TL; DR
- Von 2025 bis 2031 bietet Armenien eine Umsatzsteuer von 1 % auf von der Regierung definierte Hightech-Aktivitäten sowie neue Steuererleichterungen für Forschung und Entwicklung und Lohnkosten, um das IT-Wachstum anzukurbeln.KPMG; Library of Congress).
- Unternehmen können 200 % der qualifizierten F&E-Gehälter von der Gewinnsteuerbemessungsgrundlage abziehen (maximal 50 % des zu versteuernden Einkommens).Schneider Group).
- Zertifizierte Forscher profitieren von einem Einkommensteuersatz von 10 % (vorher 20 %).KPMG).
- Arbeitgeber können 60 % der Lohnsteuer für Neueinstellungen und qualifizierte Arbeitsmigranten zurückfordern; eine Unterstützung von 50 % gilt für international zertifizierte Ausbildungen (Regierungs-Pressemitteilung).
- Um sich zu qualifizieren, müssen Unternehmen im High-Tech-Register eingetragen sein und mehr als 90 % ihres Umsatzes mit High-Tech-Aktivitäten erzielen sowie eine gute Steuerehrlichkeit aufweisen (Library of Congress).
Letzte Aktualisierung: 4. Dezember 2025
Armenien setzt verstärkt auf seine technologische Zukunft. Ein neuer Rahmenplan für 2025–2031 senkt die effektiven Steuersätze für förderfähige IT- und Hightech-Unternehmen und setzt so Kapital für Neueinstellungen, Schulungen und Expansion frei. Wenn Sie ein Entwicklerteam aufbauen oder verlagern, können diese Anreize Ihr Geschäftsmodell und Ihren Kapitalverbrauch erheblich verändern.KPMG; Regierungs-Pressemitteilung).
Inhaltsverzeichnis
- Überblick: Armeniens Rahmenprogramm zur Förderung von Hochtechnologie 2025–2031
- Wichtigste Steueranreize – 1 % Umsatzsteuer und reduzierte Körperschaftsteuerbelastung für förderfähige IT-Aktivitäten
- Forschungs- und Entwicklungsförderung sowie Lohnsteuervorteile – 200 % Abzug für qualifizierte Forschungs- und Entwicklungsgehälter und 10 % Lohnsteuer für zertifizierte Forscher
- Lohnsubventionen, Ausbildungszuschüsse und Fachkräftegewinnung – 60%ige Lohnsteuererstattung, Ausbildungsförderung und Regelungen für Wanderarbeiter
- Teilnahmeberechtigung, High-Tech-Register und Qualifikationsschwellenwerte (90%-Umsatzregel und Steuerkonformität)
Überblick: Armeniens Rahmenprogramm zur Förderung von Hochtechnologie 2025–2031
Mit Wirkung vom 1. Januar 2025 schaffen das neue armenische Gesetz und die damit verbundenen Änderungen des Steuergesetzbuches ein umfassendes Paket an Steuervergünstigungen und Lohnbeihilfen für Unternehmen, die in von der Regierung definierten Hightech-Bereichen tätig sind, das bis 2031 gilt.Library of Congress; KPMG).
Mit dem Beschluss der Regierung vom 17. April 2025 wurden die Antragsverfahren und Definitionen für Lohnsubventionen und Ausbildungsförderung festgelegt und das Programm im Jahr 2025 in Kraft gesetzt.Regierungs-Pressemitteilung).
Die politischen Rahmenbedingungen spiegeln einen bereits wachsenden Sektor wider: Armeniens IT-Dienstleistungsproduktion erreichte im ersten Quartal 2025 142.2 Milliarden AMD, was einem Wachstum von 24.5 % gegenüber dem Vorjahr entspricht.Unternehmen Armenien).
Erwägen Sie eine armenische Präsenz? Richten Sie Ihre Steuerplanung frühzeitig darauf aus. Geschäftsanmeldung, Visum , Residenz Strategie und Modell effektive Raten gegen Armeniens allgemeine Steuerregelung.
Wichtigste Steueranreize – 1 % Umsatzsteuer und reduzierte Körperschaftsteuerbelastung für förderfähige IT-Aktivitäten
Ab 2025 können Einnahmen aus staatlich definierten Hightech-Aktivitäten einer Umsatzsteuer von 1 % unterliegen, was eine deutliche Reduzierung gegenüber der regulären Gewinnbesteuerung darstellt. Für qualifizierte Unternehmen senkt diese Sonderregelung die effektiven Steuersätze erheblich und vereinfacht die Einhaltung der Vorschriften.KPMG; EY).
- Anwendungsbereich: Der 1%-Satz gilt für Einnahmen aus Aktivitäten, die von der Regierung als Hightech eingestuft werden; Einstufung und Anspruchsberechtigung sind an das Hightech-Register gebunden (siehe Anspruchsberechtigung unten) (Library of Congress).
- Vergleich der Steuerbelastung: Das 1%-System ist darauf ausgelegt, die Steuerbelastung im Vergleich zur regulären Körperschaftsteuer von 18% zu senken und so den Cashflow für Startups und Scale-ups zu verbessern.KPMG).
| Artikel | Standardregime | High-Tech-Anreiz |
|---|---|---|
| Steuer auf Betriebseinnahmen | Gewinnsteuer (18 % auf den steuerpflichtigen Gewinn) | 1% Umsatzsteuer auf bestimmte Hightech-Aktivitäten |
| Wer kann verwenden? | Alle Steuerzahler unterliegen den allgemeinen Regeln | Im High-Tech-Register aufgeführte Unternehmen, die die Aktivitätskriterien erfüllen |
| Ziel | Neutrale Unternehmensbesteuerung | Reinvestition und Wachstum im IT-/Hochtechnologiebereich |
Tipp: Wenn Sie zwischen kapitalarmen Dienstleistungsexporten und Produkt-F&E abwägen, modellieren Sie sowohl die 1%-Umschlagshäufigkeit als auch den F&E-Gehaltsabzug (siehe unten), um Ihre Struktur zu optimieren (Schneider Group).
Forschungs- und Entwicklungsförderung sowie Lohnsteuervorteile – 200 % Abzug für qualifizierte Forschungs- und Entwicklungsgehälter und 10 % Lohnsteuer für zertifizierte Forscher
Armenien verbindet das Umsatzregime mit gezielten Forschungs- und Entwicklungsanreizen, um die Ingenieurskapazitäten zu stärken:
- 200%iger Abzug von F&E-Gehältern: Körperschaftsteuerpflichtige im Hightech-Sektor können den doppelten Betrag qualifizierter F&E-Gehälter absetzen, begrenzt auf 50 % des zu versteuernden Einkommens. Dies halbiert effektiv die auf die abzugsfähigen Gehaltskosten entfallende Gewinnsteuerbelastung.Schneider Group).
- 10 % Einkommensteuer für zertifizierte Forscher: Mitarbeiter, die zertifizierte wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung betreiben, werden mit 10 % Einkommensteuer besteuert (vorher 20 %), was das Nettogehalt erhöht und Unternehmen hilft, hochqualifizierte Fachkräfte zu gewinnen.KPMG).
Die Zertifizierungs- und Qualifizierungsaktivitäten werden von der Regierung durch sektorspezifische Vorschriften definiert; Stellenbeschreibungen, Verträge und Personalakten müssen an die anerkannten Forschungsrollen angepasst werden, um die 10%ige PIT-Behandlung zu gewährleisten (KPMG).
Lohnsubventionen, Ausbildungszuschüsse und Fachkräftegewinnung – 60%ige Lohnsteuererstattung, Ausbildungsförderung und Regelungen für Wanderarbeiter
Neben den Steuersätzen subventioniert Armenien die Gewinnung und Weiterbildung von Talenten im Hightech-Sektor:
- Neueinstellungen: Arbeitgeber erhalten gemäß den offiziellen Anspruchsregeln eine 60%ige Erstattung der von den Gehältern neu eingestellter High-Tech-Fachkräfte einbehaltenen Einkommensteuer (PIT).Regierungs-Pressemitteilung).
- Arbeitsmigranten: Arbeitgeber erhalten eine 60%ige Erstattung der Lohnsteuer für qualifizierte „Arbeitsmigranten“, die in Hightech-Positionen eingestellt werden. Ein Arbeitsmigrant ist ein ausländischer Staatsbürger oder Staatenloser, der vor dem 1. März 2022 nicht in Armenien gearbeitet hat; Doppelstaatsbürger sind ausgeschlossen (Regierungs-Pressemitteilung).
- Weiterbildungsförderung: Arbeitgeber können eine 50%ige Einkommensteuerermäßigung für Mitarbeiter erhalten, die eine international zertifizierte Weiterbildung auf anerkannten Plattformen absolvieren, wie in den Verfahren der Regierung definiert (Regierungs-Pressemitteilung).
- Verwaltung: Die derzeitige Unterstützung wird über die Arbeitgeber verwaltet (Erstattung wird an den Arbeitgeber gezahlt), gemäß dem Beschluss vom 17. April 2025 (Regierungs-Pressemitteilung).
Arbeitgeber sollten sorgfältige Lohn- und Gehaltsabrechnungen, Nachweise über die Abführung der Lohnsteuer, Arbeitsverträge und Schulungszertifikate aufbewahren, um Ansprüche im Rahmen der Lohn- und Ausbildungsprogramme zu belegen.Regierungs-Pressemitteilung).
Wie bewerbe ich mich (Arbeitgeber)
- Prüfen Sie die Förderberechtigung und registrieren Sie sich: Vergewissern Sie sich, dass Ihre Aktivitäten die Definitionen von Hightech erfüllen und dass Ihr Unternehmen im Hightech-Register eingetragen ist (siehe Abschnitt „Förderberechtigung“). Die Registrierung ist erforderlich, um staatliche Unterstützung und Steuervorteile in Anspruch nehmen zu können.Library of Congress).
- Dokumentation vorbereiten: Arbeitsverträge, monatliche Gehaltsabrechnungen und Lohnsteuerbescheinigungen sowie (für Schulungsunterstützung) Zertifikate von international anerkannten Plattformen gemäß den Verfahren der Regierung sammeln (Regierungs-Pressemitteilung).
- Anträge gemäß Verfahren einreichen: Anträge auf Kostenerstattung gemäß den am 17. April 2025 verabschiedeten staatlichen Förderverfahren sind unter Einhaltung der von der Regierung festgelegten Fristen und Formate einzureichen (Regierungs-Pressemitteilung).
- Einhaltung der Vorschriften gewährleisten: Steuererklärungen stets aktuell halten und die fortlaufende Erfüllung der Schwellenwerte für Hightech-Aktivitäten sicherstellen; der Registrierungsstatus wird regelmäßig überprüft und aktualisiert (Library of Congress).
Sie versetzen Mitarbeiter? Koordinieren Sie die Anträge auf Fördermittel mit Ihrem Team. Visum, Residenzund (falls zutreffend) Staatsbürgerschaft Wege zur Minimierung von Reibungsverlusten beim Onboarding.
Teilnahmeberechtigung, High-Tech-Register und Qualifikationsschwellenwerte (90%-Umsatzregel und Steuerkonformität)
Armeniens Rahmenwerk zielt auf echte Technologieunternehmen ab. Um Steuervorteile und staatliche Unterstützung in Anspruch nehmen zu können, müssen die Unternehmen gesetzliche Schwellenwerte erreichen und im offiziellen High-Tech-Register eingetragen sein (Library of Congress).
- High-Tech-Register: Das Gesetz führt ein spezielles Register für High-Tech-Unternehmen ein. Die Registrierung ist Voraussetzung für Steuervorteile und Fördergelder; das Register wird regelmäßig von den Behörden aktualisiert (Library of Congress).
- 90%-Umsatzregel: Mindestens 90 % des Umsatzes müssen aus Hightech-Aktivitäten stammen, um sich zu qualifizieren; diese Regel trägt dazu bei, den Missbrauch der Anreize zu verhindern (Library of Congress).
- Steuerliche Pflichten: Antragsteller müssen ihren steuerlichen Pflichten nachkommen; die Nichteinhaltung kann zur Ablehnung oder zum Verlust von Leistungen führen (Library of Congress).
Gut zu wissen: Armeniens Hightech-Förderprogramme ergänzen die allgemeinen Steuervorschriften und Unternehmenspflichten, ersetzen sie aber nicht. Integrieren Sie sie in Ihren gesamten Compliance-Plan mit lokalen Buchhaltungs- und Lohnabrechnungssystemen (KPMG).
| Kurze Checkliste zur Berechtigung | Status |
|---|---|
| Im High-Tech-Register aufgeführt | Erforderlich (Quelle) |
| ≥90 % des Umsatzes aus definierten Hightech-Aktivitäten | Erforderlich (Quelle) |
| Steuerkonform (keine wesentlichen ausstehenden Verbindlichkeiten) | Erforderlich (Quelle) |
| Rollen und Schulungen entsprechen den offiziellen Definitionen. | Empfohlen für PIT/Schulungsunterstützung (Quelle) |
Nächste Schritte: Passen Sie Ihre Betriebsabläufe und Ihren Einstellungsplan an die armenischen Vorgaben an und strukturieren Sie anschließend Ihr Unternehmen und die dazugehörige Dokumentation entsprechend. Unser Team kann Ihren effektiven Steuersatz unter Anwendung der 1%-Umsatzregelung und des Forschungs- und Entwicklungsabzugs berechnen und die weitere Vorgehensweise koordinieren. Investition , Immobilien Bedarf an Landungsteams.
FazitArmeniens spezielle Steueranreize für IT-Unternehmen und Startups gelten nun bis 2031. Die 1%ige Umsatzsteuer, der 200%ige Abzug für F&E-Gehälter, die 10%ige Einkommensteuer für zertifizierte Forscher und die großzügigen Lohn-/Schulungserstattungen bilden zusammen ein wettbewerbsfähiges Paket für den Aufbau und die Skalierung von Ingenieurteams in Jerewan und darüber hinaus.KPMG; Schneider Group; Regierungs-PressemitteilungUm Ihre Anspruchsberechtigung zu prüfen und Leistungen schnell zu erhalten, kontaktieren Sie uns für einen maßgeschneiderten Plan und Unterstützung bei der Antragstellung unter /Kontakt/.
FAQ
Wie lange gelten die steuerlichen Anreize für den IT-/Hochtechnologiesektor in Armenien?
Der neue Rahmen gilt vom 1. Januar 2025 bis 2031 gemäß den Gesetzes- und Steuergesetzänderungen zur Unterstützung des Hightech-Sektors (Library of Congress; KPMG).
Welche Voraussetzungen müssen erfüllt sein, um die 1%ige Umsatzsteuerermäßigung und andere Vergünstigungen in Anspruch nehmen zu können?
Unternehmen müssen im offiziellen High-Tech-Register eingetragen sein, mindestens 90 % ihres Umsatzes aus staatlich definierten High-Tech-Aktivitäten erzielen und die Steuervorschriften einhalten. Die Registrierung ist die Voraussetzung für Steuervorteile und staatliche Unterstützung.Library of Congress).
Wie funktioniert der 200%ige Forschungs- und Entwicklungsgehaltsabzug bei der Körperschaftsteuer?
Förderfähige Hightech-Unternehmen können 200 % der qualifizierten F&E-Gehaltskosten von ihrer Gewinnsteuerbemessungsgrundlage abziehen, wobei der Abzug auf 50 % des zu versteuernden Einkommens begrenzt ist. Dies reduziert den zu versteuernden Gewinn und fördert die Einstellung von Forschern und Ingenieuren.Schneider Group).
Wer gilt als „Arbeitsmigrant“ und hat Anspruch auf die 60%ige Lohnsteuererstattung?
Ein Arbeitsmigrant ist ein ausländischer Staatsbürger oder Staatenloser, der vor dem 1. März 2022 nicht in Armenien gearbeitet hat; Doppelstaatsbürger sind ausgenommen. Arbeitgeber können 60 % der von den Löhnen dieser Arbeitnehmer einbehaltenen Lohnsteuer im Rahmen der Hightech-Unterstützungsverfahren zurückfordern.Regierungs-Pressemitteilung).
Gibt es für Forscher eine ermäßigte Einkommenssteuer?
Ja. Mitarbeiter, die zertifizierte wissenschaftliche Forschung und experimentelle Entwicklung betreiben, unterliegen einem PIT-Satz von 10 % (statt 20 %), gemäß den von der Regierung festgelegten Definitionen und Zertifizierungen (KPMG).
