Checkliste zur Einhaltung der Vorschriften für Armenien im 4. Quartal 2025: Umsatzsteuer von 10 %, Aktualisierung der Mehrwertsteuerpreise und UBO-Überprüfungen

Die Einhaltung der Steuervorschriften in Armenien zum Jahresende konzentriert sich auf die Umsetzung, nicht auf neue Richtlinien. Die bereits geltenden Regelungen von 2025 – insbesondere die 10%ige Umsatzsteuer und die Umstellung auf Mehrwertsteuer/Gewinnsteuer zur Jahresmitte – erfordern pragmatische Maßnahmen von den Finanz- und Rechtsabteilungen. Diese Checkliste zur Einhaltung der Steuervorschriften in Armenien für das vierte Quartal fasst diese Schritte zusammen, damit Sie das Jahr mit weniger Überraschungen und einer besseren Prüfdokumentation abschließen können.

Jetzt umzusetzende Steuervorschriften: Ein kurzer Überblick für Finanz- und Rechtsteams

Hier ist die Checkliste für das vierte Quartal in Armenien, die die Finanz- und Rechtsteams vor Jahresende abarbeiten sollten:

• Sichern Sie sich Ihr Steuersystem für 2025: Umsatzsteuer in Höhe von 10 % der Bruttoeinnahmen ab dem 1. Januar 2025 im Vergleich zum allgemeinen Mehrwertsteuer-/Gewinnsteuersystem (Mehrwertsteuer 20 %, Gewinnsteuer 18 %).
• Umsatzprognosen validieren gegen die Obergrenze von 120 Millionen AMD – deren Überschreitung viele Unternehmen in die Mehrwertsteuer-/Gewinnsteuerpflicht treibt, wobei der Übergang üblicherweise ab dem 1. Juli 2025 erfolgt.
• Mehrwertsteuerrechnungen abgleichen und erstellen Sie revisionssichere Unterlagen zur Unterstützung der Vorsteuerabrechnung und der Umsatzsteuermeldung.
• Aktualisierung der Preisgestaltung und Vertragsklauseln So wissen Ihre Vertragspartner nach der Umstellung, ob die Preise ohne oder mit Mehrwertsteuer sind.
• Vollständige Überprüfung der wirtschaftlichen Eigentümer (UBO); Änderungen müssen innerhalb von 40 Tagen eingereicht werden, um den Vorschriften des öffentlichen BO-Registers zu entsprechen und Strafen oder Störungen im Bankwesen zu vermeiden.

Kleine und mittlere Unternehmen (KMU) sind von systemischer Bedeutung – sie machen etwa ein Viertel des armenischen BIP aus – daher ist eine korrekte Steuererhebung sowohl für die Unternehmen als auch für die gesamte Wirtschaft wichtig. Die armenische Steuerbehörde nahm in den ersten neun Monaten des Jahres 2025 rund 2.1 Billionen AMD ein, was die Bedeutung einer aktiven Steuerdurchsetzung und klaren Berichtspflichten unterstreicht.

Bestätigen Sie Ihr Steuersystem für 2025: Umsatzsteuer vs. Mehrwertsteuer/Gewinnsteuer und die AMD 120M-Schwelle

Beginnen Sie mit der Klassifizierung Ihres Unternehmens für 2025:

• Umsatzsteuerregelung: ein vereinfachtes System zur Besteuerung des Bruttoeinkommens, das ab dem 1. Januar 2025 auf 10 % festgelegt wird.
• Allgemeines Regime: Gemäß Steuergesetzbuch beträgt die Mehrwertsteuer 20 % auf steuerpflichtige Lieferungen und 18 % auf Unternehmensgewinne.

Schneller Vergleich

Artikel	Umsatzsteuer (2025)	Allgemeines Steuersystem (Mehrwertsteuer + Gewinnsteuer)
Kernraten	10% auf den Bruttoumsatz	Mehrwertsteuer 20%; Gewinnsteuer 18%
Schwellenwertauslöser	Anspruchsberechtigt unter AMD 120 Mio. Jahresumsatz	Migration beim Überschreiten von AMD 120 m; viele Übergänge ab 1. Juli 2025
Auswirkungen auf die Preisgestaltung	Steuerpflichtig sind die Bruttoeinnahmen; begrenzte Ausgleichsmöglichkeiten	Geschuldete Umsatzsteuer; gemäß den Vorschriften des Steuergesetzes kann die Vorsteuer angerechnet werden

Neuberechnung der Auswirkungen der Umsatzsteuer auf KMU: 10 %-Satz

Die Verdopplung der Umsatzsteuer auf 10 % ab dem 1. Januar 2025 ist eine haushaltskritische Änderung. Da die Steuer auf die Bruttoeinnahmen erhoben wird, können selbst geringfügige Margenänderungen die Rentabilität und die Preisgestaltung beeinflussen.

• Die Auswirkungen einschätzen: Multiplizieren Sie die prognostizierten Bruttoeinnahmen für 2025 mit 10 %, um die Verbindlichkeiten zu schätzen und monatliche Rückstellungen zu bilden.
• Ränder: Vergleichen Sie die effektive Steuerbelastung unter der Umsatzsteuer mit den erwarteten Vorsteuerabzügen und der Gewinnsteuer unter der allgemeinen Regelung, um strategische Migrationsentscheidungen zu treffen.

Hinweis zu Zulagen und Preisen: Die Umsatzsteuer unterscheidet sich grundlegend von der Mehrwertsteuer, da die Ausgangssteuer nicht mit der Vorsteuer verrechnet wird; Ihre Preisgestaltung muss daher das Fehlen eines Anrechnungsmechanismus widerspiegeln, wohingegen das Steuergesetzbuch bei der Mehrwertsteuer die Anrechnung der Vorsteuer unter bestimmten Voraussetzungen und nach Vorlage entsprechender Dokumentation vorsieht.

Vorbereitung auf die obligatorische Umstellung auf Umsatzsteuer/Gewinnsteuer (ab 1. Juli 2025): Registrierung

Viele Unternehmen, die die KMU-Grenze überschreiten, müssen ab dem 1. Juli 2025 auf das allgemeine Mehrwertsteuer-/Gewinnsteuersystem umstellen. Prüfen Sie, ob Ihr Fall relevant ist, und bereiten Sie die Dokumentation und Systeme für die Mehrwertsteuerabrechnung, -erklärungen und Körperschaftsteuererklärungen vor.

Compliance-Kalender (Wichtige Termine)

Event	Datum	Was Sie vorbereiten sollten
Umsatzsteuer beginnt bei 10%	Januar 1 2025	Budgetanpassung, Preisüberprüfung, Periodenabgrenzungsmodell
Migration zur Mehrwertsteuer/Gewinnsteuer	1. Juli 2025 (für viele Schwellenüberschreiter)	Umsatzsteuerregistrierung, Änderungen im Buchhaltungssystem, Vertragsaktualisierungen
UBO-Anmeldung nach Eigentümerwechsel	Innerhalb 40 Tage	Aktualisieren Sie das BO-Register elektronisch und benachrichtigen Sie die Banken, falls relevant

Wie Sie sich auf die Umstellung auf Mehrwertsteuer/Gewinnsteuer vorbereiten (Praktische Schritte)

1. Umsatzprognose für das zweite und dritte Quartal 2025; falls dieser voraussichtlich 120 Mio. AMD übersteigen wird, ist ein Migrationsplan für den 1. Juli 2025 festzulegen.
2. Prüfen Sie die Anwendbarkeit der Umsatzsteuer/Gewinnsteuer und die Registrierungspflichten gemäß Steuergesetzbuch; passen Sie Ihren Kontenplan und Ihre Rechnungsformate an die Umsatzsteuervorschriften (20 % Standardsatz) an.
3. Die Verträge sollten neu verhandelt werden, um die Mehrwertsteuerbehandlung (ausschließlich vs. inklusive) ab dem Stichtag der Umstellung festzulegen.
4. Schulen Sie Ihr Personal in der Dokumentation der Mehrwertsteuervorauszahlung und der Begründung von Gewinnsteueraufwendungen; organisieren Sie interne Kontrollen und Checklisten für den Monatsabschluss.
5. Wenn Sie im Vorfeld der Migration ein neues Unternehmen gründen oder eine Umstrukturierung vornehmen, sollten Sie professionelle Beratung zur Unternehmensgründung und -führung in Armenien in Betracht ziehen.

Cashflow- und Compliance-Auslöser

Die Mehrwertsteuer verändert die Cashflow-Dynamik: Sie erheben Umsatzsteuer, können aber die abzugsfähige Vorsteuer verrechnen. Dieser zeitliche Unterschied und der Dokumentationsaufwand erfordern eine sorgfältige Planung des Betriebskapitals gemäß den Umsatzsteuervorschriften des Steuergesetzes.

• Rechnungsstellungszeitpunkt: Bei der Verhandlung der Vergleichsbedingungen sind die Mehrwertsteuerzahlungstermine zu berücksichtigen.
• Lagerbestand und Investitionsausgaben: Planen Sie die Einkäufe so, dass die Vorsteuer ordnungsgemäß dokumentiert und geltend gemacht werden kann.
• Interne Kontrollen: Vor der Verbuchung sollten Prüfungen auf Steuerkennzeichen, Steueridentifikationsnummern der Gegenpartei und Vertragsreferenzen durchgeführt werden.

UBO-Bewertungen (Q4 Must-Do)

Armenische LLCs – auch solche in ausländischem Besitz – müssen die Informationen über die wirtschaftlich Berechtigten innerhalb von 40 Tagen nach ihrer Gründung und innerhalb von 40 Tagen nach jeder Änderung der Eigentumsverhältnisse oder des Stammkapitals elektronisch einreichen. Verspätete oder fehlende Einreichungen können zu Verwaltungsstrafen und in der Praxis sogar zu Kontosperrungen führen. Integrieren Sie daher die Prüfung der wirtschaftlich Berechtigten in Ihre Abschlussroutine.

Umsatzsteueraufgaben zum Jahresende: Rechnungsabgleich

Ob Sie bereits im allgemeinen System tätig sind oder die Umstellung vorbereiten: Korrekte Umsatzsteuerunterlagen reduzieren Risiken. Nutzen Sie diese Checkliste, um Umsatzsteuerrechnungen und -ansprüche gemäß Abgabenordnung (Regelsatz 20 %) abzugleichen:

1. Ordnen Sie den Umsatz (Ausgangs-MwSt.) den ausgestellten Rechnungen und Liefer-/Leistungsdaten zu.
2. Ordnen Sie Einkäufe (Vorsteuer) den Rechnungen, Quittungen und Verträgen des Lieferanten zu und überprüfen Sie die Steuernummern und den Steuerstatus des Lieferanten.
3. Bitte prüfen Sie die Anwendung des Mehrwertsteuersatzes (Standardsatz vs. gegebenenfalls anwendbare Nullsatz-/befreite Lieferungen gemäß Steuergesetzbuch).
4. Nicht abzugsfähige Vorsteuer (falls vorhanden) gemäß den Vorschriften des Steuergesetzes ausweisen; Anpassungen dokumentieren.
5. Bereiten Sie Abstimmungen für die Prüfung durch den Prüfer vor und bewahren Sie unterstützende Dokumente in einer indexierten Prüfdatei auf.

Vertragspreisaktualisierungen und Vorsteuerabzug

Vertragsklarheit ist unerlässlich beim Übergang von der Umsatzsteuer zur Mehrwertsteuer in Armenien. Nach der allgemeinen Regelung gilt ein Mehrwertsteuersatz von 20 % auf steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen. Vorsteuer kann geltend gemacht werden, sofern sie gemäß Steuergesetzbuch korrekt dokumentiert ist.

• Aktualisieren Sie die Preisklauseln, um Preise ohne Mehrwertsteuer zuzüglich Mehrwertsteuer oder Gesamtbeträge inklusive Mehrwertsteuer anzugeben, bei denen der Mehrwertsteuerbetrag separat ausgewiesen wird.
• Definieren Sie den Steuerzeitpunkt (Lieferung/Leistung, Rechnungsstellung) in Übereinstimmung mit dem Steuergesetzbuch, um ihn an die Umsatzsteuermeldung anzupassen.
• Bei B2B-Kunden sollten Sie darauf hinweisen, dass die Vorsteuer abzugsfähig sein kann, wodurch die Mehrwertsteuerauswirkungen auf die Gesamtkosten neutralisiert werden können, wenn ihre Lieferungen steuerpflichtig sind.
• Stimmen Sie Zahlungspläne und Lieferbedingungen mit der Mehrwertsteuerrechnung ab, um die Belastung des Cashflows zu minimieren.

Fazit

Die Checkliste für Armenien im vierten Quartal zielt auf eine disziplinierte Umsetzung ab: Bestätigen Sie Ihr System, passen Sie die 10%ige Umsatzsteuer an, planen Sie die Mehrwertsteuerberechnung in Armenien und die Umstellung im laufenden Jahr, gleichen Sie Mehrwertsteuerrechnungen ab und schließen Sie Ihre Prüfung der wirtschaftlich Berechtigten in Armenien ab. Diese Schritte reduzieren Liquiditätsengpässe und das Prüfungsrisiko, während sich die Regelungen von 2025 etablieren. Für individuelle Beratung und Unterstützung bei der Einreichung Ihrer Unterlagen, Besuchen Sie unsere Investitionsseite oder kontaktieren Sie unser Rechtsteam.