Quel sera le coût réel de la comptabilité de votre entreprise arménienne cette année ?

Le calendrier légal est identique pour toutes les entreprises arméniennes : déclaration de paie avant le 20 de chaque mois, déclaration de TVA à la même date pour les sociétés de régime général, déclaration trimestrielle de l’impôt sur le chiffre d’affaires avant le 20 et déclaration d’impôt sur les bénéfices avant le 20 avril. Ce qui varie, et sur quoi se base le prix du devis, c’est le volume des transactions, l’effectif, les stocks, les opérations douanières et le niveau d’obligations de déclaration des propriétaires.

Les quatre profils d'entreprise qui génèrent différents coûts comptables

Le travailleur indépendant indépendant et l'impôt sur le chiffre d'affaires

L'impôt sur le chiffre d'affaires remplace l'impôt sur les bénéfices et la TVA pour les entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur ou égal à 115 000 000 AMD (environ 317 000 USD). Le taux varie selon l'activité : commerce (taux fixe de 10 % avec un taux plancher de 1 %), industrie manufacturière (taux fixe de 7 % avec un taux plancher de 3 %), restauration (taux fixe de 12 % avec un taux plancher de 3.5 %) et autres activités (taux fixe de 10 % avec un taux plancher de 4.5 %). Les activités de haute technologie éligibles figurant sur la liste GD 142-N sont soumises à un taux fixe de 1 % jusqu'au 31 décembre 2031. Le choix du régime fiscal s'effectue avant le 20 février de chaque année, ou dans les 20 jours suivant l'immatriculation d'une nouvelle entreprise.

Les dépenses justifiées permettent de réduire l'impôt calculé au seuil d'activité, ce qui implique un travail comptable. Chaque déduction demandée doit être étayée par un document que le comptable peut fournir. Ainsi, un travailleur indépendant qui enregistre soigneusement ses dépenses bénéficie d'un taux effectif plus bas, mais d'un travail de comptabilité mensuel plus important.

Un entrepreneur individuel soumis à ce régime est également redevable de deux charges sans lien avec son chiffre d'affaires ou son personnel. L'impôt sur les bénéfices s'élève à 5 000 AMD par mois, soit 60 000 AMD par an (environ 165 USD). Une contribution sociale de 5 000 AMD par mois est due aux entrepreneurs affiliés au régime de retraite par capitalisation, qui couvre les personnes nées à compter du 1er janvier 1974 et les participants volontaires plus âgés. Le droit de timbre est de 12 000 AMD par an (environ 33 USD) sur les revenus jusqu'à 12 000 000 AMD et de 120 000 AMD par an (environ 331 USD) au-delà de ce montant. L'assurance maladie est devenue obligatoire en janvier 2026 pour les entrepreneurs dont le revenu en 2025 a atteint 2 400 001 AMD (environ 6 615 USD), moyennant une prime annuelle de 129 600 AMD (environ 357 USD) payable le 20 avril 2026, avec un paiement mensuel à la charge de l'entrepreneur à partir de janvier 2027.

Deux critères d'éligibilité déterminent l'accès à ce profil. Les activités juridiques, comptables, de conseil, notariales et d'audit sont exclues de l'impôt sur le chiffre d'affaires depuis le 1er juillet 2025 et sont soumises au régime général de l'impôt sur les bénéfices et de la TVA. Par conséquent, un consultant ne peut pas souscrire au profil de conformité le plus simple, quel qu'en soit le prix. Le statut de micro-entreprise, accessible pour un chiffre d'affaires annuel inférieur ou égal à 24 000 000 AMD (environ 66 100 USD), exonère l'entreprise de ses impôts d'État. Ce statut n'est pas applicable à de nombreuses activités de services, et la paie reste soumise à l'exonération : les retenues à la source de l'impôt sur le revenu des employés et les cotisations de retraite restent dues mensuellement.

L'entreprise compte environ cinq employés.

La masse salariale représente le principal poste de dépenses dans ce profil, et il s'agit d'une tâche mensuelle récurrente plutôt que d'une opération ponctuelle. Chaque employé est soumis à une retenue à la source de 20 % pour l'impôt sur le revenu, ou à 10 % pour le personnel de recherche et développement éligible. S'y ajoutent les cotisations de retraite et les droits de timbre, le tout étant déclaré sur la fiche de paie mensuelle à remettre le 20 du mois. Les cotisations d'assurance maladie obligatoires débutent à partir d'un salaire de 200 000 AMD par mois (environ 551 USD) : 4 800 AMD par mois pour les salaires compris entre 200 000 et 500 000 AMD, et 10 800 AMD par mois au-delà de 500 000 AMD (environ 1 378 USD).

Une entreprise soumise au régime général déclare également la TVA à 20 %, les exportations étant exonérées, et paie l'impôt sur les sociétés à 18 %. Chaque embauche, départ, prime ou règlement de congé en milieu de mois entraîne un recalcul de ces déclarations, ce qui explique pourquoi deux entreprises ayant un chiffre d'affaires identique et un taux de rotation du personnel différent ne paient pas les mêmes honoraires comptables.

L'importateur gère les stocks, les douanes et la TVA.

Ici, la facture suit le nombre de documents. Chaque expédition génère une déclaration en douane, des documents fournisseurs, un mouvement de stock et un relevé de TVA déductible qui doit être imputé à la TVA collectée de 20 %. L'ensemble de ces éléments doit être rapproché avant le dépôt de la déclaration. L'Arménie exige la facturation électronique via le système du Comité national des recettes depuis 2016, et les vendeurs en contact direct avec les consommateurs doivent également utiliser des dispositifs fiscaux certifiés et connectés à ce même système. Le rapprochement s'effectue donc avec les registres officiels déjà détenus par l'administration fiscale.

La structure tarifaire est identique pour toutes les entreprises soumises au régime général. Ce qui importe, c'est le nombre de documents nécessaires pour chaque déclaration : une société commerciale qui effectue des dédouanements hebdomadaires génère plus de travail de rapprochement en un trimestre qu'une société de services en une année.

La filiale étrangère relevant d'une société mère

Une société à responsabilité limitée arménienne peut être détenue à 100 % par des capitaux étrangers, ne requiert aucune nationalité ni résidence pour ses dirigeants et n'est soumise à aucun capital minimum général, bien que des minimums sectoriels s'appliquent dans les domaines réglementés. Cette flexibilité soulève une question pratique : en l'absence d'actionnaire ou de dirigeant local par défaut, la filiale doit désigner les signataires des déclarations, les détenteurs d'identifiants pour le portail fiscal et les personnes fournissant les pièces justificatives mensuelles.

Les déclarations légales suivent le calendrier arménien et sont adressées au Comité des recettes de l'État. Un dossier de déclaration distinct, destiné à la société mère, s'ajoute à ces déclarations et doit être renouvelé à la fréquence exigée par cette dernière. C'est la principale raison pour laquelle ce profil coûte plus cher que celui d'une entreprise nationale de taille équivalente. Les distributions ajoutent une couche supplémentaire : les dividendes sont soumis à une retenue à la source de 5 %, et les paiements aux non-résidents sont retenus à la source à hauteur de 20 % dans la catégorie des autres revenus résiduels, 5 % sur les dividendes et 10 % sur les intérêts.

Les filiales technologiques gèrent deux dossiers distincts relatifs aux activités de haute technologie, souvent confondus. La taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires s'applique de 2025 à 2031, est conforme à la liste d'activités GD 142-N et ne requiert ni seuil de chiffre d'affaires ni formalité d'enregistrement. Le programme de soutien de l'État, relevant du décret HO-498-N et modifié par le décret HO-221-N, est un instrument différent : il rembourse 60 % de l'impôt sur le revenu payé par les nouveaux employés éligibles, exige un chiffre d'affaires d'au moins 90 % provenant des activités de haute technologie et une demande via la plateforme du ministère de l'Industrie de haute technologie, ne concerne que le personnel sous contrat de travail et court jusqu'au 31 décembre 2031. Chaque dispositif nécessite son propre dossier justificatif, et la gestion des deux représente un travail comptable qui n'est pas pris en charge par les missions standard.

Votre calendrier de dépôt annuel

Le calendrier ci-dessous indique le barème d'un engagement standard. Un prestataire proposant un devis mensuel se base sur ce barème mensuel ; une entreprise n'ayant des obligations que trimestrielles souscrit donc à une formule différente.

• Mensuellement, avant le 20 du mois suivant : la déclaration de TVA pour les entreprises relevant du régime général, et la déclaration de paie couvrant la retenue d'impôt sur le revenu et les cotisations de retraite pour chaque employeur.
• Trimestriellement, avant le 20 du mois suivant le trimestre : la déclaration de taxe sur le chiffre d'affaires pour les entreprises relevant de ce régime.
• Chaque année, avant le 20 février : choix du régime d’imposition du chiffre d’affaires pour l’année en cours, ou dans les 20 jours suivant l’immatriculation d’une nouvelle entreprise.
• Chaque année, avant le 20 avril : la déclaration d'impôt sur les bénéfices de l'année précédente et la prime annuelle d'assurance maladie pour les entrepreneurs privés dont le revenu dépasse le seuil.

Les règles comptables sous-jacentes à ces déclarations, notamment les documents que les entreprises doivent conserver et leur format, sont détaillées dans notre guide de conformité aux règles comptables en Arménie . Les taux applicables à chaque déclaration sont disponibles sur notre page « Impôts en Arménie ».

Ce qu'un abonnement mensuel standard omet généralement

Le montant mensuel indiqué couvre le calendrier récurrent ci-dessus pour un volume donné. Les éléments ci-dessous sont généralement exclus de ce cadre et représentent chacun une ligne budgétaire que le fondateur découvre tardivement.

• Nettoyage historique. La reconstitution des périodes antérieures, la correction des déclarations déposées et la reconstitution des registres qui n'ont jamais été correctement tenus sont effectuées à l'heure ou à la période, car le volume est inconnu jusqu'à ce que quelqu'un ouvre les dossiers.
• Accompagnement à l'audit. Les missions d'audit légal et les réponses aux contrôles fiscaux mobilisent toutes deux le temps du comptable en dehors de la période de déclaration.
• Un changement de régime en milieu d'année. Le franchissement du seuil de 115 000 000 AMD de chiffre d'affaires entraîne la perte de l'éligibilité à la taxe sur le chiffre d'affaires et le passage à la TVA et à l'impôt sur les bénéfices. Une entreprise qui quitte ce régime doit observer une période de transition d'un an avant de pouvoir y revenir. Cette transition concerne chaque exercice ouvert.
• Fonctionnement du régime de paie. L’inscription des nouvelles recrues au programme de soutien aux technologies de pointe, l’application du taux de 10 % au personnel de recherche admissible et le suivi du statut sur trois ans de chaque employé soutenu sont tous des projets de paie, distincts de la gestion de la paie.
• Assistance pour les comptes bancaires et la procédure KYC. La constitution d'un dossier comprenant les documents de propriété, les justificatifs de provenance des fonds et les résolutions pour l'équipe de conformité d'une banque est un exercice de documentation sans lien avec la déclaration mensuelle.
• Dossiers de rapports pour les parents. Les comptes de gestion, les tableaux de consolidation et les traductions préparés pour un siège social étranger sont facturés en sus du dossier légal.

Le transfert de données relève de la même catégorie. Si une entreprise change de prestataire, les dossiers, l'accès au portail et l'historique des fichiers doivent être transférés sans problème. Nous décrivons ce processus dans notre guide « Comment remplacer votre comptable ou administrateur arménien sans perdre vos dossiers, vos accès ni le contrôle ».

Qu'est-ce qui fait monter ou baisser votre prix ?

Volume de transactions. Le nombre de documents enregistrés chaque mois constitue l'unité de base de la quasi-totalité des devis. Dans le cadre de la taxe sur le chiffre d'affaires, il a un second impact : chaque dépense documentée contribue à faire baisser le taux effectif, le rapprochant ainsi du seuil d'activité. Par conséquent, l'augmentation du volume entraîne simultanément une hausse des frais et une baisse de la taxe.

Effectifs et niveaux de salaire : chaque employé génère des retenues à la source, une cotisation retraite et une ligne sur la déclaration mensuelle. Un salaire mensuel de 200 000 AMD entraîne une cotisation à l’assurance maladie, et un salaire de 500 000 AMD l’augmente. Par conséquent, une petite équipe de cadres supérieurs peut coûter plus cher à gérer qu’une équipe plus importante de jeunes employés.

Gestion des stocks et des douanes. Le passage d'une frontière implique des déclarations en douane, des mises à jour des stocks et un calcul de la TVA déductible. Une entreprise qui importe occasionnellement et une autre qui importe chaque semaine se situent dans des tranches de prix différentes, indépendamment de leur chiffre d'affaires.

Complexité, langue et fréquence des rapports. Les déclarations légales en arménien constituent la norme. Un rapport mensuel de gestion en anglais destiné à la société mère, établi selon un plan comptable et une date de clôture différents, représente un flux de reporting parallèle, dont le coût est davantage lié à sa fréquence qu'à son contenu.

Une décision structurelle prime sur les quatre autres. Le choix d'un régime fiscal, ou son exclusion de tout régime, détermine les déclarations fiscales à effectuer, et ce choix doit être fait avant le 20 février. Une entreprise qui examine son régime en décembre dispose de plusieurs options. Une entreprise qui l'examine en juin est engagée pour l'année. La création d'entreprise et le choix du régime sont abordés sur notre page dédiée à la création d'entreprise en Arménie .

Foire aux questions

Dernière mise à jour: 2 octobre 2026