Outsourcing nach Armenien

1. Qualifizierte lokale Arbeitskräfte

Armenien ist seit der Sowjetzeit ein Zentrum für Softwareentwicklung, Elektronik und Halbleiter. Armenische Entwickler sind für die Qualität ihrer Lösungen und ihre Fähigkeit bekannt, termin- und budgetgerecht zu liefern. Die Mehrheit der IT-Spezialisten in Armenien verfügt über technische Abschlüsse in Bereichen wie Naturwissenschaften, Technik, Mathematik und Ingenieurwesen sowie über gute Englischkenntnisse. Es wird erwartet, dass Armenien bis 2025 30.000 Softwareentwickler haben wird.

2. Freundliche Einwanderungsregeln und ausländische Talente

Armenien zeichnet sich durch niedrige Lebenshaltungskosten, minimale Kriminalitätsraten und ein reiches kulturelles Erbe aus und zieht Fachkräfte aus verschiedenen Nationen an, darunter Iran, Indien und Russland. Liberale Einwanderungsbestimmungen erleichtern den Erhalt einer Arbeitserlaubnis und den Erwerb eines Aufenthaltsstatus.

3. Niedrige Geschäftskosten

Armenische Unternehmen profitieren von günstigen Arbeitskräften, erschwinglichen Mietpreisen, Nebenkosten, Registrierungskosten und anderen Gründungskosten. Es gibt keine Mindestkapitalvoraussetzungen, da das eingezahlte Kapital eines Unternehmens möglicherweise nur $1 beträgt. Für die Registrierung und Erneuerung von Unternehmen fallen keine staatlichen Gebühren an. Unternehmen können ihren guten Ruf aufrechterhalten, ohne dass wiederkehrende Gebühren für die Einreichung von Berichten anfallen. Stille Unternehmen sind von Steuern und Steuererklärungsabgaben befreit. Es bestehen keine verpflichtenden Büroflächenmieten oder Einstellungsvorgaben für örtliche Mitarbeiter. Regulatorische Anforderungen werden für optimale Effizienz gestrafft.

4. Steuerferien

Neu gegründete IT-Unternehmen können in der Regel von verfügbaren Steuerbefreiungen profitieren. Darüber hinaus können Kleinstunternehmen, Unternehmen in Freiwirtschaftszonen, Industriegebieten, bestimmten Grenzstädten und Dörfern den Nullsteuerstatus erreichen. Kleine Unternehmen mit einem Jahresumsatz von weniger als $298.000 unterliegen einer nominalen Umsatzsteuer von lediglich

5%. Auf Dividenden wird in der Regel eine Steuer von 5% erhoben, obwohl dieser Satz aufgrund des umfangreichen Netzwerks von Doppelbesteuerungsabkommen in Armenien niedriger sein könnte. Das Land sieht grundsätzlich davon ab, Kapitalgewinne aus Wertpapier-, Immobilien- oder anderen Vermögensverkäufen zu besteuern.

5. Geschäftsfreundliches Umfeld

Die Unternehmensregistrierung kann innerhalb eines einzigen Tages durchgeführt werden, wenn Sie physisch in Armenien anwesend sind und sich für standardisierte Registrierungsdokumente entscheiden. Es sind nur Mindestdokumente erforderlich, beispielsweise die Reisepässe der Aktionäre und Direktoren. Sie erhalten eine Registrierungsbescheinigung mit einer Steueridentifikationsnummer, mit der Sie sofort mit dem Betrieb beginnen können. Ausländisches Eigentum an armenischen Unternehmen ist bis zu 100% zulässig, ohne dass ein lokaler Partner oder Vertreter erforderlich ist. Es bestehen keine Beschränkungen hinsichtlich der Staatsbürgerschaft oder des Wohnsitzes der Aktionäre. Ausländische Personen können die Gesamtheit der Direktoren und Mitarbeiter eines armenischen Unternehmens umfassen, ohne dass ein Wohnsitz oder eine örtliche Adresse erforderlich ist. Ein Ausländer kann der einzige Geschäftsführer und 100%-Eigentümer eines Unternehmens sein.

6. Unterstützung durch die Regierung

Zusätzlich zu verschiedenen Steuererleichterungen und Anreizen unterstützt die armenische Regierung wichtige Investitionsprojekte durch Immobilienprivatisierung, öffentlich-private Partnerschaftsfinanzierung, Darlehen, Garantien, Subventionen, Exportversicherungen und mehr.

7. Wirksame IP- und Datenschutzgesetze

Armenien orientiert sich bei der Umsetzung und Durchsetzung von Gesetzen zum Schutz geistigen Eigentums (einschließlich Urheberrecht, Geschäftsgeheimnissen, Know-how, vertraulichen Informationen, Marken) und Datenschutz an internationalen Best Practices.

8. Wohnsitz & Staatsbürgerschaft

Armenien bietet ausländischen Geschäftsleuten vorübergehende, dauerhafte und spezialisierte Aufenthaltsstatus sowie Möglichkeiten zur Staatsbürgerschaft ausnahmsweise für bedeutende Investoren.

1. Vertrag über Dienstleistungen mit Dritten

Wenn eine Multiprojektbeziehung geplant ist, kann zwischen dem Kundenunternehmen und dem armenischen Dienstleister ein Rahmenvertrag geschlossen werden. Jedes Projekt wird durch eine dem Rahmenvertrag beigefügte Ausstellung durchgeführt. Der Inhalt der Vereinbarung hängt von der spezifischen Art der erbrachten Dienstleistungen ab. Zu den wichtigsten Bestandteilen gehört eine detaillierte Beschreibung der zu erbringenden Leistungen, einschließlich detaillierter Spezifikationen der zu erbringenden Leistungen, eines voraussichtlichen Lieferplans, Arbeitsmeilensteinen, Zeitplänen für Projektüberprüfungen und -berichte sowie der Preisgestaltung.

Annahme: Zur Qualitätsbeurteilung empfiehlt sich eine definierte Abnahmefrist nach Lieferung des Arbeitsergebnisses. Dies erleichtert mögliche Änderungen durch den Dienstleister, falls das Arbeitsergebnis nicht den Spezifikationen entspricht.
Garantien: Das Kundenunternehmen verlangt in der Regel Leistungsgarantien, die nach der Abnahme fehlerfreie Arbeitsprodukte gewährleisten. Darüber hinaus sollte die Gewährleistung des Dienstleisters die Nichtverletzung von geistigen Eigentumsrechten Dritter umfassen. Der Dienstanbieter kann jedoch versuchen, die Haftung im Rahmen dieser Garantien einzuschränken und Leistungsgarantien innerhalb eines bestimmten Zeitraums einzuschränken.
Service-Level-Vereinbarung: Es wird Leistungsanforderungen auf Serviceebene geben, die auf die Art der Dienstleistung zugeschnitten sind, bei der kein Arbeitsprodukt geliefert wird, wie z. B. die Erstellung von Steuererklärungen oder Finanzdienstleistungen.
Zahlungsbedingungen: Preisstrukturen können fest, zeit- und materialbasiert oder auf Produktionseinheiten (z. B. pro Steuererklärung) basieren. Zahlungspläne richten sich häufig nach Leistungsmeilensteinen, insbesondere im Software- oder Entwicklungskontext.
Eigentum am Arbeitsprodukt: Alle Eigentumsrechte an Arbeitsprodukten müssen an das Kundenunternehmen oder eine benannte juristische Person übertragen werden. Dazu gehört auch geistiges Eigentum, das vom Dienstanbieter generiert oder entwickelt wurde. Der Anbieter möchte möglicherweise das Eigentum an bereits bestehender „Basissoftware“ oder zentralem geistigem Eigentum (IP) behalten, was dazu führt, dass sich das Kundenunternehmen eine unbefristete, voll bezahlte, weltweite Lizenz für das erforderliche IP sichert, um seinen Geschäftsbetrieb zu erleichtern.
Arbeitnehmererfindungszuordnung und Geheimhaltung: Voraussetzung für jeden Mitarbeiter und Auftragnehmer des Dienstleisters ist die Abtretung von geistigen Eigentumsrechten und die Einhaltung von Geheimhaltungsverpflichtungen entsprechend der Vereinbarung zwischen Auftraggeber und Dienstleister. Dritte sollten davon absehen, ohne schriftliche Zustimmung des Kunden Unteraufträge zu vergeben oder nicht angestellte Dienstleister einzubeziehen. Bei der Übertragung von Rechten an geistigem Eigentum sollten die „moralischen Rechte“ des Eigentums berücksichtigt werden, wie es das armenische Recht vorschreibt.
Haftung für die Verletzung geistigen Eigentums Dritter: Der Dienstleister übernimmt die Verantwortung, den Kunden im Falle von Schutzrechtsverletzungen Dritter schadlos zu halten. Das Kundenunternehmen strebt möglicherweise eine unbegrenzte Entschädigung für Ansprüche aus Urheberrechten und Geschäftsgeheimnissen an, während der Dienstleister möglicherweise eine begrenzte Haftung anstrebt.
Vertraulichkeit: Der Dienstleister muss die Vertraulichkeit der vertraulichen Informationen des Kunden wahren und deren Verwendung ausschließlich auf die Bereitstellung von Dienstleistungen beschränken. Über den Zeitraum der Vertraulichkeitsverpflichtungen nach Abschluss des Auftrags könnte man diskutieren, es wird jedoch eine Mindestdauer von drei Jahren empfohlen.
Wettbewerbsverbot/Werbeverbot: Der Dienstleister sollte zustimmen, dass er während der Vertragslaufzeit und für mindestens ein Jahr nach der Beendigung nicht versuchen wird, Kunden des Kundenunternehmens wegzunehmen oder zu stören oder die Mitarbeiter oder Auftragnehmer des Kundenunternehmens anzuwerben oder einzustellen.
Keine Zuordnung durch den Dienstleister: Dem Dienstleister sollte es untersagt sein, Verpflichtungen aus dem Vertrag ohne vorherige schriftliche Zustimmung des Kunden abzutreten.
Steuern: Die Vereinbarung sollte die Verantwortung des Dienstleisters für die anfallenden Steuern auf erhaltene Zahlungen bekräftigen. Bei Dienstleistungstransaktionen ohne Lizenz fallen in der Regel keine lokalen Quellensteuern an.
Anwendbares Recht/Gerichtsstand: Das Kundenunternehmen möchte, dass sich die Parteien darauf einigen, alle Streitigkeiten in seiner eigenen Gerichtsbarkeit auf der Grundlage des dort geltenden Rechts unter Ausschluss der Grundsätze des Kollisionsrechts beizulegen.
Einhaltung von Gesetzen: Beide Parteien sollten sich zur Einhaltung der geltenden Gesetze und Vorschriften verpflichten.

2. Vertrag über Dienstleistungen mit einer Tochtergesellschaft

Die für Steuerzwecke entscheidende Mutter-Tochter-Beziehung erfordert Vereinbarungen zu „marktüblichen Konditionen“ – ähnlich denen zwischen nicht verbundenen Unternehmen. Allerdings gelten für Nebenverträge mehrere unterschiedliche Klauseln:

Zahlung: Aufgrund einer möglichen Überprüfung der Verrechnungspreise (die armenischen Verrechnungspreisregeln gelten, wenn der Jahresumsatz zwischen verbundenen Unternehmen etwa $400.000 übersteigt) enthält die Vereinbarung in der Regel eine Kostenaufschlagsklausel. Dies verpflichtet das Kundenunternehmen zur Zahlung von Servicegebühren in Höhe der Kosten der Tochtergesellschaft zuzüglich Gewinn, oft etwa 101 TP3T. In der Regel werden regelmäßig detaillierte Spesenabrechnungen erwartet.
Arbeitsrichtung und Qualität: Die Tochtergesellschaft verpflichtet sich, den Weisungen des Kundenunternehmens Folge zu leisten. Im Gegensatz zum projektorientierten Charakter von Vereinbarungen mit Dritten handelt es sich bei Vereinbarungen mit Tochtergesellschaften in der Regel um allgemeinere Servicevereinbarungen.
Vertraulichkeit: Als separate Einheit muss die Tochtergesellschaft die Vertraulichkeit der vom Kunden bereitgestellten Informationen, einschließlich geistigem Eigentum und Geschäftsdaten, wahren. Auch die Mitarbeiter der Tochtergesellschaft sollten sich an diese Verpflichtung halten.
Geistiges Eigentum: Das Eigentum der Tochtergesellschaft am entwickelten geistigen Eigentum geht aufgrund ihrer Unternehmensverflechtung nicht automatisch auf die Muttergesellschaft über. Die Tochtergesellschaft überträgt in der Regel das Eigentum an dem generierten geistigen Eigentum an die Muttergesellschaft oder deren Beauftragten. Aus steuerlichen Gründen können Ausnahmen gelten.

In Armenien sind die Voraussetzungen für die Sicherung des Eigentums an den Ergebnissen aus Outsourcing-Dienstleistungen für unabhängige Auftragnehmer und Mitarbeiter unterschiedlich. Insbesondere wird eine Tochtergesellschaft als eigenständiger Anbieter von Auftragnehmerleistungen kategorisiert, im Gegensatz zu einem „Angestellten“. Die Erfüllung dieser Anforderungen ist von entscheidender Bedeutung, da eine Nichterfüllung dazu führen kann, dass das Kundenunternehmen auch im Falle einer Vergütung kein Eigentum an den gelieferten Ergebnissen beanspruchen kann.

Armenien ist Mitglied einer Reihe internationaler Abkommen über geistiges Eigentum, darunter der Berner Übereinkunft, TRIPS (WTO), dem WIPO-Urheberrechtsvertrag, der Pariser Verbandsübereinkunft und dem Patentkooperationsvertrag („PCT“). Die Berner Übereinkunft sieht die Inländerbehandlung eines Autors eines Mitgliedstaats vor. Das armenische Urheberrecht gewährt dem Urheber eines Werks Urheberpersönlichkeitsrechte, auf die nicht verzichtet werden kann und die nicht übertragen werden können.

Besteuerung des armenischen Dienstleisters

Mehrwertsteuer (MwSt.): Wenn ein armenischer IT-Dienstleister eine ausländische Kundschaft bedient, werden diese Dienstleistungen als außerhalb der Grenzen Armeniens erbracht eingestuft, was zu einem Exportstatus mit Mehrwertsteuerbefreiung führt. Daher beantragt das armenische Unternehmen eine Erstattung der Vorsteuer, sofern der Antrag auf Erstattung der Umsatzsteuer rechtzeitig eingereicht wird und die entsprechenden Unterlagen vorliegen.

Körperschaftssteuer: Die Standardbesteuerung für den armenischen Dienstleister umfasst eine Steuer von 18% auf seine Jahresgewinne.

Steuerbefreiungen und Vorteile: Smaller companies can take advantage of tax benefits, including tax exemption if annual sales remain below approximately $62,000 or a flat tax rate of 5% on gross sales if the annual sales are under $298,000.

Zusätzliche Steuerbefreiungen und Anreize stehen Unternehmen zur Verfügung, die in freien Wirtschaftszonen (FEZ) tätig sind, Unternehmen, die Kapitalvermögenswerte für staatlich genehmigte Investitionsprojekte importieren, Unternehmen, die sich mit weltraumbezogenen Aktivitäten befassen, und mehr.

Für armenische Dienstleister fallen keine lokalen Steuern an, mit Ausnahme der Grundsteuer, wenn der Anbieter ein Immobilieneigentümer ist. Weitere Informationen finden Sie unter Seite über Immobilien.

Besteuerung des Kunden

Auf den Outsourcing-Vertrag selbst fallen keine Stempelgebühren oder vergleichbare Steuern an.

Quellensteuern und Doppelbesteuerungsabkommen: Für an den Dienstleister gerichtete Zahlungen können je nach den Richtlinien im Land des Kunden Quellensteuern anfallen. Diese Quellensteuern können minimiert oder aufgehoben werden, wenn zwischen den beiden Ländern ein bilaterales Doppelbesteuerungsabkommen besteht. Bei der Konfigurierung der Unternehmensgruppe und der Auswahl der Gerichtsbarkeit für die Holdinggesellschaft kann eine strategische Steuerplanung erforderlich sein, um die Quellensteuern zu senken und Doppelbesteuerung zu vermeiden.

Verrechnungspreise: Transaktionen zwischen einer Mutter- und einer Tochtergesellschaft sollten im Idealfall steuerrechtlich den Grundsätzen des Fremdvergleichs entsprechen. Regulierungsbehörden prüfen häufig die Verrechnungspreise innerhalb von Unternehmen. In Armenien treten Verrechnungspreisvorschriften in Kraft, wenn der Jahresumsatz zwischen verbundenen Unternehmen etwa $400.000 übersteigt.

Betriebsstätte: Im Rahmen eines grenzüberschreitenden Vertrags kann der armenische Dienstleister im Namen des Kunden in Armenien eine Betriebsstätte gründen, die eine steuerpflichtige Niederlassung darstellt. Dies geschieht beispielsweise, wenn eine armenische Tochtergesellschaft die Befugnis ausübt, im Namen der Muttergesellschaft Verträge abzuschließen, Bestellungen zu sichern oder Waren zu liefern.

Mitarbeiter: Armenien hat sich zu einem beliebten Reiseziel für Fachkräfte entwickelt, insbesondere für Softwareentwickler aus anderen Ländern wie Indien und dem Iran (iranische Staatsangehörige profitieren von visumfreiem Reisen nach Armenien, während indische Staatsbürger Anspruch auf E-Visa haben). Potenzielle ausländische Arbeitnehmer müssen in der Regel eine Arbeitserlaubnis einholen, bevor sie eine Beschäftigung bei einem örtlichen armenischen Arbeitgeber aufnehmen können. Es gibt Ausnahmen von dieser Anforderung, insbesondere für IT-Spezialisten, die Aufgaben wie Computertechniker und Webdesigner wahrnehmen. Darüber hinaus gelten weitere Ausschlüsse für Personen, die in Grenzregionen arbeiten, für Bürger von Mitgliedstaaten der Eurasischen Wirtschaftsunion (EAWU) (nämlich Russland, Kasachstan, Weißrussland, Kirgisistan usw.) sowie für Ausländer, die mit der Installation und Reparatur von Geräten beschäftigt sind, oder für örtliches Personal Schulung im Zusammenhang mit der genannten Ausrüstung. Weitere Informationen zu Arbeitserlaubnissen finden Sie auf der entsprechenden Webseite. Der Prozess zur Erlangung einer Arbeits- und Aufenthaltserlaubnis für ausländische Arbeitnehmer dauert in der Regel zwei Monate.

Vorübergehend nach Armenien entsandte Mitarbeiter eines ausländischen Unternehmens: Mitarbeiter, die weiterhin auf der Gehaltsliste eines ausländischen Unternehmens stehen und somit nicht Teil der Belegschaft des lokalen armenischen Unternehmens werden, sind grundsätzlich von der Anforderung einer Arbeitserlaubnis befreit. Ihr Aufenthalt in Armenien ist jedoch auf die Gültigkeitsdauer ihres Visums beschränkt (in der Regel bis zu 180 Tage für visumfreie Ausländer), und die Aussicht auf eine Aufenthaltserlaubnis ist begrenzt.

Manager: Ausländische Führungskräfte genießen das Privileg, in Armenien zu arbeiten, ohne dass eine Arbeitserlaubnis erforderlich ist. Darüber hinaus dient der Beschäftigungsstatus als Grundlage für die Erteilung einer Aufenthaltserlaubnis.

Freiberufler und digitale Nomaden: Freiberufler dürfen sich nur für die Dauer ihres Visums in Armenien aufhalten (normalerweise bis zu 180 Tage für Ausländer, die visumfrei in Armenien bleiben können). Ein gangbarer Weg zur Erlangung einer solchen Genehmigung für Freiberufler kann die Registrierung bei den armenischen Steuerbehörden als Einzelunternehmer (Privatunternehmer) sein. Normalerweise wird auf jedes vom Privatunternehmer gemeldete Einkommen eine Steuer in Höhe von 5% sowie eine Pauschalsteuer in Höhe von etwa $23 pro Monat erhoben.