Externalisation en Arménie

1. Main-d'œuvre locale qualifiée

L'Arménie est une plaque tournante du développement de logiciels, d'électronique et de semi-conducteurs depuis l'ère soviétique. Les développeurs arméniens sont connus pour la qualité de leurs solutions et leur capacité à livrer dans les délais et dans les limites du budget. La majorité des informaticiens en Arménie sont titulaires de diplômes techniques dans des domaines tels que les sciences, la technologie, les mathématiques et l'ingénierie, ainsi que de la maîtrise de l'anglais. On s’attend à ce que l’Arménie compte 30 000 développeurs de logiciels d’ici 2025.

2. Règles d'immigration amicales et talents étrangers

Marquée par un faible coût de la vie, des taux de criminalité minimes et un riche patrimoine culturel, l'Arménie attire des professionnels de divers pays, dont l'Iran, l'Inde et la Russie. Les règles libérales en matière d'immigration facilitent l'obtention de permis de travail et l'acquisition d'un statut de résident.

3. Faible coût de faire des affaires

Les entreprises arméniennes capitalisent sur une main-d’œuvre économique, des tarifs de location abordables, des services publics, des frais d’enregistrement et d’autres coûts de démarrage. Les conditions préalables en matière de capital minimum sont absentes, le capital libéré d'une entreprise étant potentiellement aussi modeste que $1. Les frais gouvernementaux sont inexistants pour les processus d’enregistrement et de renouvellement des entreprises. Les entreprises peuvent rester en règle sans frais récurrents de dépôt de rapports. Les sociétés dormantes sont exonérées d’impôts et de déclarations de revenus. Il n’existe pas de location obligatoire d’espace de bureau ni de mandat d’embauche d’employés locaux. Les exigences réglementaires sont rationalisées pour une efficacité optimale.

4. Congés fiscaux

Les entreprises informatiques nouvellement créées peuvent généralement tirer parti des exonérations fiscales disponibles. De plus, les micro-entreprises, les entités situées dans les zones économiques franches, les zones industrielles, les villes frontalières spécifiques et les villages peuvent obtenir un statut d'exonération d'impôt. Les petites entreprises dont le chiffre d'affaires annuel est inférieur à $298 000 sont soumises à une taxe nominale sur les ventes (chiffre d'affaires) de seulement

5%. Les dividendes sont généralement soumis à un impôt 5%, bien que ce taux puisse être inférieur en raison du vaste réseau de conventions de double imposition en Arménie. Le pays s’abstient généralement d’imposer les plus-values provenant de la vente de titres, de biens immobiliers ou d’autres actifs.

5. Environnement propice aux affaires

L'enregistrement d'une société peut être effectué en une seule journée si vous êtes physiquement présent en Arménie et si vous optez pour des documents d'enregistrement standardisés. Seuls des documents minimaux sont requis, tels que les passeports des actionnaires et des administrateurs. Vous recevrez un certificat d'enregistrement avec un numéro d'identification fiscale, prêt à commencer à fonctionner immédiatement. La propriété étrangère d'entreprises arméniennes est autorisée jusqu'à 100%, sans exigence de partenaire ou d'agent local. Aucune restriction ne s'applique à la citoyenneté ou à la résidence des actionnaires. Les personnes étrangères peuvent comprendre l'intégralité des administrateurs et des employés d'une entreprise arménienne, sans condition de résidence ou d'adresse locale. Un étranger peut être le seul administrateur et propriétaire d'une entreprise.

6. Aide gouvernementale

Outre diverses exonérations fiscales et incitations, le gouvernement arménien étend son soutien à d'importants projets d'investissement par le biais de la privatisation de biens immobiliers, de financements de partenariats public-privé, de prêts, de garanties, de subventions, d'assurances à l'exportation, etc.

7. Lois efficaces en matière de propriété intellectuelle et de protection des données

L'Arménie s'aligne sur les meilleures pratiques internationales en mettant en œuvre et en faisant respecter les lois sur la propriété intellectuelle (y compris les droits d'auteur, les secrets commerciaux, le savoir-faire, les informations confidentielles, les marques déposées) et sur la protection des données.

8. Résidence et citoyenneté

L'Arménie offre des statuts de résidence temporaires, permanents et spécialisés aux hommes d'affaires étrangers, ainsi que des opportunités de citoyenneté par exception pour les investisseurs importants.

1. Contrat de services avec un tiers

Un accord-cadre peut être établi entre l'entreprise cliente et le prestataire de services arménien lorsqu'une relation multi-projets est envisagée. Chaque projet est réalisé au travers d'une exposition jointe au contrat-cadre. Le contenu du contrat dépendra de la nature spécifique des services fournis. Les éléments clés comprennent une description détaillée des services à exécuter, y compris des spécifications détaillées des livrables, un calendrier de livraison prévu, des étapes de travail, des calendriers d'examen et de rapports de projet, ainsi que les prix.

Acceptation: Une période d'acceptation définie après la livraison du produit de travail est recommandée pour évaluer la qualité. Cela facilite les modifications potentielles par le prestataire de services si le produit du travail n'est pas conforme aux spécifications.
Garanties : L'entreprise cliente recherche généralement des garanties de performance garantissant des produits sans défaut après acceptation. De plus, la garantie du prestataire de services doit inclure la non-violation des droits de propriété intellectuelle de tiers. Le prestataire de services peut toutefois chercher à limiter sa responsabilité au titre de ces garanties et à limiter les garanties de performance dans un délai précis.
Accord de niveau de service : Il y aura des exigences de performance en matière de niveau de service adaptées au type de service pour lequel aucun produit de travail ne sera fourni, comme la préparation de déclarations de revenus ou les services financiers.
Modalités de paiement: Les structures de prix peuvent être fixes, basées sur le temps et les matériaux, ou fondées sur des unités de production (par exemple, par déclaration de revenus). Les calendriers de paiement s'alignent souvent sur les jalons de performance, en particulier dans les contextes logiciels ou de développement.
Propriété du produit du travail : Tous les droits de propriété sur les produits du travail doivent être cédés à l’entreprise cliente ou à une entité désignée. Cela inclut la propriété intellectuelle générée ou développée par le fournisseur de services. Le fournisseur peut viser à conserver la propriété de « logiciels de base » ou de propriété intellectuelle de base préexistants, ce qui oblige l'entreprise cliente à obtenir une licence mondiale perpétuelle, entièrement payée, pour la propriété intellectuelle requise afin de faciliter ses opérations commerciales.
Affectation des inventions des employés et confidentialité : Une condition préalable pour chaque employé et sous-traitant du prestataire de services est la cession des droits de propriété intellectuelle et le respect des engagements de confidentialité conformes à l'accord entre le client et le prestataire de services. Les tiers doivent s'abstenir de sous-traiter ou d'impliquer des prestataires de services non salariés sans le consentement écrit du client. La cession des droits de propriété intellectuelle devrait porter sur la propriété des « droits moraux », comme le dicte la loi arménienne.
Responsabilité en cas de violation de la propriété intellectuelle par des tiers : Le prestataire assume la responsabilité d'indemniser le client en cas de violation des droits de propriété intellectuelle de tiers. L'entreprise cliente peut s'efforcer d'obtenir une indemnisation illimitée pour les réclamations liées aux droits d'auteur et aux secrets commerciaux, tandis que le fournisseur de services peut demander une responsabilité plafonnée.
Confidentialité: Le prestataire doit préserver la confidentialité des informations exclusives du client et limiter leur utilisation exclusivement à la fourniture du service. La durée des obligations de confidentialité après la conclusion de la mission pourrait être débattue, mais une durée minimale de trois ans est recommandée.
Non-concurrence/Non-sollicitation : Le prestataire de services doit convenir qu'il ne cherchera pas à retirer ou à interférer avec les clients de l'entreprise cliente, ni à solliciter ou embaucher les employés ou sous-traitants de l'entreprise cliente pendant la durée de l'accord et pendant au moins un an après la résiliation.
Aucune cession par le prestataire : Il devrait être interdit au prestataire de services de céder des obligations en vertu du contrat sans le consentement écrit préalable du client.
Impôts : L'accord doit affirmer la responsabilité du fournisseur de services à l'égard des taxes applicables sur les paiements reçus. Les retenues à la source locales sont généralement absentes dans les transactions de services dépourvues de licence.
Loi applicable/Juridiction : L'entreprise cliente voudra que les parties conviennent de régler tout litige dans sa propre juridiction sur la base du droit applicable de cette juridiction, à l'exclusion des principes de conflits de lois.
Conformité à la loi : Les deux parties doivent s'engager à respecter les lois et réglementations applicables.

2. Contrat de services avec une filiale

La relation mère-filiale, cruciale à des fins fiscales, nécessite des dispositions d'accord « sans lien de dépendance », similaires à celles entre entités non affiliées. Toutefois, plusieurs clauses distinctes concernent les accords subsidiaires :

Paiement: En raison du contrôle potentiel des prix de transfert (les règles arméniennes en matière de prix de transfert s'appliquent si le chiffre d'affaires annuel entre les filiales dépasse environ $400 000), l'accord intègre généralement une clause de coût majoré. Cela oblige l'entreprise cliente à payer des frais de service équivalents aux coûts de la filiale plus les bénéfices, souvent autour de 10%. Des rapports de dépenses détaillés sont généralement attendus régulièrement.
Orientation et qualité du travail : La filiale s'engage à suivre les directives de l'entreprise cliente. Contrairement à la nature axée sur le projet des accords avec des tiers, les accords avec les filiales sont généralement des accords de services plus généralisés.
Confidentialité: En tant qu'entité distincte, la filiale doit maintenir la confidentialité des informations fournies par les clients, y compris la propriété intellectuelle et les données commerciales. Les salariés de la filiale doivent également adhérer à cette obligation.
Propriété intellectuelle : La propriété de la filiale sur la propriété intellectuelle développée n'est pas automatiquement transférée à la société mère en raison de leur lien d'entreprise. La filiale cède généralement la propriété de la propriété intellectuelle générée à la société mère ou à son représentant. Des exceptions peuvent s'appliquer pour des considérations fiscales.

En Arménie, les conditions préalables pour garantir la propriété des résultats dérivés des services d'externalisation diffèrent pour les entrepreneurs indépendants et les employés. En particulier, une filiale est classée comme un fournisseur autonome de services contractuels, distinct d'un « employé ». Il est crucial de respecter ces exigences, car dans le cas contraire, l’entreprise cliente pourrait ne pas pouvoir revendiquer la propriété des résultats obtenus, même en cas de rémunération.

L'Arménie est membre d'une série d'accords internationaux sur la propriété intellectuelle, notamment la Convention de Berne, l'Accord sur les ADPIC (OMC), le Traité sur le droit d'auteur de l'OMPI, la Convention de Paris et le Traité de coopération en matière de brevets (« PCT »). La Convention de Berne prévoit le traitement national d'un auteur d'un État membre. La loi arménienne sur le droit d'auteur accorde à l'auteur d'une œuvre des droits moraux qui ne peuvent être renoncés et ne peuvent être transférés.

Fiscalité du fournisseur de services arménien

Taxe sur la valeur ajoutée (TVA) : Lorsqu'un fournisseur de services informatiques arménien dessert une clientèle étrangère, ces services sont classés comme étant fournis au-delà des frontières de l'Arménie, ce qui entraîne un statut d'exportation au taux de TVA nul. Ainsi, la société arménienne demande le remboursement de la TVA en amont, à condition de soumettre en temps opportun la demande de remboursement de la TVA et la documentation appropriée.

Impôt sur les sociétés: La fiscalité standard pour le prestataire de services arménien implique une taxe de 181 TP3T sur ses bénéfices annuels.

Exonérations fiscales et avantages : Smaller companies can take advantage of tax benefits, including tax exemption if annual sales remain below approximately $62,000 or a flat tax rate of 5% on gross sales if the annual sales are under $298,000.

Des exonérations fiscales et des incitations supplémentaires sont accessibles aux entreprises opérant dans les zones économiques franches (FEZ), aux entités important des immobilisations pour des projets d'investissement approuvés par le gouvernement, aux entreprises engagées dans des activités liées à l'espace, et bien plus encore.

Aucune taxe locale n'est applicable aux prestataires de services arméniens, à l'exception des taxes foncières si le prestataire est propriétaire foncier. Pour plus d'informations, veuillez consulter le page sur la propriété.

Fiscalité du client

Aucun droit de timbre ou taxe analogue n'est imposé sur le contrat d'externalisation lui-même.

Retenues à la source et conventions de double imposition : Les paiements destinés au fournisseur de services peuvent donner lieu à des retenues à la source, en fonction des politiques en vigueur dans la juridiction du client. Ces retenues à la source peuvent être minimisées ou annulées dans les cas où une convention bilatérale de double imposition est en place entre les deux pays. Une planification fiscale stratégique peut être nécessaire lors de la configuration du groupe de sociétés et du choix de la juridiction de la société holding, dans le but de réduire l'impôt sur le revenu à la source et d'éviter la double imposition.

Prix de transfert : Les transactions entre une société mère et une filiale devraient idéalement respecter les principes de « pleine concurrence » à des fins fiscales. Les organismes de réglementation examinent souvent les prix de transfert au sein des sociétés. En Arménie, la réglementation des prix de transfert entre en vigueur si le chiffre d'affaires annuel des entités affiliées dépasse environ $400 000.

Un établissement permanent: Dans le cadre d'un contrat transfrontalier, le prestataire de services arménien peut former un établissement stable, signifiant une présence imposable, pour le compte du client en Arménie. Cela se produit, par exemple, lorsqu'une filiale arménienne exerce le pouvoir de finaliser des contrats, d'obtenir des commandes ou de livrer des marchandises au nom de l'entité mère.

Employés: L'Arménie est devenue une destination privilégiée pour les professionnels, en particulier les développeurs de logiciels de pays étrangers comme l'Inde et l'Iran (les ressortissants iraniens bénéficient d'un voyage sans visa en Arménie, tandis que les citoyens indiens sont éligibles aux visas électroniques). Les employés étrangers potentiels doivent généralement obtenir un permis de travail avant de commencer à travailler auprès d'un employeur arménien local. Il existe des exceptions à cette exigence, avec une exemption notable pour les informaticiens exerçant des fonctions telles que les techniciens informatiques et les concepteurs de sites Web. En outre, d'autres exclusions s'étendent aux personnes travaillant dans les régions frontalières, aux citoyens des États membres de l'Union économique eurasienne (EAEU) (à savoir la Russie, le Kazakhstan, la Biélorussie, le Kirghizistan, etc.), ainsi qu'aux étrangers engagés dans l'installation, la réparation ou le personnel local. formation associée audit équipement. Des informations supplémentaires concernant les permis de travail sont disponibles sur la page Web correspondante. Le processus d'obtention d'un permis de travail et de séjour pour les salariés étrangers prend généralement 2 mois.

Employés d’une entreprise étrangère temporairement affectés en Arménie : Les employés qui restent sur la liste de paie d'une entreprise étrangère – et ne font donc pas partie de la main-d'œuvre de l'entreprise arménienne locale – sont généralement exemptés de l'obligation de permis de travail. Cependant, leur résidence en Arménie est limitée à la durée de validité de leur visa (généralement jusqu'à 180 jours pour les étrangers éligibles sans visa), avec des perspectives limitées d'obtention d'un permis de séjour.

Gestionnaires : Les cadres dirigeants étrangers bénéficient du privilège de travailler en Arménie sans avoir besoin d'un permis de travail. De plus, leur statut professionnel sert de base à l’obtention d’un permis de séjour.

Freelances et nomades numériques : Les indépendants ne peuvent rester en Arménie que pendant la durée de leur visa (normalement jusqu'à 180 jours pour les étrangers pouvant séjourner en Arménie sans visa). Une voie viable pour obtenir un tel permis pour les indépendants peut consister à s'inscrire auprès des autorités fiscales arméniennes en tant qu'entrepreneurs individuels (entrepreneurs privés). Normalement, un impôt 5% serait imposé sur tout revenu déclaré par l'entrepreneur privé, ainsi qu'un impôt forfaitaire d'environ $23 par mois.