Налоговые льготы для работников высокотехнологичных отраслей в Армении: прием заявок на второй квартал 2026 года закрывается 20 августа.

Если ваша компания ведет высокотехнологичную деятельность в Армении и нанимает здесь сотрудников, вы, вероятно, имеете право на ежеквартальное возмещение, хотя, возможно, и не обязаны его подавать. Государство возмещает значительную часть подоходного налога, рассчитанного с заработной платы соответствующих сотрудников, — но только если вы подадите заявку через платформу Министерства высокотехнологичной промышленности в соответствующем окне за непосредственно предшествующий квартал. Окно для второго квартала 2026 года закрывается 20 августа 2026 года.

В этой статье рассматриваются изменения, произошедшие после пересмотра правительством процедуры в июле 2026 года, критерии отбора, порядок расчета возмещения, а также два распространенных заблуждения, из-за которых компании, имеющие право на участие в программе, полностью ее игнорируют.

Что изменила поправка от июля 2026 года?

Основная программа содержится в Законе HO-498-N о государственной поддержке высокотехнологичного сектора, действующем с 1 января 2025 года по 31 декабря 2031 года. Этот закон был изменен Законом HO-221-N, вступившим в силу 30 мая 2026 года и имеющим обратную силу в отношении отчетных периодов с 1 января 2026 года. Поправка пересмотрела критерии соответствия, ужесточила определение работника, имеющего право на получение помощи, и изменила порядок выплаты субсидий мигрантам.

До недавнего времени отсутствовала процедура реализации. Правительство приняло Постановление № 1092-N от 23 июля 2026 года, заменив ранее действовавшее Постановление № 450-N и приведя механизм подачи заявок в соответствие с измененным законом. На практике это документ, регулирующий форму, которую вы подаете, окно, в котором вы ее подаете, и расчеты, которые выполняет платформа.

Заголовок меняется

• Требуется трудовой договор. В настоящее время поддержка распространяется только на лиц, работающих по трудовому договору или на основании индивидуального акта о найме. Юридические подрядчики, оказывающие услуги в сфере гражданского права, полностью исключены из этой программы. Если ваша армянская команда работает по контракту, а не по найму, вы не участвуете в программе.
• Список кандидатов, имеющих право на участие, расширен. Теперь подать заявку могут зарегистрированные в Армении филиалы и представительства иностранных юридических лиц, а также армянские коммерческие организации, дочерние компании и зарегистрированные индивидуальные предприниматели.
• Поддержка трудовых мигрантов осуществляется через работодателя. Прежняя система прямых выплат работнику отменяется. Работодатель получает поддержку в качестве посредника и обязан перечислить ее работнику в течение пяти рабочих дней, неся при этом риск ошибки в расчетах или неперечисления.
• Ограничение в 50% от совокупного объема снято. Для отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2026 года, больше не существует верхнего предела, выраженного в виде доли от общей суммы подоходного налога работодателя, и в июльском пересмотре он не был вновь введен.

Кто может претендовать на подачу заявления?

На уровне работодателя должны выполняться три условия.

1. Правильный тип юридического лица. Зарегистрированные в Армении коммерческие организации, дочерние компании, филиалы и представительства, в том числе филиалы и представительства иностранных юридических лиц, а также зарегистрированные индивидуальные предприниматели.

2. Не менее 90% оборота приходится на высокотехнологичный сектор. Девяносто процентов или более заявленного оборота должно приходиться на деятельность, включенную в список высокотехнологичных видов деятельности, установленный Постановлением правительства № 142-N. Порог определяется исходя из фактически заявленных вами показателей: среднего арифметического процентов видов деятельности, указанных в ваших декларациях по НДС и/или налогу с оборота. Это реальный фильтр, и это самая распространенная причина, по которой заявителю, в остальном вполне способному, отказывают.

3. Отсутствие значительной налоговой задолженности. Непогашенные налоговые обязательства, превышающие 100 000 драмов (примерно 250 долларов США по курсу около 395 драмов за доллар), исключают возможность подачи заявления. Этот критерий остался неизменным после июльской переоценки. Стоит проверить баланс своего налогового счета до начала периода подачи заявления, а не обнаруживать проблему 20 августа.

Три категории поддержки

Новые сотрудники — 60%

«Новый сотрудник» — это лицо, принятое на работу по специальности, которое не работало ни в одной высокотехнологичной компании в течение четырех лет, предшествующих году приема на работу, и которое было принято на работу после 31 декабря 2024 года. Статус действует три года с месяца приема на работу и может быть перенесен на других работодателей, но поддержка не дублируется, поэтому предыдущий работодатель не должен был ранее заявлять о таком статусе для того же лица.

В июльском пересмотре было добавлено переходное льготное правило: для заявок, поданных до 31 декабря 2028 года, промежуток между 31 декабря 2024 года и датой подачи заявки не учитывается при проверке статуса нового сотрудника. Это важно для компаний, которые наняли сотрудников в начале 2025 года и только сейчас присоединяются к программе.

Обучение и переподготовка — 50%

Для переподготовившихся специалистов предоставляется субсидия в размере 50% от рассчитанного подоходного налога. Для этого требуется сертификат профессионального центра, утвержденного Министерством высокотехнологичной промышленности. Срок действия сертификата ограничен кварталом, в котором он был выдан, поэтому обучение и подача заявления должны быть спланированы заранее.

Трудовые мигранты — 60%

В данном контексте «трудовым мигрантом» считается лицо, не уплачивавшее подоходный налог в Армении по состоянию на 1 марта 2022 года. Размер пособия составляет 60% от рассчитанного подоходного налога. После внесения поправок в HO-221-N деньги поступают работодателю, который обязан передать их работнику в течение пяти рабочих дней и несет риск в случае ошибки при расчете или переводе. Если вы нанимаете специалистов, переехавших в страну, включите этот этап при переводе в процесс расчета заработной платы, а не рассматривайте его как нечто второстепенное.

Как рассчитывается сумма возмещения

Платформа использует единую формулу: зарплата × 20% × 60% для новых сотрудников и трудовых мигрантов, и зарплата × 20% × 50% для сотрудников, прошедших обучение или переподготовку. Таким образом, при ежемесячной зарплате в 1 000 000 драмов (приблизительно 2,530 долларов США) новый сотрудник приносит примерно 120 000 драмов (около 300 долларов США) в месяц в качестве поддержки.

Показатель 20% заслуживает пояснения, поскольку в зависимости от сотрудника он означает две разные вещи. Для сотрудников, облагаемых налогом по сниженной ставке 10% на научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы, предусмотренной статьей 150(1.1) Налогового кодекса, закон заменяет фактически рассчитанный налог условным базовым значением в 20% от заработной платы. Для обычных сотрудников 20% — это просто стандартная ставка подоходного налога с физических лиц, поэтому условная и фактическая цифры совпадают. Платформа показывает одну формулу, потому что в обычном случае оба пути приводят к одному и тому же числу, а не потому, что правовая основа идентична.

В нетипичных ситуациях, связанных с начислением заработной платы — корректировки в середине периода, освобожденные от налогообложения компоненты заработной платы, ретроспективные корректировки — фактически рассчитанный налог для обычного сотрудника может не составлять ровно 20% от заявленной заработной платы, и в таких случаях нет опубликованных руководств, которые бы сопоставляли буквальный расчет платформы с действующими положениями. Требования в этой области различаются в зависимости от случая; если ваша система начисления заработной платы включает подобные корректировки, мы рекомендуем уточнить порядок их применения в вашей конкретной ситуации до подачи налоговой декларации.

Период второго квартала 2026 года: с 21 июля по 20 августа.

Приём заявок осуществляется ежеквартально, и каждая заявка охватывает только непосредственно предшествующий квартал. Приём заявок начинается в рабочий день после крайнего срока подачи налоговой декларации за последний месяц квартала и заканчивается 20-го числа следующего месяца. Для второго квартала 2026 года срок подачи декларации за июнь составлял 20 июля, поэтому приём заявок открылся 21 июля и закрывается 20 августа 2026 года включительно.

Отсрочки нет. Если вы не подали заявку на квартал, вы его не получите — вы не можете перенести его на следующую заявку. Для компании, имеющей несколько подходящих кандидатов, пропущенный период подачи заявки может обернуться значительной суммой денег.

Что включает в себя подача документов?

• Единая форма заявления охватывает все три категории поддержки — вам не нужно подавать отдельные заявления для новых сотрудников, переобучающегося персонала и трудовых мигрантов.
• Подача документов осуществляется через платформу Министерства высокотехнологичной промышленности по адресу benefits.hightech.gov.am.
• Платформа проводит проверку соответствия критериям и расчеты. Одобрение приводит к заключению контракта с Министерством.
• Отказ оформляется в виде официального письменного уведомления. Его можно обжаловать через платформу, а в случае неблагоприятного исхода дело может быть передано в суд.
• Если вы впоследствии внесете изменения в налоговую декларацию, размер пособия будет пересчитан. Переплаты будут зачтены в счет будущих выплат или возвращены в бюджет.

Два заблуждения, которые стоит исправить

«Общий объем поддержки PIT ограничен 50%».

Раньше было. Сейчас это уже неактуально. Совокупный лимит, выраженный в виде доли от общей суммы подоходного налога работодателя, был отменен для отчетных периодов, начинающихся с 1 января 2026 года, и пересмотр отчетности в июле 2026 года не вернул его. Ряд консалтинговых и агрегаторных сайтов по-прежнему указывают на действие этого лимита, что занижает реальную сумму, которую может получить компания с несколькими соответствующими критериям сотрудниками.

«Вам предстоит выбрать между налогом с оборота в размере 1% и поддержкой подоходного налога с физических лиц».

Нет. Это независимые механизмы, и компания, которая соответствует критериям для каждого из них, может использовать оба. Статья 5(9) HO-498-N предоставляет государственную поддержку организациям, работающим в общей системе, и организациям, облагаемым налогом с оборота. Одно замечание: организация, облагаемая налогом с оборота, получающая поддержку в течение трех или более лет, должна перейти в общую систему, чтобы продолжать ее получать.

Это помогает четко разграничивать два режима:

• Налог в размере 1% на оборот высокотехнологичной продукции Это структурная ставка в соответствии с Налоговым кодексом. Порога в 90% нет, и нет необходимости в каком-либо конкретном применении — вы заявляете о ней через свою обычную налоговую декларацию на основании соответствующей деятельности. Если вы идете по этому пути, наше руководство поможет вам. защита вашего статуса плательщика 1% подоходного налога охватывает факторы, которые могут поставить его под угрозу.
• Программа поддержки HO-498-N PIT Это действующий грант. Для его получения необходимо пройти проверку на 90% оборота и подавать заявку ежеквартально через платформу Министерства.

Общим для них является перечень базовых видов деятельности — оба ориентированы на высокотехнологичные виды деятельности, указанные в Постановлении Правительства № 142-Н. Соответствие требованиям одного не исключает соответствия требованиям другого, и невыполнение одного порогового значения ничего не говорит о другом. Для получения более полной информации о системе стимулирования см. наш обзор преимуществ высокотехнологичного сектора для компаний в Армении.

Практические рекомендации для работодателей, принадлежащих иностранным компаниям.

Если вы ведете свою деятельность в Армении через филиал или представительство, а не через дочернюю компанию, поправка HO-221-N открыла для вас доступ к программе — это действительно существенное изменение, и стоит пересмотреть этот вопрос, если вы пришли к выводу, что не соответствуете требованиям предыдущих правил. Компаниям, рассматривающим различные структуры, также следует изучить налоговые аспекты для армянских дочерних компаний иностранных компаний.

Наиболее распространенный недостаток – это использование подрядчиков. Привлечение армянских специалистов по гражданско-правовым договорам на оказание услуг является распространенной, гибкой и полностью выходит за рамки этого режима. Если значительная часть вашей команды работает по контракту, а не по найму, то стоимость такой структуры теперь включает в себя упущенную выгоду от поддержки. Соглашение о предоставлении услуг в качестве официального работодателя – один из способов заключения трудовых договоров без создания юридического лица, хотя заявителем на поддержку должно быть само юридическое лицо-работодатель.

Часто задаваемые вопросы

Что делать до 20 августа

Три проверки по порядку. Убедитесь, что заявленный оборот от высокотехнологичного бизнеса превышает 90% согласно поданным декларациям. Убедитесь, что на вашем налоговом счете нет задолженности свыше 100,000 2 драмов (около 250 долларов США). Затем определите, кто из ваших сотрудников, принятых на работу во втором квартале, соответствует критериям нового сотрудника, переподготовившегося или трудового мигранта, и подтвердите, что каждый из них работает по трудовому договору, а не по соглашению об оказании услуг.

Если какой-либо из этих вопросов вызывает сомнения, лучше уточнить его сейчас, чем в конце срока. Срок подачи заявок не меняется, и потерянный квартал не может быть компенсирован позже. Если вы хотите, чтобы мы проверили ваше право на получение льгот или помогли с подачей заявки, свяжитесь с нами, и мы ответим вам в течение одного рабочего дня.

Данная статья содержит общую информацию об армянском праве и не является юридической консультацией по какой-либо конкретной ситуации. Правила в этой области изменились в мае и июле 2026 года и продолжают развиваться; перед принятием каких-либо действий необходимо уточнить текущую ситуацию.

Последнее обновление: 9 августа 2026 г.