Вашему американскому клиенту нужны формы W-8BEN-E, W-9 или EIN: что должен предоставить армянский ООО или индивидуальный предприниматель?

Армянское ООО, получающее платежи от клиента из США, обычно предоставляет форму W-8BEN-E, а армянский индивидуальный предприниматель, не являющийся гражданином или резидентом США, предоставляет форму W-8BEN; ни одному из них не требуется идентификационный номер налогоплательщика США (EIN) для заполнения этой формы. Форма W-9 предназначена для лиц, являющихся гражданами США. Ответ для вашего бизнеса зависит от того, как налоговые правила США классифицируют получателя платежа, и именно этот момент большинство порталов для регистрации поставщиков пропускают.

Кто является получателем платежа?

Бланк принадлежит тому, кто получает платеж и указан в договоре и счете-фактуре. Сначала урегулируйте этот вопрос, поскольку одному и тому же лицу может потребоваться разный бланк в зависимости от способа выставления счета.

• Ваше армянское ООО выставляет счет клиенту. ООО выступает получателем платежа и самостоятельно оформляет документы. Его акционер не заменяет личную форму W-8BEN, поскольку он является владельцем компании.
• Вы выставляете счета как индивидуальный предприниматель (IE). Согласно армянскому законодательству, иностранный предприниматель ведет бизнес, не образуя юридического лица, поэтому получателем платежа являетесь вы как физическое лицо.
• Вы получаете оплату через зарегистрированного работодателя или платформу для подрядчиков. Американский клиент заключает договор с поставщиком, поэтому поставщик предоставляет клиенту всю необходимую документацию. Ваши документы находятся у поставщика. См. наши услуги повышения нефтеотдачи На этой странице вы найдете информацию о том, как устроены эти механизмы.

Если вы еще не определились между ООО и индивидуальным предпринимательством, наше руководство по регистрации ООО или индивидуального предпринимателя в Армении из-за рубежа , а также наша страница о регистрации бизнеса помогут вам в этом.

Какая форма: W-8BEN-E, W-8BEN или W-9

Классификация налогообложения в США определяет форму регистрации, независимо от типа регистрации в Армении. Согласно правилу IRS о иностранном налогообложении по умолчанию (инструкции к форме 8832), иностранное юридическое лицо, все члены которого имеют ограниченную ответственность, облагается налогом как корпорация, в том числе и при наличии единственного владельца. Члены армянского ООО имеют ограниченную ответственность, поэтому армянское ООО является иностранной корпорацией для целей налогообложения в США, если оно не подало заявление об ином налоговом режиме.

Несоответствие требованиям для получения формы W-8BEN-E не означает, что вам потребуется форма W-9. Инструкции IRS предусматривают перенаправление других случаев на другие формы: W-8ECI для дохода, эффективно связанного с торговлей или бизнесом в США, W-8IMY для посредников и большинства иностранных партнерств, и W-8EXP для иностранных правительств и некоторых некоммерческих организаций. Физическое лицо, получающее оплату за личные услуги, оказанные в Соединенных Штатах, использует форму 8233 для заявления на освобождение от налогообложения в соответствии с договором в отношении этой оплаты, или форму W-4 в качестве наемного работника. Форма W-8BEN не распространяется на личные услуги, оказанные в США.

Форма W-9 содержит подтверждение того, что вы являетесь гражданином США. Подписывающая ее компания, представляющая интересы армянского ООО или не являющаяся гражданином США, предоставляет ложную информацию.

Все эти формы отправляются клиенту, который их запросил, а не в налоговую службу. Форма W-8 подтверждает ваш иностранный статус. Сама по себе она не дает права на снижение ставки удержания налога. Форма W-8BEN или W-8BEN-E, как правило, остается действительной до последнего дня третьего календарного года после года ее подписания, если только изменение обстоятельств не приведет к ее устареванию раньше.

Какой налоговый номер: армянский HVHH или американский EIN?

Идентификационный номер налогоплательщика Армении — это HVHH (ՀՎՀՀ, регистрационный номер налогоплательщика), восьмизначный номер, выдаваемый Государственным комитетом по доходам (ГКР). ООО получает его при регистрации в Государственном реестре. Физическое лицо, зарегистрированное как IE, сохраняет имеющийся у него HVHH. В собственной форме свидетельства о проживании ГКР HVHH обозначается как «Идентификационный номер налогоплательщика (ИТН)».

• W-8BEN-E: HVHH указывается в строке 9b (иностранный ИНН). В строке 8 запрашивается американский ИНН «при необходимости».
• W-8BEN: Данные HVHH указываются в строке 6a (иностранный ИНН). В строке 5 запрашивается номер социального страхования США или ITIN «при необходимости».

Никогда не указывайте HVHH в поле US TIN. Номер государственной службы (ՀԾՀ) является отдельным идентификатором, и мы не нашли никаких документов, разрешающих использовать его вместо HVHH ООО или иностранного предприятия в этих формах; указывайте HVHH.

Запрос на получение формы W-8 сам по себе не требует наличия американского идентификационного номера налогоплательщика (TIN). В соответствии с инструкциями Налоговой службы США и правилами удержания налогов, американский TIN требуется в более узких случаях, в том числе:

• Заявление по договору, поданное без иностранного идентификационного номера налогоплательщика (TIN), за исключением перечисленных исключений для активно торгуемых ценных бумаг, определенных дивидендов фондов и операций по предоставлению ценных бумаг взаймы;
• доход, эффективно связанный с торговлей или бизнесом в США;
• партнер в товариществе, осуществляющем торговую деятельность или бизнес в США;
• освобождение от налогообложения в соответствии с разделом 871(f) для определенных видов ренты, а также претензии по договорам в отношении доходов от стипендий или грантов.

Армянский поставщик услуг, оказываемых в Армении и имеющий идентификационный номер налогоплательщика (HVHH), обычно не подпадает ни под одну из этих категорий. В случае, если такая категория применима, организация получает идентификационный номер налогоплательщика (EIN) по форме SS-4, а физическое лицо без номера социального страхования (SSN) получает идентификационный номер налогоплательщика (ITIN) по форме W-7. Флажок в строке 6b формы W-8BEN или строке 9c формы W-8BEN-E предназначен для получателя платежа, страна которого по закону не требует наличия иностранного идентификационного номера налогоплательщика (TIN). Он не распространяется на тех, кто просто его не получил.

Договорный вопрос и удержание США

Налоговое управление США (IRS) применяет к Армении Конвенцию об избежании двойного налогообложения доходов между США и СССР 1973 года. В публикации IRS 901 и таблице договоров IRS Армения указана в числе бывших советских республик, на которые она распространяется. Конвенция была подписана 20 июня 1973 года и действует с 1 января 1976 года, и замена ей в виде договора между США и Арменией не была заключена. Нам не удалось установить из армянских первоисточников, рассматривает ли Служба по регулированию налоговой службы (SRC) эту конвенцию как применимый договор при выдаче свидетельства о проживании в Соединенных Штатах.

В случае подачи заявления по форме W-8BEN-E (Часть III) действуют лишь узкие положения:

• Роялти. Статья III(1)(a) предусматривает, что платежи за перечисленные права и ноу-хау, включая компьютерные программы, облагаются налогом только в стране получателя. Не каждый платеж за программное обеспечение или услугу является роялти.
• Интерес. Исключение, предусмотренное в статье III(1)(g), касается долгового финансирования торговли между двумя странами; обычные банковские проценты не подпадают под это исключение.
• Дивиденды. В целом, снижение ставки по сравнению с установленной в США 30% не предусмотрено.
• Ограничение на получение пособий. В конвенции отсутствует статья о бенефициарном владении, поэтому правомочный претендент ставит галочку «В договоре нет статьи о бенефициарном владении» в строке 14b. Остальные условия договора, включая бенефициарное владение, остаются в силе.

Соглашение FATCA между США и Арменией от 2018 года (Модель 2, подписано 12 февраля 2018 года, вступило в силу 7 июля 2019 года) регулирует отчетность финансовых учреждений. Оно не устанавливает ставок удержания налогов и не является основанием для подачи заявления в соответствии с Частью III.

Большинству армянских поставщиков договор вообще не понадобится. Фиксированный или периодический доход, получаемый из источников в США и выплачиваемый иностранному лицу, как правило, облагается удержанием налога в размере 30% от валовой суммы, если только не применяется установленное законом освобождение или обоснованное требование по договору. Оплата за услуги производится в месте выполнения работы, поэтому услуги, оказываемые полностью в Армении армянским ООО или нерезидентом-иностранцем, как правило, относятся к иностранным источникам и не облагаются налогом как нерезиденты США. Дни работы в Соединенных Штатах, доход от лицензирования и контракты, сочетающие услуги с правами, требуют отдельного анализа.

Свидетельство о налоговом резидентстве SRC не является обязательным требованием для подачи заявления по Части III, хотя плательщик может запросить его в качестве подтверждения места жительства. ООО или иностранное предприятие подают заявление в электронном виде через электронные сервисы SRC, указывая год и страну назначения. Стандартное свидетельство для ООО или иностранного предприятия выдается сразу после подачи заявления. Для других физических лиц и для свидетельств по форме, установленной иностранным государством, требуется два рабочих дня. Информация на английском языке доступна по запросу. На нашей странице, посвященной налогам в Армении, более подробно рассматривается вопрос резидентства.

Когда клиентский портал предлагает неправильные варианты

Американский плательщик может полагаться на форму W-8, если ему неизвестно или нет оснований полагать, что форма неверна. Он также может настаивать на использовании собственной заменяющей формы, при условии, что заменяющая форма соответствует правилам IRS; он может отказать в официальной форме только в том случае, если предоставит вам заменяющую форму в течение пяти рабочих дней с необходимым уведомлением. Допускаются электронные формы. Портал, требующий идентификационный номер налогоплательщика (EIN) от каждого иностранного поставщика, отражает собственную систему клиента; IRS не устанавливает такого общего требования.

Налоговые правила США не обязывают частного клиента регистрировать поставщика без идентификационного номера налогоплательщика (EIN), а источники в Налоговой службе США (IRS) не описывают стандартную процедуру для нестандартных заявок. Наши рекомендации:

1. Напишите в отдел расчетов с поставщиками или налоговый отдел клиента. Укажите, какую форму вы предоставляете и почему: вашу классификацию и то, что услуги оказываются в Армении.
2. Отправьте заполненную и подписанную официальную форму IRS, указав ваше полное имя точно так, как оно указано в Государственном реестре, ваш HVHH (дом на одну семью) и ваш зарегистрированный адрес.
3. Запросите ручную проверку или соответствующую им форму-заменитель.
4. Для входа в портал не выбирайте форму W-9.
5. Сохраните подписанный бланк, договор, счета-фактуры и всю переписку вместе.

Платежи через платежные системы и торговые площадки сопряжены с определенными проблемами, связанными с документацией; ознакомьтесь с нашим руководством по платежным шлюзам и финтех-компаниям в Армении , а также с нашей страницей о банковских услугах для получения платежей из США.

Налоговая сторона Армении

Мы не обнаружили ни одной армянской налоговой декларации, поданной на основании формы W-8, предоставленной клиенту из США. Сам доход облагается налогом в Армении в обычном порядке. ООО платит налог на прибыль по ставке 18%. Налогообложение промышленного предприятия зависит от используемого режима (общий, налог с оборота или микропредприятие), при этом консалтинг, юридические и бухгалтерские услуги, инженерные услуги, дизайн и маркетинг, перевод, разработка программного обеспечения и обработка информации исключены из режима микропредприятия. Услуги, место оказания которых согласно Налоговому кодексу находится за пределами Армении, облагаются НДС по нулевой ставке; того факта, что клиент находится за границей, недостаточно для того, чтобы место оказания услуг считалось иностранным.

Если ваш случай связан с выбором организационно-правовой формы, партнерством, работой, выполненной на территории США, доходом от лицензирования или прав на программное обеспечение, гражданством США или грин-картой, двойным резидентством или налогом, уже удержанным с платежа, перед подписанием формы обратитесь к специалисту по налогообложению в США.

Часто задаваемые вопросы

Последнее обновление: 23 октября 2026 г.