjournent plus de 183 jours en Bulgarie au cours d'une période de 12 mois ou si leur « centre d'intérêts vitaux » (liens économiques et personnels les plus étroits) se trouve en Bulgarie ; les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux, tandis que les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source bulgare (PwC). La résidence fiscale d'une société suit généralement son incorporation ou l'établissement de son siège social en Bulgarie (PwC).
Pour les professionnels nomades numériques, un nouveau visa de nomade numérique lancé mi-2025 offre une voie plus claire aux télétravailleurs non européens pour vivre en Bulgarie et potentiellement devenir résidents fiscaux selon les critères légaux (Télétravail en EuropeLes voyages sont également devenus plus faciles après l'entrée de la Bulgarie dans l'espace Schengen le 1er janvier 2025 (Télétravail en Europe).
Le réseau de conventions fiscales de la Bulgarie contribue à prévenir la double imposition : le pays a signé plus de 70 conventions de double imposition (Télétravail en EuropeSi vous prévoyez d'établir une base, tenez également compte de l'interaction entre les stratégies de résidence et de citoyenneté et votre plan de relocalisation global ; consultez nos conseils à ce sujet. permis de séjour, visas et à long terme citoyenneté voies d'accès
Taux d'imposition forfaitaires pour les particuliers et les entreprises
La Bulgarie applique un impôt forfaitaire de 10 % sur le revenu des personnes physiques à la plupart des catégories de revenus individuels (PwC). À partir de 2025, un allègement fiscal pour enfant permet une déduction de 6 000 BGN par enfant à charge sur la base d’imposition annuelle, sous réserve des conditions légales (PwC).
L'impôt sur les sociétés est également un taux fixe de 10 % sur les bénéfices imposables ( Pour les entrepreneurs qui consolident leurs actifs ou mettent en place des plateformes opérationnelles, les taux d'intérêt bas, l'accès au marché de l'UE et le réseau de traités constituent des atouts majeurs. Si vous envisagez de vous implanter localement, comparez les structures et le calendrier avec notre aperçu. enregistrement de l'entreprise et transfrontalier un investissement planification.
Principaux tarifs en bref
| Produit | Gains | Source |
|---|---|---|
| Impôt sur le revenu | 10 % (à plat) | PwC |
| Impôt sur les sociétés | 10 % (à plat) | |
| Impôt sur les dividendes (particuliers) | 5% | |
| TVA (taux normal) | 20 % | |
| Allégement fiscal pour enfants (à partir de 2025) | 6 000 BGN par enfant | PwC |
Imposition fiscale des investissements et des revenus étrangers
Les dividendes versés aux particuliers sont généralement imposés à 5 % en Bulgarie ( Les dividendes versés par une société bulgare à des entités juridiques résidentes de l'UE/EEE peuvent être exonérés de retenue à la source, et les dividendes entre sociétés résidentes bulgares sont généralement exonérés ( ).
Les paiements d'intérêts aux non-résidents sont généralement soumis à une retenue à la source de 10 % (les conventions fiscales peuvent réduire ce taux), tandis que les sociétés résidentes bulgares ne retiennent généralement pas d'impôt sur les intérêts nationaux versés à d'autres sociétés résidentes ( ).
Les plus-values sont généralement imposées à 10 % pour les particuliers et les entreprises, mais les gains provenant de la vente d'actions cotées sur les bourses bulgares et de l'UE/EEE sont généralement exonérés, ce qui soutient les stratégies de portefeuille axées sur les actions cotées ( ).
Les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents uniquement sur leurs revenus de source bulgare. Un allègement de la double imposition est possible grâce au vaste réseau de conventions fiscales de la Bulgarie et, le cas échéant, par le biais de mécanismes de crédit unilatéraux (PwC; Télétravail en Europe).
Avantages et allégements pour les expatriés
Les principales caractéristiques qui séduisent les expatriés et les personnes fortunées sont les suivantes :
- Impôt forfaitaire uniforme de 10 % sur les personnes physiques et de 5 % sur les dividendes pour les particuliers, ce qui réduit souvent le taux effectif combiné sur les revenus de placement (PwC; ).
- Absence d'impôt sur la fortune personnelle, facilitant l'accumulation d'actifs à long terme ( ).
- Vaste réseau de conventions de double imposition (plus de 70) réduisant l'exposition à la double imposition sur les revenus étrangers (Télétravail en Europe).
- Nouveau visa de nomade numérique (2025) permettant aux travailleurs à distance non ressortissants de l'UE de s'installer en Bulgarie et de potentiellement être considérés comme résidents fiscaux s'ils répondent aux critères légaux (Télétravail en Europe).
- Aide familiale : déduction annuelle de 6 000 BGN par enfant (à partir de 2025) sous conditions (PwC).
Si l'immobilier fait partie de votre plan, consultez également les sections consacrées à la structuration et aux coûts. biens immobiliers orientation et coordination avec l'ensemble planification fiscale.
Impôts sur la fortune, la propriété et les successions
Impôt sur la fortune. La Bulgarie n'impose pas d'impôt sur la fortune personnelle ( ).
Impôt sur les successions. Le conjoint et les descendants directs sont exonérés. Pour les frères et sœurs et leurs enfants, l'impôt varie généralement de 0.4 % à 0.8 % sur la partie de l'héritage excédant 250 000 BGN ; les autres héritiers sont généralement soumis à un taux de 3.3 % à 6.6 % au-delà des seuils municipaux, tels que déterminés par la réglementation locale. ).
Impôts fonciers. La taxe foncière annuelle municipale se situe généralement entre 0.15 % et 0.30 % de la valeur imposable, à laquelle s'ajoute une taxe de transfert de propriété d'environ 2 %, plus les frais d'enregistrement et de notaire, le tout dépendant de la municipalité ( ).
Actualités récentes en matière de fiscalité et de politique
- La Bulgarie a rejoint l'espace Schengen le 1er janvier 2025, facilitant les voyages et la mobilité régionale pour de nombreux expatriés (Télétravail en Europe).
- Un visa dédié aux nomades numériques a été introduit mi-2025 pour attirer les télétravailleurs non-UE (Télétravail en Europe).
- L’adoption de l’euro est prévue pour le 1er janvier 2026 à un taux de conversion fixe de 1 EUR = 1.95583 BGN (conformément à la parité du MCE II), assurant ainsi la stabilité monétaire aux investisseurs libellés en euros (RegFollower).
- Fichier d'audit standard pour la fiscalité (SAF-T) : la loi de finances de l'État de 2025 introduit le SAF-T, avec un reporting mensuel pour les grandes entreprises à partir de janvier 2026 (extension progressive à toutes les entreprises d'ici 2030). Préparer les systèmes et la qualité des données en conséquence (RegFollower; EY).
- Seuil d'enregistrement à la TVA : porté à 166 000 BGN à compter du 1er janvier 2025, facilitant la mise en conformité pour les petits opérateurs (RegFollower).
Comment soumettre sa proposition
Pour les personnes fortunées et les expatriés qui envisagent de s'installer en Bulgarie, voici une procédure pratique pour se mettre en conformité :
- Choisissez la voie d'immigration appropriée (par exemple, emploi, création d'entreprise, regroupement familial ou le visa de nomade numérique 2025 pour les télétravailleurs) et obtenez un statut de séjour/résidence légal (Télétravail en EuropePour la planification générale du processus de résidence, consultez notre guide. permis de séjour et visas.
- Établissez votre résidence fiscale en séjournant plus de 183 jours sur une période de 12 mois ou en démontrant que votre centre d'intérêts vitaux se trouve en Bulgarie, puis enregistrez-vous à des fins fiscales comme requis (PwC).
- Si vous exploitez une entreprise, choisissez une structure et immatriculez-vous localement ; l'impôt sur les sociétés de 10 % et l'accès au marché de l'UE rendent la Bulgarie attractive pour les entités opérationnelles et les fonctions de holding ( ). Voir les considérations comparatives dans notre enregistrement de l'entreprise Vue d'ensemble.
- Examinez les conventions fiscales et demandez un allègement de la double imposition le cas échéant ; la Bulgarie a conclu plus de 70 conventions de double imposition pour atténuer la double imposition sur les revenus étrangers (Télétravail en Europe).
- Préparez-vous aux cycles de conformité (déclarations annuelles, TVA le cas échéant). Si vous êtes une grande entreprise, prévoyez la mise en conformité de vos données et systèmes SAF-T avant janvier 2026 (EY).
La Bulgarie correspond-elle à votre stratégie de gestion de patrimoine privé ?
- Vous privilégiez un taux d'imposition faible et prévisible sur le revenu et les dividendes (10 % et 5 %).
- Vous n'avez pas besoin d'un système territorial ; vous pouvez opter pour une fiscalité mondiale et les avantages fiscaux issus des conventions fiscales.
- Vous attachez de l'importance à la mobilité UE/Schengen et à la stabilité de l'euro à partir de 2026.
- Vous prévoyez de détenir des titres cotés ou des actifs versant des dividendes et potentiellement de posséder des biens immobiliers dans l'UE.
FAQ
Quels sont les taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques et des entreprises en Bulgarie ?
Les revenus des particuliers et des entreprises sont imposés à un taux forfaitaire de 10 %, parmi les plus bas de l'UE (PwC; ).
Comment les dividendes sont-ils imposés pour les particuliers ?
La Bulgarie applique-t-elle un impôt sur la fortune nette ?
Comment devenir résident fiscal bulgare ?
Vous êtes généralement considéré comme résident fiscal si vous passez plus de 183 jours en Bulgarie au cours d'une période de 12 mois ou si votre centre d'intérêts vitaux se trouve en Bulgarie ; les résidents sont imposés sur leurs revenus mondiaux (PwC).
Existe-t-il un visa bulgare pour les nomades numériques ?
Oui. La Bulgarie a introduit un visa de nomade numérique en 2025, créant une voie structurée permettant aux télétravailleurs non européens de résider en Bulgarie (Télétravail en Europe).
Quand la Bulgarie adoptera-t-elle l'euro ?
La Bulgarie adoptera l'euro le 1er janvier 2026 à un taux de conversion fixe de 1 EUR = 1.95583 BGN (RegFollower).
Conclusion
Le système fiscal bulgare pour les particuliers fortunés et les expatriés allie la stabilité de l'UE à la simplicité : un impôt forfaitaire sur le revenu de 10 %, un impôt sur les dividendes de 5 % pour les particuliers, pas d'impôt sur la fortune, une protection conventionnelle des revenus transfrontaliers et des voies claires d'accès à la résidence et à la résidence fiscale. Avec l'intégration de Schengen et l'adoption de l'euro en perspective, il devient de plus en plus attractif pour les clients privés recherchant un accès efficace à l'UE et des règles prévisibles.PwC; ; Télétravail en Europe). Pour une structure sur mesure et une mise en œuvre étape par étape, contactez-nous..
