FATCA/CRS-Reporting in Armenien (Übersicht)

Für global agierende Unternehmer und Investoren ist das Verständnis der FATCA/CRS-Berichterstattung in Armenien unerlässlich, um konform zu bleiben und Überraschungen zu vermeiden. Dieser Leitfaden erklärt, was armenische Banken einziehen, was grenzüberschreitend weitergegeben wird und was im Inland bleibt – insbesondere, wie Ihr Steuerwohnsitz den Austausch Ihrer Konten bestimmt.

Inhaltsverzeichnis

• Überblick: FATCA und CRS in Armenien – Umfang und Bedeutung
• FATCA-Umsetzung in Armenien (Model II IGA-Registrierung und Rechtsgrundlage)
• Sorgfaltspflicht der Banken im Rahmen von FATCA: Identifizierung von Dokumenten und Einbehaltungsrisiken für US-Personen
• Einführung des CRS und der Rechtsrahmen Armeniens: AEOI-Verpflichtung und geänderte Steuervorschriften
• Meldepflichten der Banken im Rahmen des CRS: Was Banken erfassen und den armenischen Behörden melden müssen
• Meldevorschriften auf Basis des Wohnsitzes: Welche Konten werden ausgetauscht (Nichtansässige) und welche bleiben im Inland

Überblick: FATCA und CRS in Armenien – Umfang und Bedeutung

Armenien beteiligt sich an zwei wichtigen Rahmenwerken zur grenzüberschreitenden Steuertransparenz. Erstens gilt der US-amerikanische Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA) über ein zwischenstaatliches Abkommen (IGA) nach Modell II, nach dem armenische Finanzinstitute US-Kontoinhaber gemäß den Bedingungen des IGA identifizieren und direkt an die IRS melden.

Zweitens hat Armenien den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) der OECD übernommen und sich verpflichtet, bis 2025 mit dem automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten zu beginnen. Der Informationsaustausch erfolgt mit rund 120 Partnerländern. Entscheidend ist, dass der CRS-Austausch auf der Grundlage des Wohnsitzes erfolgt: Banken melden die Konten ausländischer Steuerinländer zum Weiteraustausch, während Konten armenischer Steuerinländer nicht international ausgetauscht werden.

FATCA-Umsetzung in Armenien (Model II IGA-Registrierung und Rechtsgrundlage)

Armeniens FATCA-Regelung ist in einem 2018 mit den USA unterzeichneten Modell-II-Abkommen verankert. Dieses Abkommen bildet den rechtlichen Rahmen für die Einhaltung der Vorschriften und die Übermittlung von Informationen an die IRS durch armenische Finanzinstitute. Im Rahmen von Modell II erfolgt die Berichterstattung gemäß dem IGA und den damit verbundenen FFI-Vereinbarungen in der Regel direkt von den Finanzinstituten an die IRS und nicht über eine Übermittlung zwischen Regierungen.

Um die Verpflichtungen des Modells II umzusetzen, registrieren sich armenische Banken beim IRS als FATCA-konforme Finanzinstitute und wenden die Sorgfalts- und Meldevorschriften des IGA an. Lokale Banken bestätigen ihre FATCA-Registrierung und -Konformität öffentlich und erläutern die zu erhebenden Unterlagen sowie die Folgen bei Nichteinhaltung. Die Rechtsgrundlage ergibt sich aus dem IGA, das auf dem offiziellen Rechtsportal Armeniens veröffentlicht ist.

Sorgfaltspflicht von Banken im Rahmen von FATCA: Identifizierung von US-Personen

Armenische Banken müssen feststellen, ob ein Kunde eine „US-Person“ ist, und gegebenenfalls US-Steuerinformationen erfassen. Indikatoren können die US-Staatsbürgerschaft oder der Wohnsitz in den USA, eine US-Adresse oder Telefonnummer oder andere US-Verbindungen sein. Kunden, die als US-Personen identifiziert werden, müssen im Rahmen der FATCA-Onboarding- und Kontoprüfung eine US-Steueridentifikationsnummer und relevante IRS-Formulare (z. B. W-9) angeben.

Kunden, die in Armenien ein Konto eröffnen oder führen, sollten darauf vorbereitet sein, FATCA-Fragen zu beantworten und die angeforderten Dokumente vorzulegen. Diese Sorgfaltspflicht gilt sowohl für natürliche als auch für juristische Personen (einschließlich der Identifizierung kontrollierender Personen in bestimmten Fällen nach internationalen Standards).

Dokumentations- und Einbehaltungsrisiken

Die Angabe vollständiger und korrekter Informationen ist unerlässlich. Wenn ein Kunde, der offenbar mit den USA verbunden ist, die FATCA-Dokumentation nicht einhält, können Banken das Konto als nicht konform einstufen. Auf solche Konten kann gemäß den FATCA-Regeln eine Quellensteuer von 30 % auf bestimmte Zahlungen aus den USA erhoben werden. Dieser US-Quellensteuerabzug wird im Rahmen von FATCA erhoben und ist von den armenischen Steuervorschriften unabhängig.

Einführung des CRS und der Rechtsrahmen Armeniens: AEOI-Verpflichtung und geänderte Steuervorschriften

Armenien hat sich offiziell zum OECD-Standard für den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (CRS/AEOI) verpflichtet. Der Austausch soll 2025 beginnen. Die lokalen Banken haben entsprechende Änderungen ihrer Kundeninformationspflichten angekündigt, nachdem Änderungen am Steuergesetzbuch die Umsetzung des CRS ermöglichen. Dazu gehört auch die Verpflichtung, den Steuerwohnsitz zu bestimmen und meldepflichtige Daten für nichtansässige Kunden und bestimmte Unternehmen zu erheben.

In der Praxis bedeutet dies, dass Finanzinstitute ihre Kunden nach Steuerwohnsitz kategorisieren und „kontrollierende Personen“ für passive Unternehmen identifizieren. Dadurch wird die armenische Praxis an den globalen CRS-Ansatz angepasst. Für die Umzugsplanung sollten Sie Ihre Bankunterlagen an Ihren geplanten Wohnsitz und Ihren armenischen Steuerwohnsitz anpassen.

Meldepflichten der Banken im Rahmen des CRS: Was Banken erfassen und den armenischen Behörden melden müssen

Im Rahmen des CRS sind armenische Banken verpflichtet:

• Besorgen Sie sich bei der Aufnahme und bei Bedarf für bestehende Kunden eine Selbstzertifizierung des Steuerwohnsitzes, einschließlich der ausländischen Steueridentifikationsnummer (TIN) des Kunden, wenn dieser im Ausland steuerlich ansässig ist.
• Identifizieren Sie meldepflichtige Konten von im Ausland steueransässigen Personen und identifizieren und dokumentieren Sie bei passiven Unternehmen kontrollierende Personen, die im Ausland steueransässig sind.
• Senden Sie die gesammelten meldepflichtigen Informationen an die armenische Steuerbehörde für den jährlichen automatischen Austausch mit Partnerjurisdiktionen ab 2025.

Das armenische Austauschnetzwerk wird gemäß dem AEOI-System des Global Forums rund 120 Länder abdecken. Wenn Sie über ein armenisches Unternehmen grenzüberschreitend Geschäfte tätigen, gleichen Sie Ihre Bank- und Unternehmensdokumente an.

FATCA vs. CRS in Armenien – kurzer Vergleich

Aspekt	FATCA (USA)	CRS (OECD)
Wer ist im Geltungsbereich	Von Banken identifizierte US-Personen (Einzelpersonen/Unternehmen)	Nichtansässige Kunden (im Ausland steuerlich ansässige Personen) und beherrschende Personen passiver Unternehmen
Wohin die Daten gehen	Direkt an die US-Steuerbehörde IRS gemäß Model II IGA	An die armenische Steuerbehörde, dann ab 2025 automatischer Austausch mit Partnerjurisdiktionen
Was Kunden bieten	US-TIN und erforderliche IRS-Formulare (z. B. W-9), wenn Hinweise auf den US-Status vorliegen	Selbstauskunft zum Steuerwohnsitz und ausländische Steuernummer (falls zutreffend); Angaben zur kontrollierenden Person des Unternehmens
Einbehaltungsrisiko	30 % auf bestimmte Zahlungen aus US-Quellen für nicht konforme Konten	Kein CRS-spezifischer Quellensteuerabzug; es gelten Meldepflichten nach nationalem Recht

Meldevorschriften auf Basis des Wohnsitzes: Welche Konten werden ausgetauscht (Nichtansässige) und welche bleiben im Inland

CRS ist wohnsitzabhängig. Armenische Banken identifizieren Kunden mit Steuerwohnsitz außerhalb Armeniens und melden diese Konten ab 2025 für den automatischen Austausch mit Partnerländern. Konten von Personen mit Steuerwohnsitz in Armenien werden im Rahmen von CRS nicht international ausgetauscht. Die Berichterstattung konzentriert sich auf nicht in Armenien ansässige Kunden und auf die beherrschenden Personen von Unternehmen mit Steuerwohnsitz im Ausland.

Im Gegensatz dazu ist FATCA statusabhängig (US-Bürger oder nicht) und gilt unabhängig von Ihrem armenischen Steuerwohnsitz. Wenn Sie als US-Bürger in Armenien Bankgeschäfte tätigen, müssen Sie mit FATCA-Dokumentation und direkter Meldung an die IRS rechnen.

Was das für dich bedeutet

• Wenn Sie nur in Armenien steuerlich ansässig sind: Ihre armenischen Bankkonten werden im Rahmen des CRS nicht automatisch ausgetauscht.
• Wenn Sie Ihren Steuerwohnsitz woanders haben: Ihre armenischen Konten werden ab 2025 der armenischen Steuerbehörde gemeldet und mit Ihrem Steuerwohnsitzland (vorbehaltlich der Partnerliste) ausgetauscht.
• Wenn Sie eine US-Person sind: Sie müssen mit einer FATCA-Identifizierung, Dokumentation (einschließlich US-TIN) und direkter Meldung an die IRS rechnen, wobei bei Nichteinhaltung eine Quellensteuer von 30 % auf bestimmte Zahlungen aus den USA anfallen kann.

Ob Sie als Privatperson oder über ein Unternehmen Bankgeschäfte tätigen, halten Sie Ihre Steuerdokumentation stets aktuell. Proaktive Compliance vereinfacht die Kontoeröffnung und vermeidet Probleme bei der Steuererklärung oder -abzug. Für maßgeschneidertes Banking und eine auf Ihre Ziele abgestimmte Strukturierung wenden Sie sich an unser Team.