Steuerfrist in Armenien: 20. Februar

Jedes Jahr am 20. Februar entscheidet sich, wie viel Steuern Ihr armenisches Unternehmen zahlen muss. Hier erfahren ausländische Unternehmer, IT-Firmen und Armenier in der Diaspora, was sie vor dem Stichtag wissen sollten.

Was ist die Frist am 20. Februar?

Gemäß den Artikeln 254 und 267 des armenischen Steuergesetzes können Unternehmen, die unter einem vereinfachten Steuerregime operieren möchten – entweder dem Umsatzsteuer System oder das Steuer für Kleinstunternehmen System – muss bis zum 20. Februar eines jeden Jahres eine elektronische Erklärung an den staatlichen Einnahmenausschuss (SRC) übermitteln. Diese Erklärung deckt das gesamte Kalenderjahr vom 1. Januar bis zum 31. Dezember ab.

Die Frist ist verbindlich. Die SRC hat keinen Ermessensspielraum, verspätete Einreichungen zu akzeptieren, und es gibt keine Nachfrist. Wenn Ihre Steuererklärung nicht bis zum 20. Februar eingereicht wird, können Sie für dieses Jahr keine vereinfachte Steuerregelung in Anspruch nehmen.

Es gibt jedoch eine wichtige Ausnahme: Neu registrierte Unternehmen und Einzelunternehmer sind nicht an den 20. Februar gebunden. Stattdessen haben sie 20 Tage ab dem Datum der staatlichen Registrierung um ihre Wahl einzureichen. Angesichts dessen, dass Armenien kann Registrieren Sie eine Firma Schon nach einem einzigen Arbeitstag beginnt die Steuerplanung fast unmittelbar nach der Unternehmensgründung.

Wen betrifft es?

Der Stichtag 20. Februar ist für jedes in Armenien tätige Unternehmen relevant, das ein vereinfachtes Steuersystem wünscht, aber er ist besonders wichtig für drei Gruppen.

Ausländische Unternehmer, die armenische Unternehmen registriert haben. Wenn Sie in Armenien eine GmbH gegründet oder sich als Einzelunternehmer registriert haben – sei es für ein Technologie-Startup, eine Unternehmensberatung oder ein Import-Export-Unternehmen – bestimmt diese Frist Ihre steuerliche Behandlung für das gesamte Jahr. Armenier in der Diaspora, die ihre Unternehmen aus der Ferne führen, laufen besonders Gefahr, diese Frist zu verpassen, da sie die armenischen Fristen möglicherweise nicht im Blick haben.

IT- und Hightech-Unternehmen. Ab 2025 führte Armenien ein 1% Umsatzsteuersatz Für qualifizierte Hightech-Aktivitäten gilt einer der niedrigsten effektiven Steuersätze der Region für IT-Unternehmen. Gleichzeitig wurde mit den Änderungen von 2025 klargestellt, dass Softwareentwicklung nicht mehr unter die Regelung für Kleinstunternehmen fällt (deren Anspruchsberechtigung zuvor unklar war), und der reguläre Umsatzsteuersatz für die meisten anderen Dienstleistungen wurde auf 10 % verdoppelt. Wenn Sie ein Technologieunternehmen in Armenien führen, können Sie sich den Steuersatz von 1 % für das laufende Jahr bei der Wahl am 20. Februar sichern.

Kleinunternehmen, die kurz vor Wachstumsschwellen stehen. Wenn Ihr Jahresumsatz sich 24 Millionen AMD (der Höchstbetrag für Kleinstunternehmen) oder 115 Millionen AMD (der Höchstbetrag für die Umsatzsteuer) nähert, erfordert die Wahl des Steuersystems eine sorgfältige Vorplanung.

Armeniens drei Steuersysteme im Überblick

Armenische Unternehmen unterliegen einem von drei Steuersystemen. Das gewählte System – oder das System, in das Sie standardmäßig fallen – bestimmt Ihre Steuersätze, den Verwaltungsaufwand und die verfügbaren Abzüge.

Allgemeines Steuersystem. Dies ist die Standardeinstellung. Sie kombiniert 20% Mehrwertsteuer (MwSt.) auf steuerpflichtige Lieferungen mit 18% Körperschaftsteuer (KSt) Die allgemeine Regelung ermöglicht den vollen Abzug von Ausgaben für Körperschaftsteuer und Vorsteuer. Sie erfordert die komplexesten Formalitäten – Umsatzsteuerrechnungen, vierteljährliche Meldungen und detaillierte Gewinnberechnungen –, kann aber für Unternehmen mit hohen abzugsfähigen Ausgaben oder B2B-Kunden, die Vorsteuer geltend machen können, die wirtschaftlichste Option sein.

Umsatzsteuersystem (Kapitel 55 des Steuergesetzbuches). Dieses vereinfachte System ersetzt sowohl die Mehrwertsteuer als auch die Körperschaftsteuer für GmbHs und Aktiengesellschaften. Für Einzelunternehmer ersetzt es die Mehrwertsteuer, und der Einzelunternehmer zahlt eine pauschale Körperschaftsteuer von 5,000 AMD pro Monat. Anstatt Ausgaben zu erfassen und Gewinne zu berechnen, zahlen Unternehmen eine einzige Steuer auf den Bruttoumsatz, deren Steuersatz je nach Art der Tätigkeit variiert. Der Vorteil dieser Einfachheit liegt darin, dass Ausgaben nicht abgezogen und die Vorsteuer nicht geltend gemacht werden kann.

Steuerregime für Kleinstunternehmen (Kapitel 56 des Steuergesetzes). Dies ist die großzügigste vereinfachte Regelung – qualifizierte Unternehmen sind von nahezu allen staatlichen Steuern befreit. Die Meldepflichten sind minimal. Die Berechtigung ist jedoch auf sehr kleine Betriebe mit einem Umsatz von unter 24 Millionen AMD beschränkt, und die Liste der ausgeschlossenen Tätigkeiten hat sich seit Einführung der Regelung im Jahr 2020 erheblich erweitert.

Umsatzsteuer: Steuersätze, Schwellenwerte und Änderungen ab 2025

Teilnahmeberechtigung. Um sich zu qualifizieren, darf Ihr Vorjahresumsatz aus allen Geschäftstätigkeiten die Umsatzsteuer-Registrierungsschwelle nicht überschreiten. AMD 115 Millionen (ca. 300,000 USD). Ihr Unternehmen darf keiner beschränkten Unternehmensart angehören – Banken, Versicherungen, Investmentfirmen, Pfandhäuser, Devisenhändler, Casinos und Wirtschaftsprüfungsgesellschaften sind kategorisch ausgeschlossen.

Tarife nach Aktivitätsart

Die Umsatzsteuersätze werden in Artikel 258 der Abgabenordnung festgelegt und hängen von der Geschäftstätigkeit ab:

Die größte Änderung im Jahr 2025: Professionelle Dienstleistungen werden vollständig ausgeschlossen. Rechtsanwälte, Steuerberater und Unternehmensberater können das Umsatzsteuersystem nicht mehr nutzen – sie müssen nach dem allgemeinen Steuersystem (20 % Mehrwertsteuer + 18 % Körperschaftsteuer) arbeiten. Für ausländische Unternehmer, die in Armenien Beratungs- oder Dienstleistungsunternehmen gründen, ist dies die folgenreichste Änderung und macht die Wahl am 20. Februar für diese Tätigkeiten irrelevant: Das allgemeine Steuersystem ist nun die einzige Option.

Auch die Verdopplung der Rate spielt eine Rolle. Der allgemeine Umsatzsteuersatz für die meisten anderen Aktivitäten hat sich am 1. Januar 2025 von 5 % auf 10 % verdoppelt. Da die Umsatzsteuer auf den Bruttoumsatz und nicht auf den Gewinn berechnet wird, kann ein Steuersatz von 10 % eine höhere Belastung darstellen, als es zunächst scheint. Ein Unternehmen, das 100 Millionen AMD in Rechnung stellt, zahlt 10 Millionen AMD Umsatzsteuer, unabhängig davon, ob es 80 Millionen AMD oder 5 Millionen AMD Gewinn erzielt.

Der Lichtblick: 1 % für Spitzentechnologie. Die Einführung des Umsatzsteuersatzes von 1 % für staatlich genehmigte Hightech-Aktivitäten ist die wichtigste positive Entwicklung der Änderungen von 2025. Für qualifizierte IT-Unternehmen zählt Armenien nun zu den steuergünstigsten Standorten – allerdings nur bei Einreichung der Steuererklärung bis zum 20. Februar.

Das große Ganze. Die armenische Regierung plante ursprünglich, die Umsatzsteuer im Rahmen ihres Steueraufkommensmanagementplans 2022–2025 vollständig abzuschaffen. Statt das System kategorisch zu eliminieren, haben die Behörden es schrittweise verschärft – weitere Wirtschaftszweige (Rechtsberatung, Buchhaltung, Unternehmensberatung) wurden ausgenommen und die Steuersätze erhöht. Die Umsatzsteuer ist weiterhin in Kraft, und der neue Steuersatz von 1 % für Hightech-Unternehmen zeigt, dass die Regierung sie nach wie vor als politisches Instrument einsetzt – doch die Vorteile für Unternehmen außerhalb des Technologiesektors nehmen jährlich ab.

Die Regeln der Vernetzung gelten auch hier. Wie bei der Regelung für Kleinstunternehmen gilt auch hier: Wenn Ihr Unternehmen mit anderen Unternehmen verbunden ist (durch Beteiligungen von 20 % oder mehr) und der Gesamtumsatz die Grenze von 115 Millionen AMD übersteigt, ist keines der verbundenen Unternehmen von der Umsatzsteuer befreit. Teilnehmer an Gemeinschaftsgeschäften, Provisions- und Agenturverträgen sind ebenfalls ausgenommen.

Für LLCs und JSCs, Die Umsatzsteuer ersetzt sowohl die Mehrwertsteuer als auch die Körperschaftsteuer. Für Einzelunternehmer, Sie ersetzt die Mehrwertsteuerpflicht, während der IE eine pauschale Körperschaftsteuer von 5,000 AMD pro Monat zahlt.

Besteuerung von Kleinstunternehmen: Anspruchsberechtigung, Vorteile und neue Ausnahmen

Teilnahmeberechtigung. Die Regelung für Kleinstunternehmen steht ansässigen Handelsorganisationen und Einzelunternehmern zur Verfügung, deren Gesamtumsatz aus allen Tätigkeitsarten einen bestimmten Betrag nicht übersteigt. AMD 24 Millionen (etwa 50,000–60,000 USD) im vorangegangenen Steuerjahr. Auch natürliche Personen, die nicht als Einzelunternehmer registriert sind, können sich qualifizieren, sofern sie ausschließlich Tätigkeiten ausüben, die in Anhang 3 der Steuerordnung aufgeführt sind – und sie haben den Vorteil, ihren Antrag jederzeit im Laufe des Jahres stellen zu können, nicht nur bis zum 20. Februar.

Leistungen. Qualifizierte Kleinstunternehmen sind von der Berechnung und Zahlung nahezu aller staatlichen Steuern auf ihre Geschäftstätigkeit befreit, einschließlich der Befreiung von der Pflicht zur Tätigkeit als Steuerberater und von Vorauszahlungen der Gewinnsteuer. Die Meldepflichten sind minimal: eine jährliche Umsatzmeldung bis zum 1. Februar und gegebenenfalls monatliche Lohnabrechnungen.

Hinweis zur Besteuerung von Arbeitnehmern: Die ursprünglich im Rahmen der Kleinstunternehmenregelung vorgesehene, bevorzugte monatliche Lohnsteuerabführung von 5,000 AMD pro Mitarbeiter war abgeschafft mit Wirkung zum 1. Juli 2023. Arbeitgeber von Kleinstunternehmen behalten nun die übliche Einkommensteuer von 20 % auf die Gehälter ihrer Angestellten ein.

Verbleibende Verpflichtungen. Auch im Rahmen des Kleinstunternehmensstatus müssen Unternehmen Steuern auf importierte Waren (einschließlich aus EEU-Mitgliedstaaten) sowie gegebenenfalls anfallende Verbrauchssteuern, Umweltsteuern oder Straßensteuern entrichten.

Die Regeln der Vernetzung. Wenn Ihr Unternehmen mit anderen Unternehmen (durch Beteiligungen von 20 % oder mehr) verbunden ist und der Gesamtumsatz aller verbundenen Unternehmen 24 Millionen AMD übersteigt, kann keines dieser Unternehmen den Status eines Kleinstunternehmens in Anspruch nehmen. Unternehmen, die an Joint-Venture-Vereinbarungen, Provisionsvereinbarungen oder Agenturverträgen beteiligt sind, sind ebenfalls ausgeschlossen. (Diese Regeln zur Vernetzung gelten auch für …) Umsatzsteuerregelung (ebenso, mit der AMD-Schwelle von 115 Millionen.)

Erweiterte Ausnahmeregelungen ab 2025 – Klarstellungen und neue Beschränkungen

Ab dem 1. Januar 2025 wurden die folgenden Tätigkeiten ausdrücklich vom Kleinstunternehmenregime ausgenommen:

• Software-Entwicklung
• Handelsaktivitäten (Kauf und Verkauf) von Unternehmen und Einzelunternehmern
• Bauarbeiten und architektonische Bauplanung
• Immobilienbewertung und -vermessung
• Sachverständigenprüfungsdienste
• Friseur-, Schönheits- und Körperpflegedienstleistungen
• Kfz-technischer Service und Reparatur
• Vermittlungsdienste (einschließlich Immobilienmaklerdienste)
• Sauna-, Bade- und Dampfbadbetrieb
• „Ähnliche Arbeiten oder Dienstleistungen“ wie die oben aufgeführten

Der ausdrückliche Ausschluss von Software-Entwicklung Es ist erwähnenswert, dass die Frage, ob IT-Aktivitäten unter die Kategorie der Kleinstunternehmen fallen, stets unklar war und die Änderung von 2025 eher als Klarstellung denn als plötzlicher Politikwechsel zu verstehen ist. In der Praxis sollten IT-Unternehmen nun zwischen der Umsatzsteuerregelung (bei der der neue Hightech-Steuersatz von 1 % gilt) und der allgemeinen Regelung wählen.

Zu den bisher bestehenden Ausnahmen – die weiterhin gelten – gehören Beratung, Rechtsberatung, Buchhaltung, Wirtschaftsprüfung, Ingenieurwesen, Werbung, Design, Marketing, Übersetzung, medizinische Dienstleistungen, wissenschaftliche Forschung und Einzelhandel innerhalb der Stadtgrenzen von Jerewan.

Verlust des Kleinstunternehmensstatus. Der Ausschluss kann automatisch und sofort erfolgen: Überschreitet der Jahresumsatz 24 Millionen AMD, übt eine ausgeschlossene Tätigkeit aus oder überschreiten verbundene Unternehmen gemeinsam den Schwellenwert, führt dies zum sofortigen Verlust des Status. Die Folgen sind gravierend – in manchen Fällen rückwirkend – und der Steuerpflichtige muss unverzüglich mit der Steuerberechnung nach einem anderen System beginnen.

Wie man sich bewirbt oder das System wechselt

Für bestehende Unternehmen – Der Prozess vom 20. Februar

1. Stellen Sie sicher, dass Sie über gültige Anmeldeinformationen für die SRCs verfügen. Elektronisches Meldesystem. Schriftliche Einreichungen werden nicht akzeptiert.
2. Prüfen Sie Ihre Anspruchsberechtigung: Berechnen Sie Ihren Gesamtumsatz aus allen Geschäftstätigkeiten des Vorjahres und vergewissern Sie sich, dass Ihre Geschäftsart und Ihre Geschäftstätigkeiten nicht ausgeschlossen sind.
3. Reichen Sie die entsprechende Erklärung bis zum 20. Februar elektronisch ein. Bei der Erklärung handelt es sich um eine Selbstauskunft – Sie bestätigen damit, dass Sie alle Teilnahmevoraussetzungen erfüllen.
4. Die Erklärung gilt für das gesamte Kalenderjahr (1. Januar bis 31. Dezember). Eine nachträgliche Anmeldung ist für bestehende Unternehmen nicht möglich.

Für neu registrierte Unternehmen

1. Sie haben 20 Tage ab dem Datum Ihrer staatlichen Registrierung um dieselbe elektronische Erklärung einzureichen.
2. Angesichts dessen, dass Armenier Firmenregistrierung Die Wahl des Steuerregimes dauert nur 1–2 Werktage und sollte idealerweise innerhalb der ersten Woche nach der Gründung Teil Ihrer Checkliste sein.
3. Wenn Sie die 20-Tage-Frist verpassen, gelten für den Rest des Jahres die allgemeinen Regelungen.

Wechsel zwischen Regimen: Wenn Sie derzeit im vereinfachten System sind und wechseln möchten, ist der 20. Februar Ihre jährliche Gelegenheit dazu. Ein Wechsel vom Umsatzsteuer- zum allgemeinen System mitten im Jahr ist unter bestimmten Umständen möglich, erfordert jedoch eine frühzeitige Planung hinsichtlich Umsatzsteuerregistrierung, Rechnungsstellungssystemen und Kundenverträgen.

Was passiert, wenn Sie die Frist verpassen?

Es gibt keine Möglichkeit des Einspruchs, keine Fristverlängerung und keinen Ermessensspielraum. Wird Ihre Steuererklärung nicht bis zum 20. Februar eingereicht, unterliegt Ihr Unternehmen automatisch für das gesamte Kalenderjahr der allgemeinen Steuerregelung: 20 % Mehrwertsteuer auf Lieferungen und Leistungen zuzüglich 18 % Körperschaftsteuer auf Gewinne.

Nehmen wir folgendes Beispiel: Ein Softwareunternehmen mit einem Jahresumsatz von 80 Millionen AMD und Ausgaben von 20 Millionen AMD profitiert vom neuen Umsatzsteuersatz von 1 % für Hightech-Unternehmen. Die Gesamtsteuer beträgt somit 800,000 AMD. Nach dem regulären Steuersatz müsste dasselbe Unternehmen allein an Körperschaftsteuer rund 10.8 Millionen AMD (18 % des Gewinns von 60 Millionen AMD) zuzüglich Mehrwertsteuer zahlen. Durch eine versäumte Steuererklärung entgehen dem Unternehmen somit über 10 Millionen AMD – etwa 25,000 USD.

Die SRC versendet jedes Jahr im Januar eine Erinnerung, technische Schwierigkeiten mit dem elektronischen System am 20. Februar werden jedoch nicht als Entschuldigung akzeptiert. Reichen Sie Ihre Unterlagen frühzeitig ein.

Häufige Fehler ausländischer Unternehmer

Nicht zu wissen, dass es eine Frist gibt. Dies ist das häufigste Problem. Ausländische Gründer und Armenier aus der Diaspora, die Unternehmen aus der Ferne registriert haben, konzentrieren sich oft auf Einwanderungsfragen oder die Einrichtung von Bankkonten und übersehen dabei die Steuerwahl am 20. Februar. Bis sie einen Steuerberater hinzuziehen, ist die Frist bereits abgelaufen.

Vorausgesetzt, der Buchhalter des Unternehmens hat sich darum gekümmert. Wenn Sie eine ortsansässige Wirtschaftsprüfungsgesellschaft beauftragen, lassen Sie sich schriftlich bestätigen, dass diese die Erklärung in Ihrem Namen einreichen wird – und hakten Sie vor Ablauf der Frist nach, um zu überprüfen, ob sie auch tatsächlich eingereicht wurde.

Antragstellung beim falschen Regime. Manche Unternehmen beantragen den Status eines Kleinstunternehmens, ohne zu wissen, dass ihre Aktivitäten davon ausgenommen sind (insbesondere nach den Änderungen von 2025). Falsche Angaben sind nach armenischem Recht strafbar, und die Entdeckung des Fehlers mitten im Jahr kann zu rückwirkenden Steuernachzahlungen führen.

Schwellenwertschwankungen werden ignoriert. Ein Unternehmen, das im letzten Jahr problemlos unter 24 Millionen AMD lag, kann diese Grenze in diesem Jahr überschreiten. Wer den Status eines Kleinstunternehmens beantragt und dann die Umsatzschwelle überschreitet, verliert diesen Status sofort – mit möglichen rückwirkenden Folgen.

Das elektronische System nicht im Voraus eingerichtet. Die SRC verlangt die elektronische Einreichung über ihr Berichtsportal. Sollten Sie am 19. Februar keine Zugangsdaten besitzen oder technische Probleme haben, ist dies ein Problem. Richten Sie Ihr Konto rechtzeitig vor dem Stichtag ein.

Die beiden Schwellenwerte werden verwechselt. Die Umsatzsteuergrenze von 115 Millionen AMD und die Grenze von 24 Millionen AMD für Kleinstunternehmen unterscheiden sich erheblich. Stellen Sie sicher, dass Sie die für Sie zutreffende Regelung beantragen.

Wie Vardanyan & Partners helfen können

Wir arbeiten mit ausländischen Unternehmern, IT-Unternehmen und Armeniern in der Diaspora zusammen, die die richtige Entscheidung für ihr Steuerregime treffen müssen – und zwar rechtzeitig.

Analyse des Steuerregimes vor Ablauf der Frist. Wir modellieren Ihre spezifische finanzielle Situation unter jedem verfügbaren System und empfehlen die optimale Wahl basierend auf Ihren Einnahmen, Ihrer Kostenstruktur, Ihrem Kundenmix und Ihren Wachstumsprognosen.

Elektronische Einreichung. Wir übernehmen für Sie die Einreichung der Erklärung über das elektronische Meldesystem der SRC und stellen sicher, dass diese korrekt und vor Ablauf der Frist eingereicht wird.

Neugründung eines Unternehmens und Wahl der Steuerart. Für Kunden Einbeziehung neuer armenischer OrganisationenWir integrieren die Wahl des Steuerregimes in den Registrierungsprozess, damit Sie die 20-tägige Frist nach der Registrierung nicht verpassen.

Folgenabschätzung für die Regeländerung 2025. Falls Ihr Unternehmen bisher unter einer vereinfachten Regelung stand und von den erweiterten Ausnahmen betroffen sein könnte, prüfen wir Ihre Optionen und helfen Ihnen bei einem reibungslosen Übergang.

Kontinuierliche Einhaltung der Vorschriften. Über den 20. Februar hinaus bieten wir ganzjährige Dienstleistungen an. Unterstützung bei der Einhaltung von Steuervorschrifteneinschließlich Überwachung der Personalfluktuation, Schwellenwertmanagement und Planung von Systemwechseln zur Jahresmitte.

Häufig gestellte Fragen

Welche Frist gilt in Armenien für den 20. Februar?

Der 20. Februar ist der jährliche Stichtag für bestehende armenische Unternehmen, eine Erklärung abzugeben, in der sie sich für die Anwendung eines vereinfachten Steuersystems – entweder des Umsatzsteuersystems oder des Kleinstunternehmenssteuersystems – für das laufende Kalenderjahr entscheiden. Dies ist in den Artikeln 254 und 267 des armenischen Steuergesetzbuches festgelegt.

Was passiert, wenn ich die Frist am 20. Februar verpasse?

Ihr Unternehmen unterliegt automatisch für das gesamte Jahr der allgemeinen Steuerregelung: 20 % Mehrwertsteuer auf steuerpflichtige Lieferungen und Leistungen zuzüglich 18 % Körperschaftsteuer auf Gewinne. Eine Verlängerung, eine Nachfrist oder eine rückwirkende Wahlmöglichkeit besteht nicht.

Gilt die Frist vom 20. Februar auch für neu registrierte Unternehmen?

Nein. Neu registrierte Unternehmen und Einzelunternehmer haben ab dem Datum der staatlichen Registrierung 20 Tage Zeit, ihre Wahl des Steuerregimes einzureichen. Versäumen sie diese 20-Tage-Frist, gilt bis zur nächsten jährlichen Wahl das allgemeine Steuerregime.

Worin besteht der Unterschied zwischen Umsatzsteuer und Kleinstunternehmenssteuer?

Die Umsatzsteuer ist eine vereinfachte Steuer auf den Bruttoumsatz (mit Sätzen von 1 % bis 20 %, abhängig von der Art der Tätigkeit) für Unternehmen mit einem Jahresumsatz unter 115 Millionen AMD. Die Kleinstunternehmenssteuer bietet eine nahezu vollständige Steuerbefreiung für sehr kleine Unternehmen mit einem Umsatz unter 24 Millionen AMD, umfasst aber eine deutlich längere Liste ausgenommener Tätigkeiten.

Können IT-Unternehmen in Armenien weiterhin vereinfachte Steuerregelungen nutzen?

Die Änderungen von 2025 stellten klar, dass Softwareentwicklung nicht unter die Regelung für Kleinstunternehmen fällt. Gleichzeitig wurde jedoch ein neuer Umsatzsteuersatz von 1 % für staatlich anerkannte Hightech-Aktivitäten eingeführt. Dadurch ist die Umsatzsteuerregelung für die meisten qualifizierten IT-Unternehmen die optimale Wahl, sofern ihr Umsatz 115 Millionen AMD nicht übersteigt.

Wie reiche ich die Steuererklärung ein?

Die Meldungen müssen ausschließlich über das elektronische Meldesystem des SRC eingereicht werden. Einreichungen in Papierform werden nicht akzeptiert. Bitte stellen Sie sicher, dass Sie über gültige Zugangsdaten verfügen und testen Sie den Systemzugriff vor Ablauf der Frist.

Kann ich mein Steuersystem im Laufe des Jahres wechseln?

Mit der Wahl am 20. Februar wird Ihr Steuersystem in der Regel für das gesamte Kalenderjahr festgelegt. Ein Wechsel unterjährig ist nur in Ausnahmefällen möglich – beispielsweise bei der freiwilligen Beendigung des Kleinstunternehmerstatus, um Umsatzsteuer- oder Mehrwertsteuerpflichtiger zu werden –, dies sind jedoch üblicherweise irreversible Übergänge.

Welche Umsatzschwellenwerte gelten für die einzelnen Systeme?

Die Umsatzsteuergrenze beträgt 115 Millionen AMD (ca. 300,000 USD) basierend auf dem Gesamtumsatz des Vorjahres aus allen Geschäftstätigkeiten. Die Grenze für Kleinstunternehmen liegt bei 24 Millionen AMD (ca. 50,000–60,000 USD). Bei Überschreitung dieser Schwellenwerte sind Sie von der jeweiligen Steuerregelung ausgeschlossen.

Muss ich den Antrag jedes Jahr erneut einreichen, auch wenn sich nichts geändert hat?

Ja. Die Wahl des vereinfachten Steuerregimes muss jährlich erfolgen. Selbst wenn Ihre geschäftlichen Verhältnisse mit denen des Vorjahres identisch sind, müssen Sie bis zum 20. Februar eine neue Erklärung einreichen, um Ihren Status im vereinfachten Steuerregime aufrechtzuerhalten.

Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz von 1 % für Hightech-Unternehmen?

Der 2025 eingeführte Umsatzsteuersatz von 1 % gilt für Aktivitäten, die auf der von der Regierung genehmigten Liste von Hightech-Unternehmen aufgeführt sind. Um davon zu profitieren, müssen die Aktivitäten eines Unternehmens in diese Liste fallen und sein Umsatz darf 115 Millionen AMD nicht überschreiten. Mit diesem Steuersatz zählt Armenien zu den Ländern mit den niedrigsten Steuern für qualifizierte IT- und Softwareentwicklungsunternehmen – allerdings nur, wenn die Steuererklärung bis zum 20. Februar eingereicht wird (bzw. innerhalb von 20 Tagen nach der Registrierung für neu gegründete Unternehmen).