Votre client américain souhaite un formulaire W-8BEN-E, W-9 ou un numéro d'identification fiscale (EIN) : quels documents une SARL ou un entrepreneur individuel arménien doit-il fournir ?

Une LLC arménienne payée par un client américain fournit généralement le formulaire W-8BEN-E, tandis qu'un entrepreneur individuel arménien non citoyen ni résident américain fournit le formulaire W-8BEN ; aucun des deux n'a besoin d'un numéro d'identification fiscale américain (EIN) pour remplir ce formulaire. Le formulaire W-9 est réservé aux personnes physiques ou morales américaines. La réponse pour votre entreprise dépend de la façon dont les règles fiscales américaines classent le bénéficiaire, un point que la plupart des portails d'intégration des fournisseurs omettent.

Qui est le bénéficiaire ?

Le formulaire appartient à la personne qui reçoit le paiement et dont le nom figure sur le contrat et la facture. Il convient de régler ce point en premier lieu, car une même personne peut avoir besoin d'un formulaire différent selon sa facturation.

• Votre société à responsabilité limitée arménienne facture le client. La SARL est le bénéficiaire et établit elle-même les documents. Son actionnaire n'a pas à fournir de formulaire W-8BEN personnel puisqu'il est propriétaire de la société.
• Vous facturez en tant qu'entrepreneur individuel (IE). En vertu du droit arménien, une IE exerce une activité commerciale sans constituer d'entité juridique ; le bénéficiaire est donc vous, en tant que personne physique.
• Vous êtes payé par l'intermédiaire d'un employeur officiel ou d'une plateforme de sous-traitance. Le client américain contracte avec le fournisseur, qui se charge ensuite de fournir les documents au client. Vos propres documents sont conservés par le fournisseur. Consultez notre Services EOR page expliquant comment ces arrangements sont structurés.

Si vous n'avez pas encore choisi entre une LLC et une IE, notre guide sur l'enregistrement d'une LLC ou d'une entreprise individuelle en Arménie depuis l'étranger et notre page sur l'enregistrement des entreprises couvrent la mise en place.

Quelle forme : W-8BEN-E, W-8BEN ou W-9

La classification fiscale américaine détermine la forme juridique, quel que soit le type d'enregistrement arménien. Selon la règle par défaut de l'IRS relative aux entités étrangères (instructions du formulaire 8832), une entité étrangère dont tous les membres bénéficient d'une responsabilité limitée est imposée comme une société, même si elle n'a qu'un seul propriétaire. Les membres d'une LLC arménienne ayant une responsabilité limitée, une LLC arménienne est considérée comme une société étrangère aux États-Unis, sauf si elle a opté pour un régime différent.

L'inadmissibilité au formulaire W-8BEN-E ne vous oblige pas à utiliser le formulaire W-9. Les instructions de l'IRS prévoient l'utilisation d'autres formulaires pour les autres cas : le W-8ECI pour les revenus effectivement liés à une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis, le W-8IMY pour les intermédiaires et la plupart des sociétés de personnes étrangères, et le W-8EXP pour les gouvernements étrangers et certains organismes exonérés. Une personne rémunérée pour des services personnels rendus aux États-Unis utilise le formulaire 8233 pour demander une exonération au titre d'une convention fiscale sur cette rémunération, ou le formulaire W-4 en tant qu'employé. Le formulaire W-8BEN ne couvre pas les services personnels rendus aux États-Unis.

Le formulaire W-9 contient une attestation prouvant que vous êtes une personne américaine. Une LLC arménienne ou une personne physique non américaine qui le signe fait une fausse déclaration.

Ces formulaires sont destinés au client qui les a demandés, et non à l'administration fiscale américaine (IRS). Le formulaire W-8 atteste de votre statut d'étranger. Il ne vous donne pas droit, à lui seul, à un taux de retenue à la source réduit. Un formulaire W-8BEN ou W-8BEN-E reste généralement valide jusqu'au dernier jour de la troisième année civile suivant l'année de sa signature, sauf en cas de changement de situation le rendant caduc avant cette date.

Quel numéro fiscal : HVHH arménien ou un numéro d’identification fiscale américain (EIN) ?

Le numéro d'identification fiscale arménien est le HVHH (ՀՎՀՀ, numéro d'enregistrement du contribuable), un numéro à huit chiffres délivré par le Comité national des recettes (SRC). Une SARL le reçoit lors de son immatriculation au Registre national. Une personne physique qui s'enregistre en tant qu'entrepreneur individuel conserve son HVHH. Le formulaire de certificat de résidence du SRC désigne le HVHH comme « Numéro d'identification fiscale (NIF) ».

• W-8BEN-E : Le code HVHH est indiqué à la ligne 9b (numéro d'identification fiscale étranger). La ligne 8 demande un numéro d'identification fiscale américain « si nécessaire ».
• W-8BEN : Le numéro HVHH est indiqué à la ligne 6a (numéro d'identification fiscale étranger). La ligne 5 demande un numéro de sécurité sociale américain ou un numéro d'identification fiscale individuel américain « si nécessaire ».

Ne jamais indiquer le HVHH dans le champ TIN américain. Le numéro de services publics (ՀԾՀ) est un identifiant distinct, et nous n'avons trouvé aucune autorité autorisant son utilisation à la place du HVHH d'une LLC ou d'une IE sur ces formulaires ; veuillez indiquer le HVHH.

Une demande de formulaire W-8 n'exige pas automatiquement un numéro d'identification fiscale américain. Conformément aux instructions de l'IRS et à la réglementation relative à la retenue à la source, un numéro d'identification fiscale américain est requis dans certains cas précis, notamment :

• une réclamation en vertu d'un traité faite sans numéro d'identification fiscale étranger, à l'exception des exceptions énumérées pour les titres activement négociés, certains dividendes de fonds et les prêts de titres ;
• revenus effectivement liés à une activité commerciale ou industrielle américaine ;
• un associé dans une société en nom collectif exerçant une activité commerciale ou industrielle aux États-Unis ;
• l’exemption prévue à l’article 871(f) pour certaines rentes et les demandes de droits conventionnels sur les revenus de bourses d’études ou de recherche.

Un prestataire arménien de services exécutés en Arménie, titulaire d'un HVHH, n'entre généralement dans aucune de ces catégories. Le cas échéant, une entité obtient un EIN (numéro d'identification fiscale) via le formulaire SS-4, et une personne physique sans SSN (numéro de sécurité sociale) obtient un ITIN (numéro d'identification fiscale individuel) via le formulaire W-7. La case à cocher à la ligne 6b du formulaire W-8BEN ou à la ligne 9c du formulaire W-8BEN-E concerne un bénéficiaire dont le pays n'exige pas légalement la possession d'un TIN étranger. Elle ne s'applique pas aux personnes qui n'en possèdent tout simplement pas.

La question du traité et la rétention américaine

L'administration fiscale américaine (IRS) applique la convention fiscale de 1973 entre les États-Unis et l'URSS à l'Arménie. La publication 901 de l'IRS et le tableau des conventions fiscales de l'IRS incluent l'Arménie parmi les anciennes républiques soviétiques concernées. Signée le 20 juin 1973, la convention est entrée en vigueur le 1er janvier 1976 et aucun traité de remplacement n'a été établi entre les États-Unis et l'Arménie. Nous n'avons pas pu déterminer, à partir de sources primaires arméniennes, si le Service de la réinstallation des ressortissants (SRC) considère cette convention comme applicable lors de la délivrance de certificats de résidence destinés aux États-Unis.

Pour une réclamation W-8BEN-E Partie III, les dispositions pertinentes sont limitées :

• Redevance. L’article III(1)(a) prévoit que les paiements relatifs aux droits et savoir-faire énumérés, y compris les logiciels, ne sont imposables que dans le pays du bénéficiaire. Tous les paiements concernant des logiciels ou des services ne constituent pas des redevances.
• Intérêt. L’exemption prévue à l’article III(1)(g) concerne le financement par emprunt des échanges commerciaux entre les deux pays ; les intérêts bancaires ordinaires n’en font pas partie.
• Dividendes. Il n'existe aucune réduction générale par rapport au taux légal américain de 30 %.
• Limitation des avantages. La convention ne comporte pas d'article relatif à la LOB, donc un demandeur admissible coche la case « Aucun article relatif à la LOB dans le traité » à la ligne 14b. Les autres conditions du traité, y compris la propriété effective, restent applicables.

L’accord FATCA de 2018 entre les États-Unis et l’Arménie (modèle 2, signé le 12 février 2018, entré en vigueur le 7 juillet 2019) régit les obligations de déclaration des institutions financières. Il ne fixe aucun taux de retenue à la source et ne constitue pas un fondement pour une réclamation au titre de la partie III.

La plupart des fournisseurs arméniens n'auront pas besoin de ce traité. Les revenus fixes ou périodiques de source américaine versés à une personne étrangère sont généralement soumis à une retenue à la source de 30 % sur le montant brut, sauf exemption légale ou application d'un traité valide. La rémunération des services est calculée en fonction du lieu d'exécution du travail ; ainsi, les services entièrement réalisés en Arménie par une LLC arménienne ou une IE non résidente sont généralement considérés comme des revenus de source étrangère et ne sont pas soumis à la retenue à la source applicable aux non-résidents américains. Les jours travaillés aux États-Unis, les revenus de licences et les contrats combinant services et droits nécessitent une analyse distincte.

Un certificat de résidence fiscale SRC n'est pas systématiquement requis pour une demande au titre de la partie III, bien que le payeur puisse en faire la demande comme justificatif de domicile. Les LLC et les IE peuvent déposer leur demande en ligne via les services en ligne SRC, en précisant l'année et le pays de destination. Le certificat standard pour une LLC ou une IE est délivré immédiatement après le dépôt de la demande. Pour les autres personnes physiques et les certificats établis sur un formulaire prescrit par le pays étranger, le délai est de deux jours ouvrables. Un service en anglais est disponible sur demande. Notre page sur la fiscalité en Arménie aborde la question de la résidence de manière plus générale.

Lorsque le portail client propose des options inappropriées

Un payeur américain peut se fier à un formulaire W-8, sauf s'il sait, ou a des raisons de savoir, que ce formulaire est erroné. Il peut également exiger son propre formulaire de substitution, à condition que celui-ci soit conforme aux règles de l'IRS ; il ne peut refuser le formulaire officiel que s'il vous fournit le formulaire de substitution dans un délai de cinq jours ouvrables, accompagné du préavis requis. Les formulaires électroniques sont autorisés. Un portail exigeant un numéro d'identification fiscale (EIN) de chaque fournisseur étranger reflète le système propre au client ; l'IRS n'impose pas une telle exigence générale.

La réglementation fiscale américaine n'oblige pas un client particulier à intégrer un fournisseur sans numéro d'identification fiscale (EIN), et les sources de l'IRS ne décrivent aucune procédure standard pour les déclarations non standard. Nos recommandations :

1. Veuillez contacter le service comptabilité fournisseurs ou le service fiscal du client. Indiquez le formulaire que vous utilisez et justifiez votre demande : votre classification et le fait que les services sont exécutés en Arménie.
2. Veuillez envoyer le formulaire officiel de l'IRS, dûment rempli et signé, avec votre nom légal tel qu'il figure dans le registre de l'État, votre HVHH et votre adresse enregistrée.
3. Demandez une vérification manuelle ou leur formulaire de remplacement conforme.
4. Ne sélectionnez pas W-9 pour accéder au portail.
5. Conservez ensemble le formulaire signé, le contrat, vos factures et la correspondance.

Les paiements via des processeurs de cartes et des places de marché soulèvent leurs propres questions de documentation ; consultez notre guide sur les passerelles de paiement et la fintech en Arménie , ainsi que notre page sur les services bancaires pour recevoir des paiements américains.

Le côté fiscal arménien

Nous n'avons constaté aucune déclaration en Arménie déclenchée par la remise d'un formulaire W-8 à un client américain. Le revenu est imposé en Arménie selon les règles habituelles. Une LLC est soumise à l'impôt sur les bénéfices à un taux de 18 %. Le régime fiscal d'une IE dépend de son application (régime général, taxe sur le chiffre d'affaires ou régime des micro-entreprises). Les activités de conseil, juridiques et comptables, d'ingénierie, de conception et de marketing, de traduction, de développement de logiciels et de traitement de l'information sont exclues du régime des micro-entreprises. Les services dont le lieu de prestation, au sens du Code des impôts, est situé hors d'Arménie sont exonérés de TVA ; le simple fait qu'un client soit établi à l'étranger ne suffit pas à qualifier le lieu de prestation d'étranger.

Faites examiner le formulaire par un spécialiste fiscal américain avant de le signer si votre cas concerne une option d'entité, un partenariat, un travail effectué sur le sol américain, des revenus de licences ou de droits de logiciels, la citoyenneté américaine ou le statut de carte verte, la double résidence ou des impôts déjà retenus sur un paiement.

Foire aux questions

Dernière mise à jour: 23 octobre 2026