- از اول ژانویه ۲۰۲۵، مالیات بر گردش مالی از ۵٪ به ۱۰٪ دو برابر شد و حاشیه سود شرکتهای کوچک و متوسط را کاهش داد و بر قیمتگذاری و جریان نقدی تأثیر گذاشت.
- از اول جولای، بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسط - به ویژه در حوزه ساخت و ساز، املاک و مستغلات و خدمات حرفهای - به سیستم مالیاتی عمومی (20٪ مالیات بر ارزش افزوده + 18٪ مالیات بر سود) با صورتحساب کامل مالیات بر ارزش افزوده مهاجرت کردند یا باید مهاجرت کنند.
- آستانه واجد شرایط بودن برای مالیات بر گردش مالی همچنان 120 میلیون درام است؛ شرکتهایی که نزدیک به این خط هستند باید وضعیت خود را برای پایان سال مجدداً اعتبارسنجی کنند.
- پیشبینی میشود اصلاحات تقریباً ۱۷.۸ میلیارد درام به درآمد مالیاتی سالانه اضافه کند - نقدینگی را بر این اساس برنامهریزی کنید.
- از Q4 برای اعتبارسنجی طبقهبندی، آزمایش کنترلهای گزارش مالیات بر ارزش افزوده، بهروزرسانی قراردادها/قیمتها و تهیه فایلهای آماده حسابرسی برای مالیات ارمنستان در سال ۲۰۲۵ استفاده کنید.
پایان سال بهترین زمان برای بنیانگذاران و تیمهای مالی است تا میزان انطباق SMEها با قوانین مالیاتی ارمنستان ۲۰۲۵ را ارزیابی کنند. با دو برابر شدن مالیات بر گردش مالی و انتقال مالیات بر ارزش افزوده در اواسط سال، هماهنگسازی طبقهبندی درآمد، فاکتورها و کنترلها اکنون میتواند از اشتباهات پرهزینه در پایان کار جلوگیری کند. این راهنما، قوانین انتقال مالیات بر گردش مالی و مالیات بر ارزش افزوده ۲۰۲۵ را به یک برنامه عملی سهماهه چهارم تبدیل میکند.
برای کسب و کار خود در ارمنستان به راهنمایی تخصصی مالیاتی و حقوقی نیاز دارید؟
وکلای مجاز ما در زمینه رعایت قوانین مالیاتی ارمنستان، ساختاردهی کسب و کار و مشاوره نظارتی تخصص دارند. برای گذار مالیاتی خود در سال 2025، پشتیبانی متناسب با نیازهایتان را دریافت کنید.
خدمات ما را کاوش کنیدفهرست مندرجات
- اصلاحات مالیاتی - مرور سریع و تأثیر مالی (افزایش مالیات بر گردش مالی + انتقال مالیات بر ارزش افزوده و درآمد پیشبینیشده ۱۷.۸ میلیارد درام)
- ۱ ژانویه: مالیات بر گردش مالی از ۵٪ به ۱۰٪ دو برابر میشود - پیامدهای فوری جریان نقدی و قیمتگذاری
- ۱ جولای: مهاجرت اجباری به سیستم مالیاتی عمومی (۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده + ۱۸٪ مالیات بر سود) - محرکها و مراحل عملیاتی
- کدام شرکتهای کوچک و متوسط تحت تأثیر قرار میگیرند: آستانه ۱۲۰ میلیون دلار AMD
- بخشهای هدف (ساخت و ساز)
- بخشهای هدف (املاک و مستغلات)
- چک لیست پایان سال سه ماهه چهارم برای انطباق SMEها
- منابع مرتبط
- سوالات متداول
اصلاحات مالیاتی - مرور سریع و تأثیر مالی (افزایش مالیات بر گردش مالی + انتقال مالیات بر ارزش افزوده و درآمد پیشبینیشده ۱۷.۸ میلیارد درام)
اصلاحات ۲۰۲۵ ارمنستان دو رکن دارد که رعایت قوانین توسط شرکتهای کوچک و متوسط را برای سهماهه چهارم سال هدایت میکند: افزایش نرخ مالیات بر گردش مالی و مهاجرت به مالیات بر ارزش افزوده برای بسیاری از کسبوکارها در اواسط سال. مالیات بر گردش مالی از ۵٪ به ۱۰٪ از اول ژانویه ۲۰۲۵ دو برابر شد. از اول ژوئیه، بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسط - بهویژه در ساختوساز، املاک و مستغلات و خدمات حرفهای - در حال انتقال به سیستم عمومی با ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده و ۱۸٪ مالیات بر سود هستند که مستلزم صدور فاکتور مالیات بر ارزش افزوده و حسابداری کامل مالیات بر سود است.
پیشبینی میشود که این اصلاحات تقریباً ۱۷.۸ میلیارد درام درآمد مالیاتی سالانه اضافی به همراه داشته باشد که نشاندهنده وزن مالی این تغییر و اهمیت برنامهریزی نقدینگی برای شرکتهای کوچک و متوسط است. حدود ۵۵۰۰۰ شرکت کوچک و متوسط تحت پوشش مالیات بر گردش مالی فعالیت میکنند که بخش قابل توجهی از بخش شرکتهای کوچک و متوسط است که حدود یک چهارم تولید ناخالص داخلی را تشکیل میدهد. برای بنیانگذاران، اولویت پایان سال مشخص است: تأیید طبقهبندی، صدور فاکتور و اسناد مهاجرت مالیات بر ارزش افزوده.
۱ ژانویه: مالیات بر گردش مالی از ۵٪ به ۱۰٪ دو برابر میشود - پیامدهای فوری جریان نقدی و قیمتگذاری
افزایش مالیات بر گردش مالی به ۱۰٪ از اول ژانویه ۲۰۲۵، مالیات بر درآمدهای ناخالص را افزایش میدهد و حاشیه سود خالص را کاهش میدهد، مگر اینکه کسبوکارها قیمتگذاری یا هزینهها را تنظیم کنند. شرکتهای کوچک و متوسطی که هنوز تحت رژیم سادهسازی هستند باید تأیید کنند که:
- فاکتورها، سیستمهای فروش و حسابهای مدیریتی، تأثیر مالیات بر گردش مالی 10٪ را منعکس میکنند.
- پیشبینیهای جریان نقدی شامل خروجیهای مالیاتی بالاتر ماهانه/سهماهه میشود.
- مدلها و قراردادهای قیمتگذاری برای حفاظت از حاشیه سود (مثلاً، شاخصگذاری یا تغییر قیمتگذاری پنجرهها) بررسی شدهاند.
از آنجا که مالیات بر گردش مالی بر درآمد ناخالص اعمال میشود، میتواند از رشد سود پیشی بگیرد. اگر مشتریان شما پرداختکننده مالیات بر ارزش افزوده هستند و بعداً به مالیات بر ارزش افزوده روی میآورید، در نظر بگیرید که چگونه قراردادهای ۲۰۲۵ در H2 بین قیمتگذاری مالیات بر گردش مالی و قیمتگذاری شامل مالیات بر ارزش افزوده تغییر خواهند کرد.
بینش کلیدی: نرخ ۱۰٪ بر گردش مالی ناخالص میتواند به طور قابل توجهی بر مشاغل با حاشیه سود کم تأثیر بگذارد. اکنون استراتژی قیمتگذاری خود را بررسی کنید تا اطمینان حاصل شود که سودآوری تا پایان سال و تا سال ۲۰۲۶ حفظ میشود.
۱ جولای: مهاجرت اجباری به سیستم مالیات عمومی (۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده + ۱۸٪ مالیات بر سود) - محرکها و مراحل عملیاتی
از اول جولای، بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسط، به ویژه در حوزه ساخت و ساز، املاک و مستغلات و خدمات حرفهای، در حال گذار به سیستم مالیاتی عمومی با ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده و ۱۸٪ مالیات بر سود هستند. نرخ استاندارد مالیات بر سود ۱۸٪ است. این مهاجرت مستلزم صدور فاکتور با قابلیت مالیات بر ارزش افزوده و حسابداری تعهدی کامل برای مالیات بر سود است.
چک لیست عملیاتی برای مهاجرت به سیستم مالیات بر ارزش افزوده
- تأیید محدوده: مشخص کنید که آیا فعالیتهای شما در گروههایی که انتظار میرود به آنها مهاجرت کنید (ساخت و ساز، املاک و مستغلات، خدمات حرفهای) قرار میگیرد یا خیر و رسماً رژیم مالیاتی خود را با حسابدار خود تأیید کنید.
- ثبت و شماره گذاری مالیات بر ارزش افزوده: اطمینان حاصل کنید که ثبت نام و شناسایی مالیات بر ارزش افزوده شما فعال، مستند و با جزئیات شخصیت حقوقی شما مطابقت دارد.
- آمادگی برای فاکتور و ERP: فعال کردن تنظیمات نرخ مالیات بر ارزش افزوده (20%)، کدهای مالیاتی و شمارهگذاری متوالی فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده، از جمله قابلیت شارژ معکوس و یادداشت اعتباری در صورت لزوم.
- بهروزرسانیهای قرارداد: بندهای مالیات بر ارزش افزوده (قیمتگذاری بدون مالیات، نرخ مالیات بر ارزش افزوده، نقطه مالیات) را وارد کنید و برنامههای پرداخت را با توجه به چرخههای جریان نقدی مالیات بر ارزش افزوده اصلاح کنید.
- کنترلهای گزارشگری مالیات بر ارزش افزوده: تطبیق بین فروش مالیات بر ارزش افزوده، دفاتر کل خرید و دفتر کل را تهیه کنید؛ و برای بازدهها، بررسیهای ماهانه تعیین کنید.
- حسابداری مالیات بر سود: تغییر به شناسایی مبتنی بر تعهدی، تطبیق درآمدها و هزینههای قابل کسر با دورهها برای پشتیبانی از محاسبه مالیات بر سود ۱۸٪.
- ارتباطات فروشنده/مشتری: وضعیت مالیات بر ارزش افزوده را به طرفهای مقابل اطلاع دهید، سفارشهای خرید و فروش را بر این اساس بهروزرسانی کنید.
- مستندات: تأییدیههای ثبت مالیات بر ارزش افزوده، قراردادهای بهروز شده، نمونههای فاکتور و یادداشتهای مربوط به رویههای حسابداری را برای آماده بودن جهت حسابرسی، در پرونده نگه دارید.
آزمون کنترل مالیات بر ارزش افزوده پایان سال (بررسی سریع)
- یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده آزمایشی اجرا کنید: خروجیها/ورودیهای مالیات بر ارزش افزوده را به GL و صورتحسابهای بانکی مرتبط کنید.
- فاکتورهای نمونه را برای نرخ صحیح مالیات بر ارزش افزوده، جزئیات خریدار و نکته مالیاتی بررسی کنید.
- برای جلوگیری از فراموش کردن یا تکرار مالیات بر ارزش افزوده، حدود پایان سه ماهه/پایان سال، حد ضرر را بررسی کنید.
اگر در حال تأسیس یک نهاد جدید یا تجدید ساختار برای بهینهسازی تحت سیستم عمومی هستید، مراحل قانونی و مالیاتی را زودتر هماهنگ کنید. ما ثبت شرکت و مالیات در ارمنستان راهنماها مراحل عملی بعدی را ارائه میدهند.
کدام شرکتهای کوچک و متوسط تحت تأثیر قرار میگیرند: آستانه ۱۲۰ میلیون AMD
آستانه واجد شرایط بودن مالیات بر گردش مالی همچنان ۱۲۰ میلیون درام است. مشاغلی که بالاتر از این سطح هستند در سیستم عمومی قرار دارند (یا به آن منتقل میشوند)، در حالی که مشاغل پایینتر واجد شرایط رژیم سادهشده - اکنون با نرخ ۱۰٪ - باقی میمانند. تقریباً ۵۵۰۰۰ بنگاه کوچک و متوسط از رژیم مالیات بر گردش مالی استفاده میکنند، بنابراین این تغییر بر قیمتگذاری در بازار گستردهای تأثیر میگذارد.
نگاهی اجمالی به رژیمهای مالیاتی شرکتهای کوچک و متوسط در سال ۲۰۲۵
| رژیم | که | مالیاتهای کلیدی | نکات انطباق |
|---|---|---|---|
| ساده شده (مالیات بر گردش مالی) | شرکتهای کوچک و متوسط واجد شرایط تحت ۱۲۰ میلیون درام | ۱۰٪ از گردش مالی (از ۱ ژانویه ۲۰۲۵) | بار اداری کمتر؛ قیمتگذاری باید منعکسکنندهی ۱۰٪ مالیات بر درآمد ناخالص باشد. |
| سیستم عمومی | شرکتهای کوچک و متوسط بالاتر از آستانه و بخشهایی که در حال مهاجرت هستند | ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده + ۱۸٪ مالیات بر سود | صدور فاکتور مالیات بر ارزش افزوده، ثبت اظهارنامههای ماهانه/سهماهه؛ حسابداری تعهدی برای مالیات بر سود. |
بررسی وضعیت پایان سال
- درآمد سال ۲۰۲۵ خود را با ۱۲۰ میلیون درام دوباره محاسبه کنید و نتیجه را مستند کنید.
- اگر از آستانه عبور کردهاید یا در بخش مهاجرت قرار میگیرید، ثبت نام در مالیات بر ارزش افزوده و مدارک تاریخ تغییر را تأیید کنید.
- قیمتگذاری و قراردادهای سال ۲۰۲۶ را با برنامهی پس از ۲۰۲۵ خود هماهنگ کنید.
گذار مالیاتی ارمنستان را چگونه هدایت میکنید؟
وکلای مجاز ما پشتیبانی کاملی برای رعایت مالیات شرکتهای کوچک و متوسط، مهاجرت به حوزه مالیات بر ارزش افزوده و ساختاردهی کسب و کار در ارمنستان ارائه میدهند.
از پشتیبانی حقوقی حرفهای بهرهمند شویدبخشهای هدف (ساخت و ساز)
مشاغل ساختمانی از جمله مشاغلی هستند که برای مهاجرت به سیستم عمومی در سال 2025 مورد توجه قرار گرفتهاند و 20٪ تعهدات مالیات بر ارزش افزوده و 18٪ حسابداری مالیات بر سود را در بر میگیرند. برای پایان سال:
- پروژههای در حال انجام را از نظر نکات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده مرتبط با نقاط عطف/تحویلدادنیها بررسی کنید و از صریح بودن بندهای مالیات بر ارزش افزوده قرارداد اطمینان حاصل کنید.
- فاکتورهای پیمانکاران فرعی را با رویه صحیح مالیات بر ارزش افزوده مطابقت دهید و اطمینان حاصل کنید که اسناد مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای بازیابی در صورت لزوم، دست نخورده است.
- قیمتگذاری برای پیشنهادهای سال ۲۰۲۶ را مجدداً ارزیابی کنید تا قیمتهای شامل مالیات بر ارزش افزوده را برای خریداران معاف از مالیات بر ارزش افزوده یا قیمتهای بدون مالیات را برای پرداختکنندگان مالیات بر ارزش افزوده منعکس کند.
با توجه به زنجیرههای تأمین عمیق ساختوساز، تغییر مالیات بر ارزش افزوده میتواند از طریق مصالح، قراردادهای فرعی و پرداختهای نگهداری، موج بزند. یک دوره آزمایشی اظهارنامههای مالیات بر ارزش افزوده و تطبیق آنها قبل از پایان سال، به آشکار شدن زودهنگام مشکلات کمک میکند.
بخشهای هدف (املاک و مستغلات)
همچنین انتظار میرود توسعهدهندگان املاک، دلالان و مدیران املاک در میان فعالیتهایی باشند که به سیستم مالیاتی عمومی منتقل میشوند و از اواسط سال 2025 صدور فاکتور مالیات بر ارزش افزوده و حسابداری مالیات بر سود را الزامی میکنند. مراحل عملی پایان سال عبارتند از:
- بهروزرسانی قراردادهای رزرو، فروش-خرید و اجاره برای شناسایی اینکه آیا قیمتها شامل مالیات بر ارزش افزوده هستند یا خیر و اینکه چه کسی این مالیات را متحمل میشود.
- هماهنگی با دفاتر اسناد رسمی و وام دهندگان در مورد افشای مالیات بر ارزش افزوده در بسته های پایانی و برنامه های پرداخت.
- آزمایش تفاوتهای مربوط به نحوهی استفاده از منابع مسکونی و تجاری در ارتباط با سبد سرمایهگذاری شما.
اگر قصد دارید در اوایل سال 2026 تملک یا واگذاری انجام دهید، مطمئن شوید که ساختار نهاد و وضعیت مالیاتی شما تحت سیستم عمومی بهینه شده است. به ما مراجعه کنید املاک و مستغلات و سرمایه گذاری در ارمنستان برای ملاحظات برنامهریزی تراکنش.
چک لیست پایان سال سه ماهه چهارم برای انطباق با قوانین SME
- دسته بندی: اینکه آیا در سیستم مالیات بر گردش مالی هستید یا سیستم عمومی، مدارک خود را ارائه دهید؛ محاسبات ۱۲۰ میلیون درام و مبنای هر بخش را نگه دارید.
- صورتحساب: تنظیمات نرخ مالیات بر ارزش افزوده، شمارهگذاری و جزئیات مشتری را در فاکتورهای نمونه تأیید کنید.
- قراردادها: بندهای مالیاتی را بهروزرسانی کنید؛ فهرست قیمتهای سال ۲۰۲۶ را با نظام مالیاتی خود هماهنگ کنید.
- کنترل: دفاتر کل مالیات بر ارزش افزوده را با دفتر کل تطبیق دهید؛ تطبیقهای بین بانک و دفتر کل را انجام دهید.
- پیش بینی ها: مدلهای جریان نقدی را برای مالیات گردش مالی ۱۰٪ و هر چرخه پرداخت مالیات بر ارزش افزوده، بهروزرسانی کنید.
- پرونده حسابرسی: مدارک ثبت نام مالیات بر ارزش افزوده، یادداشتهای بیمه نامه، الگوهای قرارداد و نمونه صورتهای مالی را جمعآوری کنید.
پایان دادن به سال با یک وضعیت قوی انطباق با قوانین، ریسک حسابرسی ۲۰۲۵ را کاهش میدهد و چرخه بودجهبندی ۲۰۲۶ شما را روانتر میکند. برای پشتیبانی سفارشی در مورد مالیات ارمنستان ۲۰۲۵، با تیم ما از طریق ... صحبت کنید. تماس.
سوالات متداول
نرخ مالیات بر گردش مالی در سال 2025 چقدر است؟
مالیات بر گردش مالی از اول ژانویه ۲۰۲۵ از ۵٪ به ۱۰٪ دو برابر شد.
چه کسانی باید در سال ۲۰۲۵ به مالیات بر ارزش افزوده مهاجرت کنند؟
از اول جولای، بسیاری از شرکتهای کوچک و متوسط - به ویژه در حوزه ساخت و ساز، املاک و مستغلات و خدمات حرفهای - به سیستم عمومی با ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده و ۱۸٪ مالیات بر سود منتقل میشوند که مستلزم صدور فاکتور مالیات بر ارزش افزوده و حسابداری مالیات بر سود است.
آیا آستانه مالیات بر گردش مالی ۱۲۰ میلیون درام تغییر کرده است؟
خیر. آستانه واجد شرایط بودن ویژه مالیات بر گردش مالی همچنان ۱۲۰ میلیون درام است.
مالیاتهای اصلی تحت سیستم عمومی کدامند؟
طبق سیستم عمومی، ۲۰٪ مالیات بر ارزش افزوده و ۱۸٪ مالیات بر سود اعمال میشود.
انتظار میرود این اصلاحات چه میزان درآمد مالیاتی اضافی ایجاد کند؟
تقریباً ۱۷.۸ میلیارد درام درام درآمد مالیاتی سالانه اضافی پیشبینی شده است.
آمادهاید تا از رعایت کامل مالیات در ارمنستان اطمینان حاصل کنید؟
با تیم حقوقی باتجربه ما همکاری کنید تا تغییرات مالیاتی سال ۲۰۲۵ را بررسی کنید، ساختار کسب و کار خود را بهینه کنید و انطباق کامل با قوانین را حفظ کنید.
با وکلای مجاز ما ارتباط برقرار کنید