- Ab dem 1. Januar 2025 verdoppelte sich die Umsatzsteuer von 5 % auf 10 %, was die Gewinnmargen kleiner und mittlerer Unternehmen verringerte und sich auf die Preisgestaltung und den Cashflow auswirkte.
- Ab dem 1. Juli sind viele KMU – insbesondere im Bauwesen, im Immobiliensektor und im Bereich professioneller Dienstleistungen – auf das allgemeine Steuersystem (20 % Mehrwertsteuer + 18 % Gewinnsteuer) mit vollständiger Mehrwertsteuerabrechnung umgestiegen oder müssen es umsteigen.
- Die Umsatzsteuergrenze bleibt bei 120 Millionen AMD; Unternehmen, die sich nahe an dieser Grenze befinden, sollten ihren Status zum Jahresende erneut überprüfen lassen.
- Die Reformen sollen voraussichtlich zusätzliche jährliche Steuereinnahmen von rund 17.8 Milliarden AMD generieren – planen Sie die Liquidität entsprechend.
- Verwenden Sie Q4, um die Klassifizierung zu validieren, die Kontrollen zur Mehrwertsteuerberichterstattung zu testen, Verträge/Preise zu aktualisieren und prüfungsbereite Dateien für die armenische Steuer 2025 vorzubereiten.
Das Jahresende ist für Gründer und Finanzteams der beste Zeitpunkt, die Einhaltung der armenischen Steuervorschriften für 2025 auf KMU-Compliance zu testen. Angesichts der verdoppelten Umsatzsteuer und der unterjährigen Mehrwertsteuermigration kann die Anpassung der Umsatzklassifizierung, der Rechnungen und der Kontrollen kostspielige Fehlentscheidungen beim Abschluss verhindern. Dieser Leitfaden übersetzt die Regeln für die Umsatzsteuer- und Mehrwertsteuermigration 2025 in einen praktischen Aktionsplan für das vierte Quartal.
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Unsere zugelassenen Anwälte sind spezialisiert auf armenisches Steuerrecht, Unternehmensstrukturierung und regulatorische Beratung. Wir bieten Ihnen maßgeschneiderte Unterstützung für Ihren Steuerwechsel bis 2025.
Unsere Dienstleistungen entdeckenInhaltsverzeichnis
- Steuerreform – Kurzer Überblick und fiskalische Auswirkungen (Erhöhung der Umsatzsteuer + Umstellung der Mehrwertsteuer und prognostizierte Einnahmen von 17.8 Mrd. AMD)
- 1. Januar: Umsatzsteuer verdoppelt sich von 5 % auf 10 % – Sofortige Auswirkungen auf Cashflow und Preisgestaltung
- 1. Juli: Obligatorische Umstellung auf das allgemeine Steuersystem (20 % Mehrwertsteuer + 18 % Gewinnsteuer) – Auslöser und operative Schritte
- Welche KMU sind betroffen: AMD 120M-Schwelle
- Zielbranchen (Bauwesen)
- Zielbranchen (Immobilien)
- Checkliste zum Jahresende des vierten Quartals für die Einhaltung der Vorschriften für KMU
- Ähnliche Resourcen
- FAQ
Steuerreform – Kurzer Überblick und fiskalische Auswirkungen (Erhöhung der Umsatzsteuer + Mehrwertsteuerumstellung und prognostizierte Einnahmen von 17.8 Mrd. AMD)
Die Reform Armeniens bis 2025 stützt sich im vierten Quartal auf zwei Säulen, die die Einhaltung der Vorschriften durch KMU vorantreiben: die Erhöhung des Umsatzsteuersatzes und die Umstellung vieler Unternehmen auf die Mehrwertsteuer zur Jahresmitte. Die Umsatzsteuer wurde zum 1. Januar 2025 von 5 % auf 10 % verdoppelt. Ab dem 1. Juli wechseln zahlreiche KMU – insbesondere im Bauwesen, im Immobiliensektor und im Bereich freiberuflicher Dienstleistungen – zum allgemeinen System mit 20 % Mehrwertsteuer und 18 % Gewinnsteuer. Dies erfordert die Ausstellung von Mehrwertsteuerrechnungen und die vollständige Gewinnsteuerabrechnung.
Die Reformen sollen zusätzliche jährliche Steuereinnahmen von rund 17.8 Milliarden AMD generieren und unterstreichen damit die fiskalische Bedeutung der Änderung sowie die Wichtigkeit einer guten Liquiditätsplanung für KMU. Rund 55,000 KMU unterliegen der Umsatzsteuer – ein bedeutender Anteil des KMU-Sektors, der etwa ein Viertel des BIP erwirtschaftet. Für Gründer ist die Priorität zum Jahresende klar: Überprüfen Sie Ihre Unternehmensklassifizierung, Rechnungsstellung und die Dokumentation zur Umsatzsteuerumstellung.
1. Januar: Umsatzsteuer verdoppelt sich von 5 % auf 10 % – unmittelbare Auswirkungen auf Cashflow und Preisgestaltung
Die Erhöhung der Umsatzsteuer auf 10 % ab dem 1. Januar 2025 erhöht die Steuerbelastung der Bruttoeinnahmen und schmälert die Nettomargen, sofern Unternehmen ihre Preise oder Kosten nicht anpassen. KMU, die noch unter die vereinfachte Regelung fallen, sollten Folgendes beachten:
- Rechnungen, Kassensysteme und Managementkonten spiegeln die Auswirkungen der 10%igen Umsatzsteuer wider.
- Die Cashflow-Prognosen berücksichtigen die höheren monatlichen/vierteljährlichen Steuerabflüsse.
- Preismodelle und Verträge wurden auf Margenschutz (z. B. Indexierung oder Preisanpassungsfenster) überprüft.
Da die Umsatzsteuer auf den Bruttoumsatz erhoben wird, kann sie das Gewinnwachstum übertreffen. Wenn Ihre Kunden Mehrwertsteuer zahlen und Sie später auf Mehrwertsteuer umstellen, sollten Sie bedenken, wie die Verträge für 2025 im zweiten Halbjahr von der umsatzsteuerlichen Preisgestaltung auf die mehrwertsteuerliche Preisgestaltung umgestellt werden.
Wichtige Erkenntnis: Die 10%ige Umsatzsteuer kann Unternehmen mit geringen Gewinnmargen erheblich belasten. Überprüfen Sie jetzt Ihre Preisstrategie, um die Rentabilität bis zum Jahresende und darüber hinaus bis 2026 zu sichern.
1. Juli: Obligatorische Umstellung auf das allgemeine Steuersystem (20 % Mehrwertsteuer + 18 % Gewinnsteuer) – Auslöser und operative Schritte
Ab dem 1. Juli stellen viele KMU, insbesondere im Bau-, Immobilien- und Dienstleistungssektor, auf das allgemeine Steuersystem mit 20 % Mehrwertsteuer und 18 % Gewinnsteuer um. Der reguläre Gewinnsteuersatz beträgt 18 %. Die Umstellung erfordert die Erstellung von Rechnungen mit Mehrwertsteuersatz und die vollständige Gewinnermittlung nach dem Prinzip der periodengerechten Gewinnabgrenzung.
Operative Checkliste für die Mehrwertsteuermigration
- Umfang bestätigen: Prüfen Sie, ob Ihre Tätigkeiten in die Gruppen fallen, die voraussichtlich migrieren werden (Bauwesen, Immobilien, freiberufliche Dienstleistungen), und lassen Sie Ihr Steuerregime formell von Ihrem Steuerberater bestätigen.
- Umsatzsteuerregistrierung und -nummerierung: Stellen Sie sicher, dass Ihre Umsatzsteuerregistrierung und -identifikation aktiv, dokumentiert und mit den Angaben zu Ihrer juristischen Person abgestimmt sind.
- Rechnungsstellung und ERP-Bereitschaft: Aktivieren Sie die Einrichtung des Mehrwertsteuersatzes (20%), der Steuerkennzeichen und der fortlaufenden Nummerierung der Mehrwertsteuerrechnungen, einschließlich der Reverse-Charge- und Gutschriftsfunktionen, sofern relevant.
- Vertragsaktualisierungen: Fügen Sie Mehrwertsteuerklauseln (Preise ohne Mehrwertsteuer, Mehrwertsteuersatz, Steuerzeitpunkt) ein und überarbeiten Sie die Zahlungspläne im Hinblick auf die Mehrwertsteuer-Cashflow-Zyklen.
- Umsatzsteuer-Meldepflichten: Erstellen Sie Abstimmungen zwischen Umsatzsteuer-, Einkaufs- und Hauptbuchkonten und legen Sie monatliche Prüfzeitpunkte für die Rückerstattung fest.
- Gewinnsteuerbuchhaltung: Umstellung auf periodengerechte Gewinnermittlung, bei der Erträge und abzugsfähige Aufwendungen den jeweiligen Perioden zugeordnet werden, um die Berechnung der 18%igen Gewinnsteuer zu unterstützen.
- Kommunikation zwischen Anbietern und Kunden: Informieren Sie Ihre Vertragspartner über den Umsatzsteuerstatus und aktualisieren Sie Bestellungen und Verkaufsaufträge entsprechend.
- Dokumentation: Bewahren Sie Umsatzsteuerregistrierungsbestätigungen, aktualisierte Verträge, Rechnungsmuster und interne Vermerke zu Buchhaltungsrichtlinien in Ihren Unterlagen auf, um für eine Prüfung gerüstet zu sein.
Umsatzsteuer-Kontrollprüfung zum Jahresende (Kurztest)
- Führen Sie eine simulierte Mehrwertsteuererklärung durch: Verknüpfen Sie die Mehrwertsteuerausgaben/-eingaben mit den Hauptbuch- und Kontoauszügen.
- Überprüfen Sie anhand von Musterrechnungen den korrekten Mehrwertsteuersatz, die Käuferdaten und den Steuerpunkt.
- Überprüfen Sie den Stichtag zum Quartals-/Jahresende, um eine verpasste oder doppelte Mehrwertsteuer zu vermeiden.
Wenn Sie eine neue Gesellschaft gründen oder umstrukturieren, um die Rahmenbedingungen zu optimieren, koordinieren Sie rechtliche und steuerliche Schritte frühzeitig. Unsere Unternehmensregistrierung und Steuern in Armenien Leitfäden bieten praktische nächste Schritte.
Welche KMU sind betroffen: AMD-Schwellenwert von 120 Millionen
Die Umsatzsteuergrenze bleibt bei 120 Millionen AMD. Unternehmen mit einem Umsatz über dieser Grenze fallen unter das allgemeine Steuersystem (oder wechseln dorthin), während Unternehmen mit einem Umsatz darunter weiterhin die vereinfachte Regelung nutzen können – nun mit einem Steuersatz von 10 %. Rund 55,000 KMU nutzen die Umsatzsteuerregelung, daher wirkt sich die Änderung auf die Preisgestaltung in einem breiten Markt aus.
KMU-Steuerregelungen 2025 im Überblick
| Regime | Mit wem Sie | Wichtige Steuern | Compliance-Hinweise |
|---|---|---|---|
| Vereinfacht (Umsatzsteuer) | Berechtigte KMU unter AMD 120M | 10 % auf den Umsatz (ab 1. Januar 2025) | Geringerer Verwaltungsaufwand; die Preisgestaltung muss eine Steuer von 10 % auf den Bruttoumsatz widerspiegeln. |
| Allgemeines System | KMU über dem Schwellenwert und migrierende Sektoren | 20% MwSt. + 18% Gewinnsteuer | Mehrwertsteuerabrechnung, monatliche/vierteljährliche Meldungen; periodengerechte Gewinnermittlung nach dem Prinzip der periodengerechten Gewinnsteuer. |
Jahresend-Statusprüfung
- Berechnen Sie Ihren Umsatz für 2025 im Vergleich zu AMD 120 Mio. neu und dokumentieren Sie das Ergebnis.
- Wenn Sie die Schwelle überschritten haben oder zu einem Migrationssektor gehören, bestätigen Sie die Umsatzsteuerregistrierung und den Nachweis des Umstellungsdatums.
- Passen Sie Preise und Verträge für 2026 an Ihr System für die Zeit nach 2025 an.
Den Steuerübergang in Armenien meistern?
Unsere zugelassenen Anwälte bieten umfassende Unterstützung für KMU in den Bereichen Steuerkonformität, Mehrwertsteuerumstellung und Unternehmensstrukturierung in Armenien.
Holen Sie sich professionelle rechtliche UnterstützungZielbranchen (Bauwesen)
Bauunternehmen gehören zu denjenigen, die 2025 in das allgemeine System überführt werden und damit einer Mehrwertsteuerpflicht von 20 % und einer Gewinnsteuerpflicht von 18 % unterliegen. Zum Jahresende:
- Überprüfen Sie laufende Projekte auf an Meilensteine/Liefergegenstände geknüpfte Mehrwertsteuerpunkte und stellen Sie sicher, dass die Mehrwertsteuerklauseln im Vertrag eindeutig sind.
- Ordnen Sie die Rechnungen der Subunternehmer der korrekten Mehrwertsteuerbehandlung zu und stellen Sie sicher, dass die Vorsteuerdokumentation für eine etwaige Rückerstattung intakt ist.
- Überprüfen Sie die Preise für die Gebote im Jahr 2026, um mehrwertsteuerbefreiten Käufern Angebote inklusive Mehrwertsteuer bzw. mehrwertsteuerfreien Angeboten für Mehrwertsteuerzahler zu unterbreiten.
Aufgrund der komplexen Lieferketten im Baugewerbe kann die Mehrwertsteuerumstellung Auswirkungen auf Materialbeschaffung, Subunternehmerleistungen und Einbehaltszahlungen haben. Ein Probelauf der Mehrwertsteuererklärungen und -abstimmungen vor Jahresende hilft, Probleme frühzeitig zu erkennen.
Zielbranchen (Immobilien)
Auch Immobilienentwickler, Makler und Hausverwalter zählen zu den Branchen, die voraussichtlich ab Mitte 2025 in das allgemeine Steuersystem übergehen und somit die Mehrwertsteuerabrechnung und die Gewinnsteuerveranlagung erfordern. Zu den praktischen Schritten zum Jahresende gehören:
- Aktualisieren Sie Reservierungs-, Kauf- und Mietverträge, um festzustellen, ob die Preise inklusive oder exklusive Mehrwertsteuer sind und wer die Steuer trägt.
- Abstimmung mit Notaren und Kreditgebern hinsichtlich der Mehrwertsteuerangaben in Abschlusspaketen und Zahlungsplänen.
- Testen Sie die Behandlungsunterschiede zwischen Wohn- und Gewerbebedarf, soweit für Ihr Portfolio relevant.
Wenn Sie Anfang 2026 Akquisitionen oder Veräußerungen planen, stellen Sie sicher, dass Ihre Unternehmensstruktur und Steuerposition im Rahmen des allgemeinen Systems optimiert sind. Siehe unsere Immobilien und Investitionen in armenische Ressourcen im Hinblick auf die Transaktionsplanung.
Checkliste zum Jahresende des 4. Quartals für die Einhaltung der Vorschriften durch KMU
- Klassifizierung: Dokumentieren Sie, ob Sie im Umsatzsteuersystem oder im allgemeinen Steuersystem tätig sind; behalten Sie die Berechnungen nach AMD 120M und die Branchenbasis bei.
- Fakturierung: Überprüfen Sie die Einstellungen für den Mehrwertsteuersatz, die Nummerierung und die Kundendaten auf Musterrechnungen.
- Verträge: Aktualisieren Sie die Steuerklauseln; passen Sie die Preislisten für 2026 an Ihr Steuersystem an.
- Regler: Abstimmung der Umsatzsteuerkonten mit dem Hauptbuch; Durchführung von Bank-zu-Hauptbuch-Abgleichen.
- Vorhersagen: Aktualisieren Sie die Cashflow-Modelle für die 10%ige Umsatzsteuer und jeden Mehrwertsteuer-Abführungszyklus.
- Prüfdatei: Sammeln Sie Nachweise über die Umsatzsteuerregistrierung, Richtlinien, Vertragsvorlagen und Beispielabstimmungen.
Ein solider Compliance-Abschluss reduziert das Auditrisiko für 2025 und vereinfacht Ihren Budgetierungszyklus für 2026. Für individuelle Unterstützung zur armenischen Steuer 2025 kontaktieren Sie unser Team über Kontakt.
FAQ
Wie hoch ist der Umsatzsteuersatz im Jahr 2025?
Die Umsatzsteuer wurde mit Wirkung zum 1. Januar 2025 von 5 % auf 10 % verdoppelt.
Wer muss 2025 auf die Mehrwertsteuer umstellen?
Ab dem 1. Juli wechseln viele KMU – insbesondere im Bauwesen, im Immobiliensektor und bei freiberuflichen Dienstleistungen – zum allgemeinen System mit 20 % Mehrwertsteuer und 18 % Gewinnsteuer, was die Ausstellung von Mehrwertsteuerrechnungen und die Gewinnsteuerabrechnung erforderlich macht.
Hat sich die Umsatzsteuerschwelle von AMD 120M geändert?
Nein. Die Umsatzschwelle für die Inanspruchnahme der Sondersteuer bleibt bei 120 Millionen AMD.
Welches sind die wichtigsten Steuern im allgemeinen System?
Im Rahmen des allgemeinen Systems gelten 20 % Mehrwertsteuer und 18 % Gewinnsteuer.
Wie hoch sind die zusätzlichen Steuereinnahmen, die durch die Reform erwartet werden?
Es wird mit zusätzlichen jährlichen Steuereinnahmen von rund 17.8 Milliarden AMD gerechnet.
Bereit, die vollständige Einhaltung der Steuervorschriften in Armenien sicherzustellen?
Arbeiten Sie mit unserem erfahrenen Rechtsteam zusammen, um die Steueränderungen von 2025 zu bewältigen, Ihre Unternehmensstruktur zu optimieren und eine reibungslose Einhaltung der Vorschriften zu gewährleisten.
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