Die wichtigsten Punkte:
- Armeniens Hightech-Paket für 2025–2031 bietet zwei Wege: eine Umsatzsteuer von 1 % auf qualifizierte Technologieeinnahmen ODER ein allgemeines System mit Lohnkostenanreizen – Sie müssen sich für einen entscheiden.
- 1% Umsatzsteuerpfad: Einfache 1% auf den Bruttoumsatz, aber kein Zugriff auf Gehaltsabzüge oder PIT-Anreize.
- Allgemeiner Regimepfad: 18 % Körperschaftsteuer auf Gewinne, aber Zugang zu 10 % Einkommensteuer für F&E-Mitarbeiter, 200 % Gehaltsabzug für IT-Spezialisten und 60 % Einkommensteuererstattung für Neueinstellungen.
- Beide Wege setzen voraus, dass mindestens 90 % der Einnahmen aus Hightech-Aktivitäten stammen und der Jahresumsatz bei Anwendung der Umsatzsteueroption unter 115 Millionen AMD liegt.
- Vorstände/Finanzvorstände sollten beide Wege anhand des Margenprofils, der Mitarbeiterzahl und der Wachstumspläne modellieren, um zu ermitteln, welcher Weg zu einer geringeren Gesamtsteuerbelastung führt.
Die IT-Steueranreize in Armenien sind nun langfristig angelegt. Von 2025 bis 2031 können Hightech-Unternehmen ihre Steuerlast deutlich senken – sie müssen sich jedoch zwischen zwei unterschiedlichen Wegen mit jeweils eigenen Vorteilen entscheiden.
Überblick – Armeniens Hightech-Steuerpaket 2025–2031 auf einen Blick
Armenien hat ein langfristiges Steuerpaket für den Hightech-/IT-Sektor formalisiert, das von Januar 2025 bis 2031 gilt. Wichtig: Diese Vorteile verteilen sich auf zwei sich gegenseitig ausschließende Systeme.
Pfad 1: Umsatzsteuerregime
- 1% Umsatzsteuer auf qualifizierte Technologieumsätze
- Einfache Berechnung des Bruttoumsatzes
- Kein Zugriff auf Gehaltsabzüge oder Einkommensteuervergünstigungen
Pfad 2: Allgemeines Steuerregime
- 18 % Körperschaftsteuer auf den Nettogewinn
- 10 % PIT für Gehälter von F&E-Mitarbeitern (gegenüber den üblichen 20 %)
- 200% Abzug der Gehälter von IT-Spezialisten vom steuerpflichtigen Gewinn
- 60 % Lohnsteuererstattung für neue Mitarbeiter im Technologiesektor
- 0 % Mehrwertsteuer auf Exporte mit Vorsteuerabzug
Diese beiden Elemente lassen sich nicht kombinieren. Gehaltsbezogene Anreize sind nur im Rahmen der allgemeinen Regelung verfügbar.
Zwei Wege: Umsatzsteuer vs. allgemeines Steuersystem mit Anreizen
| Incentive | Umsatzsteuer (1%) | Allgemeine Regelung (18 % Körperschaftsteuer) |
|---|---|---|
| 1% auf den Bruttoumsatz | ✅ ja | ❌ Nein |
| 10 % PIT für F&E-Mitarbeiter | ❌ Nein | ✅ ja |
| 200% Gehaltsabzug | ❌ Nein | ✅ ja |
| 60 % PIT-Rückerstattung | ❌ Nein | ✅ ja |
| Mehrwertsteuer auf Exporte | Befreit | 0 % (Nullpunkt) mit Eingangsrückgewinnung |
Weg 1: 1% Umsatzsteuer – Mechanismen und Anspruchsberechtigung
Die Umsatzsteuer senkt die Steuer auf qualifizierte Umsätze aus dem Hightech-Sektor auf 1 % und ersetzt die herkömmliche Gewinnbesteuerung. Sie gilt von Januar 2025 bis 2031.
Voraussetzungen:
- ≥90 % der Einnahmen aus staatlich definierten Hightech-/IT-Aktivitäten
- Jährlicher Umsatz unter AMD 115 Millionen (~300,000 US-Dollar)
- Keine überfälligen Steuerschulden
- Eingetragen im High-Tech-Register
- Keine ausgeschlossene Branche (Rechtsberatung, Buchhaltung, Unternehmensberatung, Banken usw.).
- Keine ausschließenden Beziehungen zu verbundenen Parteien
Wichtige Einschränkungen:
- Kein Zugang zu Gehaltsanreizen — Die 10%ige Einkommensteuer, der 200%ige Abzug und die 60%ige Rückerstattung sind nicht verfügbar.
- Folgen bei Überschreitung der Schwelle — Wenn Sie den Betrag von 115 Millionen AMD überschreiten, scheiden Sie sofort aus und können ein ganzes Jahr lang nicht zurückkehren.
- Einfach, aber unflexibel — Sie zahlen 1 % unabhängig von Gewinnspanne oder Kosten.
Eignung:
- Margenstarke, junge Unternehmen, die Einfachheit wünschen
- Firmen mit minimaler lokaler Mitarbeiterzahl
- Unternehmen, die dem Cashflow Vorrang vor der Optimierung einräumen
Pfad 2: Anreize des allgemeinen Regimes
Unternehmen, die dem allgemeinen Steuerregime unterliegen (18 % Körperschaftsteuer + 20 % Mehrwertsteuer), können auf attraktive Lohnsteueranreize zugreifen, die zu einer insgesamt niedrigeren Steuerbelastung als bei der Option mit 1 % Umsatz führen können.
10 % PIT für F&E-Mitarbeiter
Die Gehälter der Mitarbeiter in Forschung und Entwicklung werden mit 10 % Einkommensteuer anstatt der üblichen 20 % besteuert. Dies erfordert Folgendes:
- Genehmigung der qualifizierten F&E-Positionen durch die Kommission
- Angemessene Stellenbeschreibungen und Dokumentation
200% Gehaltsabzug für IT-Spezialisten
Unternehmen können 200 % der Gehälter von IT-Spezialisten vom steuerpflichtigen Gewinn abziehen – wodurch sich der Steuervorteil jedes für lokale IT-Fachkräfte ausgegebenen Drams effektiv verdoppelt.
Umfang:
- Gilt für alle Gehälter von IT-Spezialisten, nicht nur für die im Bereich Forschung und Entwicklung.
- Nur für armenische Steueransässige verfügbar
- Nichtansässige Mitarbeiter sind von dem 200%igen Abzug ausgenommen.
- Vorbehaltlich Obergrenzen
Dokumentation erforderlich:
- Stellenbeschreibungen für qualifizierte Hightech-Positionen
- Arbeitsverträge und Stundenzettel
- Gehaltsabrechnungen, die den Wohnsitzstatus ausweisen
60% Lohnsteuererstattung für Neueinstellungen
Der Staat erstattet 60 % der Lohnnebenkosten für bestimmte IT-Neueinstellungen, wodurch die gesamten Personalkosten gesenkt werden.
Wer qualifiziert sich:
- Ausländische Fachkräfte („Arbeitsmigranten“)
- Branchenneulinge (Mitarbeiter, die zum ersten Mal in den IT-Sektor einsteigen)
Wichtige Einschränkungen:
- Dreijahresfrist für „neue“ Mitarbeiter im IT-Sektor
- Bis 2031 für ausländische Spezialisten
- Nur im Rahmen der allgemeinen Steuerregelung verfügbar
Hinweise zur Implementierung:
- Personal-, Einwanderungs- und Gehaltsabrechnungsdateien für ausländische Mitarbeiter aufeinander abstimmen
- Erstmalige Einstellungen in bestimmten Sektoren sollten separat erfasst werden, um die Berechtigung zu belegen.
- Lohnabrechnung nach Aufenthaltsstatus aufschlüsseln – Assistenzärzte erhalten einen Abzug von 200 %, ausländische Spezialisten eine Rückerstattung von 60 %.
- Koordinieren Sie die Visa-/Aufenthaltsformalitäten frühzeitig, um Gehaltsunterbrechungen zu vermeiden.
Eignungstests und Zertifizierungsanforderungen
Für beide Wege müssen Zulassungsvoraussetzungen erfüllt werden:
Bei einer Umsatzsteuer von 1 %:
- ≥90 % des Umsatzes stammen aus Hightech-Aktivitäten
- Jahresumsatz unter AMD 115 Millionen
- Eintragung im High-Tech-Register
- Keine ausgeschlossene Geschäftsart
- Keine ausschließenden Beziehungen zu verbundenen Parteien
Für Anreize im Rahmen des allgemeinen Regimes:
- Unternehmen, das in Hightech-/IT-Aktivitäten tätig ist
- Genehmigung der Kommission für einen PIT-Satz von 10 % für F&E-Positionen
- Ordnungsgemäße Dokumentation der Aufgaben von IT-Spezialisten für den 200%igen Abzug
- Nachweis über die erstmalige Einstellung im jeweiligen Sektor oder den Status als ausländischer Spezialist für einen Rabatt von 60 %
Ausgeschlossene Geschäftsarten (können die Umsatzsteuer nicht anwenden):
- Banken, Kreditinstitute, Versicherungen
- Investmentgesellschaften und Fonds
- Rechtsdienstleister
- Prüforganisationen
- Buchhaltungstätigkeiten (NACE 69)
- Unternehmensberatung (NACE 70)
- Zeitarbeitsagenturen
Wie bewerbe ich mich?
- Berechtigung bestätigen — Umsatzzusammensetzung, Umsatzhöhe und Geschäftsart überprüfen
- Eintragung im High-Tech-Register gemäß den Verfahren des Ministeriums
- Wähle deinen Weg — Umsatzsteuer wählen ODER sich auf allgemeine Anreize vorbereiten
- Bereiten Sie die Dokumentation vor — Gehaltsabrechnungen, Stellenbeschreibungen, Aufenthaltsstatus, Lohnsteuerberechnungen
- Wahlen fristgerecht einreichen — Die Wahlmöglichkeit zur Umsatzsteuer muss innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung oder bis zum 20. Februar eines jeden Jahres getroffen werden.
Für umfassende Unterstützung bei der Unternehmensregistrierung, der Einhaltung steuerlicher Vorschriften und der Strukturierung zur optimalen Nutzung dieser Fördermittel besuchen Sie unsere Website. Dienstleistungen zur Unternehmensregistrierung
Welcher Weg ist der richtige für Ihr Unternehmen?
Wählen Sie 1 % Umsatzsteuer, wenn:
- Sie befinden sich in der Frühphase mit hohen Gewinnmargen und minimalem lokalem Personal
- Sie wünschen sich Einfachheit – keine Ausgabenverfolgung erforderlich
- Ihr Umsatz wird unter 115 Millionen AMD bleiben.
- Sie benötigen keine Lohnkostenzuschüsse.
Allgemeines Regime wählen, wenn:
- Sie verfügen über eine beträchtliche Anzahl lokaler Mitarbeiter – der 200%ige Abzug verstärkt die Einsparungen.
- Sie stellen aggressiv ein – die 60%ige PIT-Rückerstattung reduziert die Einstellungskosten.
- Sie haben Mitarbeiter in Forschung und Entwicklung – der 10%ige Lohnsteuersatz spart hohe Gehälter.
- Sie sind exportorientiert – 0 % Mehrwertsteuer auf Exporte plus Vorsteuerabzug
- Ihre Gewinnspanne ist variabel – die Gewinnsteuer fällt nur bei Gewinn an.
- Sie haben den AMD-Grenzwert von 115 Millionen überschritten oder werden ihn überschreiten.
Beispielvergleich:
Unternehmen A: 100 Mio. AMD Umsatz, 30 Mio. AMD Gewinn, minimale Mitarbeiterzahl
- 1% Umsatzsteuer: AMD 1M Steuer
- Allgemeines Regime: AMD 5.4 Mio. CIT (18 % von 30 Mio.)
- Gewinner: Umsatzsteuer
Unternehmen B: 100 Mio. AMD Umsatz, 40 Mio. AMD Gewinn, 50 Mio. AMD an IT-Gehältern
- 1% Umsatzsteuer: AMD 1M Steuer
- Allgemeine Regelung: Gewinn von 40 Mio. AMD – Abzug von 100 Mio. AMD (200 % der Gehälter von 50 Mio. AMD) = negatives zu versteuerndes Einkommen = Körperschaftsteuer von 0 AMD
- Gewinner: Allgemeines Regime
FAQ
Wie lange gelten die armenischen Förderprogramme für Hochtechnologie?
Von Januar 2025 bis Dezember 2031, vorbehaltlich der Eignung und Zertifizierung.
Kann ich sowohl die 1%ige Umsatzsteuer als auch den 200%igen Gehaltsabzug nutzen?
Nein. Diese Optionen schließen sich gegenseitig aus. Der 200%ige Abzug, der 10%ige Einkommensteuersatz und die 60%ige Rückerstattung sind nur im Rahmen des allgemeinen Steuersystems verfügbar. Wenn Sie die 1%ige Umsatzsteuer wählen, haben Sie keinen Anspruch auf Lohnvergünstigungen.
Wer kann die 1% Umsatzsteuer nutzen?
Förderberechtigt sind Hightech-Unternehmen mit mindestens 90 % anrechenbarem Umsatz, einem Jahresumsatz unter 115 Millionen AMD und ordnungsgemäßer Registrierung. Rechts-, Steuerberatungs- und Unternehmensberatungen sind ausgeschlossen.
Wer hat Anspruch auf den 200%igen Gehaltsabzug?
Unternehmen, die dem allgemeinen Steuerregime für die Gehälter armenischer IT-Fachkräfte unterliegen, können diese Steuerermäßigung in Anspruch nehmen. Nichtansässige Mitarbeiter sind von dieser Steuerermäßigung ausgeschlossen (können aber unter Umständen eine 60%ige Einkommensteuererstattung erhalten, wenn es sich um ausländische Fachkräfte handelt).
Wie funktioniert die 60%ige PIT-Rückerstattung?
Der Staat erstattet 60 % der Einkommensteuer für ausländische Fachkräfte und erstmalige Einstellungen in der Branche. Die Förderung ist für neue Mitarbeiter auf drei Jahre begrenzt; für ausländische Fachkräfte gilt sie bis 2031. Sie ist nur im Rahmen der allgemeinen Regelung verfügbar.
Was passiert, wenn ich 115 Millionen AMD überschreite?
Sie scheiden sofort aus dem Umsatzsteuersystem aus und müssen in das allgemeine Steuersystem wechseln. Eine Rückkehr im Folgejahr ist nicht möglich – Sie müssen ein ganzes Jahr aussetzen und sich dann erneut bewerben, falls Ihre Einnahmen in diesem Jahr unter dem Schwellenwert lagen.
Was sollten wir vor der Einstellung ausländischer IT-Fachkräfte beachten?
Die Dokumentation für Einwanderung, Aufenthaltsgenehmigung und Gehaltsabrechnung sollte frühzeitig abgestimmt werden. Ausländische Fachkräfte haben Anspruch auf die 60%ige Erstattung der PIT-Kosten, sind jedoch von der 200%igen Gehaltskürzung ausgenommen. Der Visa-/Aufenthaltsstatus sollte vor Arbeitsbeginn geklärt werden.
Bottom line: Armeniens IT-Steueranreize bieten zwei unterschiedliche Wege. Die 1%ige Umsatzsteuer ist einfach, aber begrenzt. Das allgemeine System mit 200% Lohnsteuerabzug, 10% Einkommensteuer und 60% Rückerstattung kann bei personalintensiven Unternehmen zu einer geringeren Gesamtsteuerbelastung führen. Vergleichen Sie beide Wege mit Ihrer Margenstruktur und Mitarbeiterzahl, um die beste Wahl zu treffen.
