Ab dem 1. Januar 2026 zahlt Armenien einen Zuschuss in Höhe von 60 % der Einkommensteuer direkt an berechtigte ausländische („Migranten“) Fachkräfte im Hightech-Sektor, anstatt an deren Arbeitgeber. Die Zahlungen erfolgen vierteljährlich über ein automatisiertes Portal.
- Als „Migrant“ gilt ein Ausländer, der in Armenien eine Aufenthaltserlaubnis oder ein gleichwertiges Dokument besitzt (ausgenommen sind armenische Doppelstaatsbürger) und der vor dem 1. März 2022 in Armenien weder gearbeitet noch Einkommensteuer gezahlt hat.
- Migranten müssen außerdem eine elektronische Signatur (Mobile ID) erwerben, um Anträge über das Online-System einreichen zu können.
- Arbeitgeber müssen die reguläre Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie den Lohnsteuerabzug fortführen. Die Förderfähigkeit von Unternehmen hängt von der Erfüllung der Anforderungen im Bereich Hightech ab, und die jährliche Gesamtförderung ist auf die Einkommensteuerschuld des Unternehmens begrenzt.
- Die vierteljährlichen Anträge werden nach der Lohnabrechnung, in der Regel bis zum 20. des Folgemonats, eingereicht. Nach der Prüfung überweist das Land die Subvention direkt an die anspruchsberechtigten Arbeitnehmer.
- Ziel dieser Reform ist es, das Nettoeinkommen ausländischer Fachkräfte zu erhöhen, die Wettbewerbsfähigkeit Armeniens bei der Anwerbung internationaler Talente zu verbessern und die Finanzaufsicht zu stärken.
Politischer Hintergrund
Armenien hat ein mehrjähriges Förderpaket zur Stärkung des Hightech-Ökosystems ausgearbeitet. Im Jahr 2025 verabschiedete die Regierung neue Verfahren zur Umstrukturierung der Fördermaßnahmen für ausländische Fachkräfte und einheimische IT-Mitarbeiter. Diese Verfahren enthielten auch einen Ausblick auf die zentrale Änderung im Jahr 2026: die Verlagerung der Einkommensteuerzuschüsse von den Arbeitgebern hin zur direkten Auszahlung an ausländische Hightech-Arbeitnehmer.
Ausländische Fachkräfte stellen einen bedeutenden Teil des armenischen IT-Arbeitsmarktes dar, und die Reform zielt darauf ab, Subventionen zu vereinfachen und die Transparenz zu erhöhen.
Ziele und Zeitplan für die Reform Armeniens bis 2026
Der Übergang bis 2026 verfolgt drei Hauptziele:
- Verbesserung der gezielten staatlichen Unterstützung
- Erhöhung der Nettovergütung für ausländische Spezialisten
- Stärkung der Aufsicht durch zentralisierte, automatisierte Validierung
Ab dem 1. Januar 2026 wird die Einkommensteuerbeihilfe nicht mehr über die Arbeitgeber, sondern direkt an die anspruchsberechtigten Arbeitnehmer ausgezahlt. Andere Unterstützungsmaßnahmen – wie beispielsweise Einkommensteuererstattungen für ausgebildete armenische Fachkräfte – werden parallel fortgeführt.
Die zentrale Änderung: Direkte 60%ige Einkommensteuersubvention für berechtigte ausländische Hightech-Mitarbeiter
Ab dem 1. Januar 2026:
- Der Staat zahlt 60 % der vom Gehalt des Arbeitnehmers einbehaltenen Lohnsteuer direkt an diesen Arbeitnehmer aus.
- Die Arbeitgeber führen weiterhin die normale Lohnabrechnung durch, behalten die Lohnsteuer ein und reichen Lohnabrechnungsberichte ein.
- Die Subvention reduziert nicht die Kosten für den Arbeitgeber – sie ist ein individueller Vorteil für den Arbeitnehmer.
Auswirkungen auf Personalwesen und Finanzen:
- Angebotsgestaltung: Ausländische Fachkräfte erzielen ein höheres Nettoeinkommen.
- Budgetierung: Arbeitgeber können sich nicht darauf verlassen, dass die Subvention zur Deckung der Lohnkosten genutzt wird.
- Transparenz: Direktzahlungen verringern Streitigkeiten darüber, wie Subventionen verteilt werden.
Wer ist anspruchsberechtigt?: Definition von „Migranten“ und Regeln zur Anspruchsberechtigung von Arbeitnehmern
Ein Migranten-Leistungsempfänger wird wie folgt definiert:
- Ein Ausländer, der eine armenische Aufenthaltserlaubnis oder ein gleichwertiges Dokument besitzt,
- Kein armenischer Doppelstaatsbürger, und
- Eine Person, die vor dem 1. März 2022 in Armenien weder gearbeitet noch Einkommensteuer gezahlt hat.
Die Anspruchsberechtigung wird automatisch anhand von Steuer- und Migrationsdaten überprüft.
Wichtig: Migranten müssen eine elektronische Signatur (Mobile ID) erwerben, um Anträge im staatlichen Portal einzureichen oder zu authentifizieren.
Arbeitgeberberechtigung
Teilnahmeberechtigt sind nur Unternehmen, die hauptsächlich in förderfähigen Hightech-Aktivitäten tätig sind. Die Teilnahmeberechtigung eines Unternehmens wird anhand von Dokumenten und der Umsatzstruktur überprüft.
Die Gesamtunterstützung eines Unternehmens ist proportional zu seiner Einkommensteuerschuld begrenzt, um fiskalische Disziplin zu gewährleisten.
Aktivitätstests und Beschränkungen der Unterstützung auf Unternehmensebene
Überprüfung der Eignungstests:
- Die Haupttätigkeiten des Unternehmens
- Der Anteil der Einnahmen aus qualifizierten Hightech-Aktivitäten
- Einhaltung der Meldepflichten
Die Unterstützung auf Unternehmensebene darf einen bestimmten Anteil der Einkommensteuerschuld nicht überschreiten.
Anwendung
Die Arbeitgeber bleiben für die Einleitung des Verfahrens verantwortlich, auch wenn die Zahlungen an die Arbeitnehmer gehen.
Erwartete Schritte
- Berechtigung bestätigen:
- Prüfen Sie, ob die Unternehmensaktivitäten und die Umsatzstruktur den Kriterien für Hightech-Unternehmen entsprechen.
- Bewerber anhand der Definition von „Migrant“ prüfen.
- Registrieren Sie sich im Portal:
- Erstellen Sie ein Arbeitgeberprofil.
- Fügen Sie berechtigte Mitarbeiter hinzu.
- Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie Steuererklärungen durchführen:
- Lohnsteuer regulär einbehalten und monatliche Lohnabrechnungen einreichen.
- Vierteljährlichen Antrag einreichen:
- Üblicherweise bis zum 20. des Monats, der auf jedes Quartal folgt.
- Prüfung und Auszahlung durch den Staat:
- Die Regierung prüft die Anspruchsberechtigung und überweist die Einkommensteuersubvention direkt an die Arbeitnehmer.
- Aufzeichnungen:
- Dokumente für Compliance-Prüfungen aufbewahren.
Zeitliche Abläufe und Zahlungsmechanismen: Automatisiertes Portal und vierteljährliche Meldungen
Ablauf der Aktivitäten
- Jeden Monat: Arbeitgeber führen die Lohn- und Gehaltsabrechnung durch und übermitteln Lohnsteuerberichte.
- Alle Vierteljahre: Arbeitgeber reichen den Subventionsantrag über das automatisierte Portal ein.
- Nach der Validierung: Der Staat zahlt jedem anspruchsberechtigten Arbeitnehmer den 60%igen Lohnsteuerzuschuss.
Zeitleisten-Schnappschuss
| Milestone | Timing | Notizen |
|---|---|---|
| Direkte Subventionen für Mitarbeiter beginnen | Jan 1, 2026 | 60 % Einkommensteuerzuschuss werden direkt ausgezahlt |
| Monatliche Gehaltsabrechnung | Standardplan | Arbeitgeber behalten die Lohnsteuer ein. |
| Vierteljährlicher Antrag | Bis zum 20. des Folgemonats | Portaleinreichung |
| Zahlung | Nach der Validierung | Übertragung an Mitarbeiter |
Auswirkungen auf die Gehaltsabrechnungsplanung und Mitarbeiterbindung
- Arbeitgeber müssen ihre Budgets ohne Berücksichtigung von Subventionsausgleichen planen.
- Die Reform erhöht das Nettogehalt ausländischer Fachkräfte und stärkt damit die Wettbewerbsfähigkeit bei der internationalen Personalbeschaffung.
- Unternehmen können dies mit anderen genehmigten IT-Fördermaßnahmen kombinieren.
Checkliste zur Vorbereitung für Arbeitgeber
- Ordnen Sie Rollen qualifizierenden Hightech-Aktivitäten zu.
- Die Überprüfung von Migranten sollte in den Einstellungsprozess integriert werden.
- Die Angebotsbriefe sollten aktualisiert werden, um klarzustellen, dass die staatliche Subvention direkt an die Mitarbeiter ausgezahlt wird.
- Interne Fristen für vierteljährliche Portaleinreichungen festlegen.
- Führen Sie vollständige Lohn- und Gehaltsabrechnungs- sowie Compliance-Dokumentationen.
- Stellen Sie sicher, dass ausländische Mitarbeiter vor ihrer Bewerbung eine mobile ID (elektronische Signatur) erhalten.
FAQ
Wann beginnen die Direktzahlungen an ausländische IT-Mitarbeiter?
Januar 1, 2026.
Wer gilt im Sinne dieser Subvention als „Migrant“?
Ein Ausländer mit armenischem Aufenthaltsstatus, der nicht die doppelte Staatsbürgerschaft besitzt und der vor dem 1. März 2022 weder in Armenien gearbeitet noch dort Einkommensteuer gezahlt hat.
Behalten Arbeitgeber immer noch Lohnsteuer ein?
Ja. Arbeitgeber wickeln die Lohn- und Gehaltsabrechnung sowie die Lohnsteuerabzüge wie gewohnt ab.
Wie werden Anträge eingereicht?
Über das automatisierte Portal des Staates, vierteljährlich, in der Regel bis zum 20. des Folgemonats.
Gibt es unternehmensweite Grenzwerte?
Ja. Die Gesamtunterstützung ist proportional zur Einkommensteuerschuld des Arbeitgebers begrenzt.
