Fiscalité en Arménie : Guide complet pour les étrangers (2026)

Dernière mise à jour : mars 2026 · Pas de droits de donation, de succession ni de taxe sur la fortune · *0 % sur les titres et les ventes de biens immobiliers entre particuliers ; 10 à 20 % lors de la vente d’un bien immobilier à une personne morale

Quel profil vous correspond ?

Le système fiscal arménien applique des règles différentes selon le type d'entreprise. Consultez ci-dessous un résumé des règles qui vous concernent, puis lisez les sections détaillées pour une vue d'ensemble complète.

Avez-vous des impôts à payer en Arménie ?

Avant d'aborder les taux et les régimes fiscaux, la question fondamentale pour tout étranger est de savoir si l'Arménie appliquera une quelconque imposition. La réponse dépend de votre situation. statut de résidence fiscale, qui est totalement indépendant de votre statut d'immigration (permis de séjour).

Vous êtes considéré comme résident fiscal arménien si vous dépensez 183 ou plusieurs jours séjournez dans le pays au cours d'une année civile. Les jours peuvent être consécutifs ou non ; les courts séjours ne remettent pas le compteur à zéro. Vous pouvez également être admissible plus tôt si l'Arménie est votre « centre d'intérêts vitaux », c'est-à-dire si votre famille, votre résidence principale, votre entreprise et vos principales activités économiques s'y trouvent.

Pourquoi cela compte: Les résidents fiscaux sont soumis à l'impôt arménien sur revenu mondial — les salaires, les revenus d'entreprise, les dividendes et autres gains, quelle que soit leur origine. Les non-résidents ne paient d'impôt arménien que sur Revenus de source arménienneIl est essentiel de bien comprendre cette distinction avant de mettre en place toute structure d'entreprise.

Certificat de résidence fiscale

Le Comité des recettes de l'État délivre des certificats de résidence fiscale sur demande via la plateforme électronique arménienne. Ce certificat atteste de votre statut auprès des autorités fiscales étrangères et est indispensable pour bénéficier des conventions fiscales. Les entrepreneurs individuels peuvent obtenir ce certificat automatiquement.

Conventions de double imposition

L'Arménie a 51 conventions de double imposition Des conventions fiscales sont en vigueur, notamment avec la plupart des pays européens, le Canada, l'Australie, la Chine, les Émirats arabes unis et, plus récemment, le Japon (à compter de 2026) et Hong Kong (à compter d'avril 2025). Ces conventions permettent généralement d'éviter de payer des impôts sur un même revenu dans deux juridictions différentes en répartissant les droits d'imposition et en prévoyant des mécanismes de crédit d'impôt.

Complexité du traité entre les États-Unis et l'Arménie : Les États-Unis considèrent que le traité américano-soviétique de 1973 s'applique à l'Arménie, mais cette dernière ne le reconnaît pas officiellement. En pratique, les contribuables américains ne peuvent pas bénéficier des avantages de ce traité en Arménie et doivent plutôt utiliser le crédit d'impôt étranger américain pour éviter la double imposition. Si vous êtes citoyen américain ou titulaire d'une carte verte, consultez un conseiller fiscal spécialisé en droit international.

Impôt sur les sociétés

Le taux d'imposition sur les sociétés en Arménie est de 18 % sur le bénéfice netLes résidents fiscaux sont imposés sur leurs revenus mondiaux ; les non-résidents ne sont imposés que sur leurs revenus de source arménienne. L’année d’imposition correspond à l’année civile (du 1er janvier au 31 décembre).

Les entreprises doivent effectuer des versements mensuels anticipés d'impôt sur le revenu, calculés sur la base des bénéfices de l'exercice précédent. Ces versements sont déduits de l'impôt annuel dû, qui est définitivement fixé lors du dépôt des états financiers annuels et de la déclaration de revenus auprès du service des impôts.

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) est prélevé à 20 % La plupart des biens et services fournis en Arménie sont exonérés de TVA (taux zéro). L'immatriculation à la TVA devient obligatoire dès que votre chiffre d'affaires annuel dépasse [montant manquant]. 115 000 000 AMD (~291 000 USD)Une fois inscrit, vous devez déposer des déclarations de TVA mensuelles et verser tout solde dû au Comité des recettes de l'État.

Régimes fiscaux spéciaux pour les petites entreprises

L'Arménie propose plusieurs régimes fiscaux simplifiés destinés à alléger les obligations administratives des petites et moyennes entreprises. Ces régimes sont facultatifs, mais peuvent permettre de réaliser d'importantes économies d'impôt si votre entreprise remplit les conditions requises.

Taxe sur le chiffre d'affaires (régime général des PME)

Le régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires simplifie la fiscalité des petites entreprises en remplaçant l'impôt sur les sociétés et la TVA par un impôt unique sur les revenus. Vous devez opter pour ce régime avant le [date à préciser]. le 20er février de chaque annéeou dans les 20 jours suivant l'enregistrement si vous êtes une nouvelle entité.

Eligibilité: Les ventes annuelles ne doivent pas dépasser 115 000 000 AMD (~291 000 USD)Le taux d'imposition varie selon l'activité commerciale et se situe entre 1 % et 12 %. Le taux standard applicable aux activités commerciales est de 1 %. 10 % (Ce taux passe de 5 % en 2025 à 7 % en 2026). Les autres taux sont de 7 % pour la production, 12 % pour la restauration collective et 1 % pour les entreprises de haute technologie éligibles.

Déductions de frais : Depuis 2025, les entreprises dont l'impôt est calculé sur leur chiffre d'affaires peuvent déduire un pourcentage de leurs dépenses justifiées de leur impôt. Pour le commerce : 9.5 % des coûts d'achat (avec un seuil minimal effectif de 1 % du chiffre d'affaires). Pour la production : 5 % (seuil minimal de 3 %). Pour la restauration : 9 % (seuil minimal de 3.5 %). Pour les autres activités : 6 % (seuil minimal de 4.5 %). Les déductions non utilisées sont reportables.

Important: Si votre chiffre d'affaires dépasse le seuil au cours de l'année fiscale, vous restez soumis à ce régime jusqu'au 31 décembre. Cependant, vous devez attendre une année civile complète avant de pouvoir prétendre à nouveau au régime d'imposition sur le chiffre d'affaires.

Régime des 1 % pour les entreprises informatiques (2025-2031)

Les entreprises de technologies de l'information admissibles peuvent opter pour un traitement préférentiel 1% de taxe sur le chiffre d'affaires jusqu'au 31 décembre 2031. Il s'agit de l'une des incitations fiscales les plus intéressantes d'Arménie et elle s'applique au chiffre d'affaires brut.

Exigences :

• Enregistré au Registre arménien des hautes technologies
• Au moins 90 % du chiffre d'affaires annuel provient d'activités informatiques admissibles.
• Aucune dette fiscale en souffrance
• Le choix doit être effectué avant le 20 février de chaque année (ou dans les 20 jours suivant l'immatriculation pour les nouvelles entreprises).

Activités informatiques admissibles : Développement et programmation de logiciels, conseil et assistance informatique, traitement et analyse de données, hébergement cloud et services d'infrastructure, intelligence artificielle et apprentissage automatique, plateformes web et systèmes de commerce électronique, conception de circuits électroniques, recherche et développement scientifiques, intégration de systèmes et services de haute technologie similaires.

Activités exclues : Services juridiques, comptabilité, conseil en gestion, banque et finance, jeux de hasard et autres services non techniques.

Mesures incitatives alternatives en matière de technologies de l'information (2025-2031)

Les entreprises qui n'optent pas pour la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires peuvent en revanche prétendre à d'autres formes d'incitations salariales dans le cadre du régime général. Ces deux approches sont mutuellement exclusifs — vous devez en choisir un :

• 10% de PIT sur les salaires du personnel de R&D (au lieu des 20 % habituels)
• 200% de retenue sur salaire pour les spécialistes en informatique lors du calcul de l'impôt sur les sociétés
• Remboursement de 60 % de l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour les employés nouvellement embauchés (limite de 3 ans ; disponible jusqu'en 2031 pour les spécialistes étrangers)

Pour la plupart des petites entreprises informatiques et des travailleurs indépendants, la taxe de 1 % sur le chiffre d'affaires est plus simple et plus avantageuse. Les autres mesures incitatives tendent à favoriser les grandes entreprises ayant des charges salariales importantes et des équipes de R&D conséquentes.

Régime des micro-entreprises (0 % d'impôt)

L'Arménie offre une Régime fiscal de 0 % pour les micro-entreprises dont le chiffre d'affaires annuel ne dépasse pas 115 000 000 AMD (~291 000 USD)Toutefois, cela se limite à des activités spécifiques.

Disponible pour: Production manufacturière, hôtellerie et hébergement, services éducatifs, création de contenu numérique, certains commerces de détail (en dehors d'Erevan et des centres commerciaux), activités artisanales et autres activités approuvées.

Non disponible pour (à partir de juillet 2025) : Conseil (gestion, ingénierie, marketing), services juridiques, comptabilité et audit, informatique et traitement des données, publicité, traduction, médecine, dentisterie et la plupart des services professionnels B2B.

Avant d'opter pour ce régime, veuillez consulter un comptable local afin de confirmer si votre activité commerciale spécifique remplit les conditions requises.

Quel régime fiscal convient le mieux à votre entreprise ?

Répondez à ces questions pour déterminer le régime fiscal qui vous convient le mieux. Confirmez ensuite avec un conseiller fiscal.

Comparaison des régimes fiscaux

Impôt sur le revenu des particuliers et obligations salariales

Que vous travailliez à titre individuel, en tant qu'entrepreneur privé ou que vous employiez du personnel, le système arménien de paie et d'impôt sur le revenu des personnes physiques est simple, mais comporte plusieurs aspects complexes.

Impôt sur le revenu des personnes physiques (IRP)

L'Arménie applique une politique de taxation forfaitaire. 20% d'impôt sur le revenu des personnes physiques Cela concerne toutes les formes de rémunération — salaire, primes, commissions, honoraires et autres revenus du travail. Cette disposition s'applique aussi bien aux résidents qu'aux non-résidents percevant des revenus de source arménienne.

Cotisations de sécurité sociale

Les employés doivent cotiser au système de sécurité sociale arménien. Le taux est de 5 % sur les revenus jusqu'à 500 000 AMD par mois et 10 % sur les revenus dépassant ce seuil, plafonné à 87 500 AMD par mois.

Remarque : Les personnes nées avant le 1er janvier 1974 sont exemptées de cotisations de retraite sociale.

Droit de timbre (taxe professionnelle)

Les employés paient un droit de timbre mensuel (taxe militaire) de AMD 1,000 (salaire jusqu'à 1 000 000 AMD) ou AMD 15,000 (salaire supérieur à 1 000 000 AMD). Ces taux réduits sont entrés en vigueur en décembre 2025, remplaçant l’ancienne structure à quatre niveaux.

Pour les entrepreneurs privés (EP), le droit de timbre annuel est de AMD 12,000 (si le revenu annuel est inférieur ou égal à 12 millions de dollars australiens) ou AMD 120,000 (si le revenu annuel est supérieur à 12 mois). Ces taux ont été réduits à compter de janvier 2026.

Assurance maladie (en vigueur à compter de janvier 2026)

L'Arménie a instauré une assurance maladie obligatoire à compter du 1er janvier 2026. Il s'agit d'une obligation nouvelle et importante.

Pour les employés:

• Non applicable si le salaire brut est inférieur ou égal à 200 000 AMD (exempté en phase 1).
• 4 800 AMD par mois (si le salaire brut est compris entre 200 001 et 500 000 AMD)
• 10 800 AMD par mois (si le salaire brut est supérieur à 500 000 AMD)

Remarque : Les employés gagnant ≤ 200 000 AMD seront intégrés au système le 1er janvier 2027.

Pour les entrepreneurs privés : 129 600 AMD par an, payable avant le 20 avril de chaque année. Ceci s'applique aux entités physiques dont Le revenu de 2025 était de 2 400 001 AMD ou plusRemarque : L’assurance maladie privée ne vous exempte PAS du paiement obligatoire.

Retenue à la source sur les dividendes

Les dividendes versés par les sociétés arméniennes à leurs actionnaires sont soumis à une 5% de précompte mobilierL'entreprise prélève et reverse cet impôt au Comité des recettes de l'État.

Retenue d'impôt à la source sur les paiements aux non-résidents

Les paiements effectués à des non-résidents pour des services d'origine arménienne (conseil, passation de marchés, octroi de licences) sont soumis à une réglementation. 20% de précompte mobilierLe payeur doit retenir cette somme à la source et la reverser aux autorités fiscales. Ce taux peut être réduit en vertu des conventions fiscales bilatérales applicables.

Quel est le coût réel d'un contrat de travail en Arménie ? (2026)

L'employeur ne verse que le salaire brut ; il n'y a pas de cotisations sociales patronales supplémentaires. Vous prélevez et reversez les cotisations salariales avant le 20 du mois suivant. Voici le détail pour trois niveaux de salaire courants :

Suppose un employé né le 1er janvier 1974 ou après. Tarifs d'assurance maladie en vigueur en janvier 2026. L'employeur ne paie que le montant brut — aucune taxe sociale supplémentaire à la charge de l'employeur.

Obligations fiscales des entrepreneurs privés

Si vous exercez votre activité en tant qu'entrepreneur individuel sous un régime fiscal simplifié, vous êtes soumis à des obligations mensuelles fixes et à des obligations annuelles. Celles-ci s'appliquent que vous réalisiez ou non des bénéfices.

Obligations mensuelles

• Impôt sur le revenu: 5 000 AMD (régime d’imposition sur le chiffre d’affaires uniquement)
• Contribution sociale: AMD 5,000

Total mensuel : 115 000 000 AMD (~291 000 USD)

Obligations annuelles

• Droit de timbre: 12 000 AMD (revenu ≤ 12 millions AMD) ou 120 000 AMD (revenu > 12 millions AMD)
• Assurance santé: 129 600 AMD (à payer avant le 20 avril ; applicable si le revenu de 2025 est supérieur ou égal à 2 400 001 AMD)

Minimum annuel total (petite PE) : 10 000 AMD × 12 + 12 000 AMD + 129 600 AMD = 115 000 000 AMD (~291 000 USD)

Taxes d'importation et droits de douane

Si votre activité implique l'importation de marchandises en Arménie, vous devrez vous acquitter de la TVA et des droits de douane. L'Arménie est membre de l'Union économique eurasiatique (UEE), ce qui simplifie considérablement les échanges commerciaux au sein de l'Union.

TVA sur les importations : Les marchandises importées en Arménie sont généralement soumises à une TVA de 20 %. Cependant, les exportations arméniennes sont exonérées de TVA, ce qui signifie que vous pouvez récupérer la TVA payée sur les intrants et que les exportations sont exemptées de TVA.

Avantages réservés aux membres de l'UEEA : Les marchandises importées des autres pays membres de l'UEEA (Russie, Biélorussie, Kazakhstan, Kirghizistan) sont généralement exemptées de droits de douane. Certains équipements, matières premières et produits agricoles peuvent bénéficier de droits réduits ou nuls, même en provenance de pays non membres, sous réserve d'accords bilatéraux.

Conservez une documentation détaillée et les factures d'importation. Notre équipe peut vous conseiller sur la classification des droits de douane et vous aider à optimiser vos importations.

Ce que l'Arménie n'impose pas

Le code fiscal arménien comporte d'importantes exclusions qui peuvent jouer fortement en votre faveur.

Les gains en capital: Les particuliers paient Impôt de 0 % sur les gains en capital des titres (actions, obligations, obligations d'État) et sur les biens vendus à d'autres personnes. Toutefois, lorsqu'un bien immobilier est vendu à un entité légale (société), une retenue à la source s'applique : 10 % sur les propriétés résidentielles et 20 % sur les propriétés commercialesPour les investisseurs détenant des valeurs mobilières, l'Arménie demeure l'une des juridictions les plus favorables de la région.

Dons et héritages : Les donations reçues du vivant et les héritages familiaux ne sont pas imposables en Arménie. Cette exonération s'applique aussi bien aux résidents qu'aux non-résidents héritant de biens arméniens.

Pas d'impôt sur la fortune ou le patrimoine net : L'Arménie n'applique pas d'impôt sur la fortune, ni d'impôt sur le patrimoine net, ni de taxe annuelle sur les actifs. Le simple fait de posséder un patrimoine n'entraîne pas d'imposition.

Ces exemptions font de l'Arménie une juridiction attrayante pour les investisseurs et les entrepreneurs cherchant à gérer efficacement leur patrimoine sur le long terme.

Considérations fiscales transfrontalières

Pour les personnes qui s'installent en Arménie et les étrangers qui y exercent une activité commerciale, il est souvent plus important de comprendre comment la fiscalité arménienne interagit avec les règles de leur pays d'origine que de comprendre la fiscalité arménienne elle-même.

Échange automatique de données CRS/AEOI

L'Arménie participe à la Norme commune de déclaration (NCD) et a commencé l'échange automatique de renseignements sur les comptes financiers avec plus de 47 pays en 2025. Cela signifie que les soldes et les données de vos transactions bancaires arméniennes peuvent être communiqués à l'administration fiscale de votre pays de résidence. Pour les ressortissants russes, ukrainiens et européens, cela engendre de réelles obligations de conformité : l'administration fiscale de leur pays de résidence aura connaissance de vos comptes arméniens.

Règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées et à la résidence fiscale dans le pays d'origine

Si vous conservez votre résidence fiscale dans votre pays d'origine (ou si vous ne l'avez pas formellement quittée), ce dernier peut appliquer les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (SEC) à vos revenus d'activité en Arménie. Cela concerne particulièrement les ressortissants russes qui se sont installés en Arménie sans avoir formellement mis fin à leur résidence fiscale russe : la réglementation russe en matière de SEC peut exiger la déclaration et l'imposition des bénéfices des établissements stables ou des SARL arméniennes.

Conseils pratiques

L'Arménie peut vous aider à vous conformer à la législation arménienne, mais pas nécessairement à vos obligations de déclaration dans votre pays d'origine. Nous vous recommandons vivement :

• Évaluation formelle de votre statut de résident fiscal en Arménie et dans votre pays d'origine
• Déterminer si votre pays d'origine applique des règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées (SEC) à votre entité arménienne
• Déposer une déclaration de résidence fiscale en Arménie si vous y êtes éligible est indispensable pour bénéficier des conventions fiscales.
• Collaboration avec des conseillers dans les deux juridictions pendant la première année de déménagement

Erreurs courantes commises par les étrangers

Après avoir traité plus de 1 500 dossiers pour des clients originaires de 97 pays, nous constatons régulièrement ces erreurs. Les éviter peut vous faire économiser beaucoup d'argent et vous épargner bien des soucis.

• Manquer l'élection du régime du 20 février : Si vous n'optez pas pour le régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires ou celui des micro-entreprises avant le 20 février, vous serez automatiquement soumis au régime général (18 % d'impôt sur les sociétés + 20 % de TVA) pour toute l'année. Pour les entreprises du secteur informatique, cela signifie payer 18 % au lieu de 1 %.
• En supposant que tout travail indépendant soit éligible à des régimes simplifiés : Les services de conseil, d'expertise, juridiques et comptables sont généralement exclus du régime de l'impôt sur le chiffre d'affaires et du régime des micro-entreprises. De nombreux travailleurs indépendants étrangers s'enregistrent sous le mauvais régime et doivent être requalifiés.
• Ignorer les conséquences en matière de résidence fiscale : Un séjour de plus de 183 jours en Arménie vous confère le statut de résident fiscal et vous soumet à l'impôt sur le revenu mondial. Nombreux sont ceux qui ne s'en rendent compte qu'au moment de leur première déclaration annuelle.
• Oublier ses obligations envers son pays d'origine : La conformité aux normes arméniennes ne vous dispense pas de vos obligations déclaratives dans votre pays d'origine. Les règles relatives aux sociétés étrangères contrôlées, aux taxes de sortie et à l'échange de données CRS impliquent que votre pays d'origine peut toujours avoir des droits sur vos revenus.
• Laisser une société de personnes ou une SARL devenir inactive sans planification : Bien que le statut d'inactivité soit une option légitime (absence d'impôts et de déclarations), les autorités d'immigration considèrent le paiement des impôts comme la principale preuve d'une activité commerciale réelle. Opter pour un statut d'inactivité peut avoir une incidence sur le renouvellement de votre permis de séjour.

Si vous avez déjà commis l'une de ces erreurs, il n'est pas trop tard pour la corriger. Nous aidons régulièrement nos clients à restructurer leur entreprise, à rectifier leurs déclarations et à résoudre leurs problèmes de conformité. Contactez-nous pour une évaluation du nettoyage.

Premiers pas : Inscription et conformité

Mettre en place votre régime fiscal en Arménie est simple si vous faites appel à des conseillers expérimentés. Voici comment se déroule généralement la procédure.

Obtenez votre numéro d'identification fiscale (INN)

Toute entreprise et tout particulier assujetti à l'impôt arménien doit s'enregistrer et obtenir un numéro d'identification fiscale (INN). Vous pouvez obtenir un INN à distance grâce à une procuration, sans avoir à vous déplacer en Arménie. Le traitement prend généralement quelques jours. Une fois délivré, votre INN vous permettra d'effectuer toutes vos déclarations et paiements d'impôts ultérieurs.

Choisissez votre régime fiscal

Décider s'il convient d'opérer sous le régime général impôt sur les sociétés Vous pouvez opter pour un régime standard ou un régime simplifié (impôt sur le chiffre d'affaires, impôt sur les sociétés à 1 % ou micro-entreprise). Ce choix doit être effectué lors de l'immatriculation ou durant la période d'option annuelle du 20 février.

S'inscrire à la TVA (si nécessaire)

Si votre chiffre d'affaires prévisionnel dépasse 115 000 000 AMD (environ 291 000 USD), vous devez vous immatriculer à la TVA. L'immatriculation à la TVA est obligatoire ; vous ne pouvez pas y échapper.

Conformité continue

Une fois inscrit, vous serez soumis à des obligations de déclaration régulières :

• Déclarations mensuelles : Déclarations de TVA (le cas échéant), versements de l'impôt sur le revenu des personnes physiques et des cotisations sociales, acomptes provisionnels d'impôt sur le revenu
• Déclarations trimestrielles : Déclarations de chiffre d'affaires, acomptes d'impôt sur les sociétés, certains rapports statistiques selon votre activité
• Déclarations annuelles : Déclaration d'impôt sur les sociétés, états financiers, déclaration d'impôt sur le revenu des particuliers (le cas échéant) et cotisations d'assurance maladie

Tous les documents doivent être soumis en arménien, selon les formats spécifiques définis par le Comité des recettes de l'État. Les délais sont stricts et tout dépôt tardif est passible de pénalités.

Pourquoi faire appel à un comptable local ?

Nous vous recommandons vivement de faire appel à un expert-comptable local expérimenté. La législation fiscale arménienne évolue chaque année, les délais de déclaration sont stricts et le Comité national des recettes exige des déclarations en arménien, conformes aux formats requis. Toute erreur ou tout retard peut entraîner des contrôles et des pénalités susceptibles d'affecter votre statut d'immigration.

Notre équipe prend en charge l'ensemble de ces démarches pour nos clients : de l'immatriculation fiscale initiale aux déclarations mensuelles, en passant par le traitement de la paie, les états financiers annuels et les échanges avec l'administration fiscale. Vous vous concentrez sur votre activité ; nous gérons la conformité.

Questions fréquemment posées

Services associés

La planification fiscale est optimale lorsqu'elle est intégrée à votre cadre juridique et réglementaire global en Arménie. Nous proposons des services complémentaires pour accompagner votre entreprise :