در این مقاله:
- نحوه مالیات بر ارزهای دیجیتال برای افراد و شرکت‌ها
- کد گزارش ۱٪ از ۱ دسامبر ۲۰۲۶
- چارچوب قانونی و مهلت ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷
- صدور مجوز CASP، سرمایه و عوارض دولتی
- بانکداری برای کسب‌وکارهای کریپتو
- قوانین AML/KYC و سفر
- طبقه‌بندی توکن و آزمون هاوی
- استخراج کریپتو و منطقه آزاد اقتصادی
- محدودیت‌های پرداخت و سقف نقدی
- استیبل کوین و دیفای
- مزایای فناوری پیشرفته و اقامت برای بنیانگذاران
- سناریوهای عملی
- سوالات متداول
افراد در ارمنستان هیچ مالیات بر درآمدی برای فروش دارایی‌های رمزنگاری‌شده معمولی مانند بیت‌کوین یا اتر پرداخت نمی‌کنند و ۱٪ از فروش NFT یا سکه‌ای که به عنوان پاداش برای استخراج یا اعتبارسنجی تراکنش‌ها ایجاد شده است، مالیات پرداخت می‌کنند. از ۱ دسامبر ۲۰۲۶، مأموران مالیاتی گزارش می‌دهند که ۱٪ از درآمد تحت کدهای جدید ۰۰۸.۱ (شهروندان ارمنی) و ۱۰۸.۱ (خارجی‌ها) پرداخت می‌شود. شرکت‌ها ۱۸٪ مالیات بر سود را برای سود حاصل از ارزهای رمزنگاری‌شده پرداخت می‌کنند.
هر کسب‌وکاری که خدمات دارایی‌های رمزنگاری‌شده را در ارمنستان ارائه می‌دهد، نیاز به مجوز بانک مرکزی ارمنستان (CBA) دارد. اپراتورهایی که در ۴ ژوئیه ۲۰۲۵ خدمات ارائه می‌دادند، باید تا ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷ ثبت و مجوز بگیرند یا فعالیت خود را متوقف کنند؛ این مهلت، مسیری را برای تازه‌واردان که قبل از شروع به کار به مجوز نیاز دارند، باز نمی‌کند.
در یک نگاه
| اساسنامه اصلی | قانون دارایی‌های رمزنگاری‌شده (HO-159-N)، لازم‌الاجرا از ۴ ژوئیه ۲۰۲۵ |
| تنظیم کننده | بانک مرکزی ارمنستان (CBA) |
| افرادی که ارزهای دیجیتال معمولی می‌فروشند | آزاد است از مالیات بر درآمد |
| افرادی که NFT یا کوین‌های ایجاد شده با پاداش را می‌فروشند | 1 درصد مالیات بر درآمد |
| کد گزارش جدید | 008.1 / 108.1 در 1٪، از 1 دسامبر 2026 (فقط NFTها و کوین‌های ایجاد شده با پاداش) |
| سود شرکت‌های کریپتویی | 18% مالیات بر سود |
| مالیات بر ارزش افزوده در واگذاری ارزهای دیجیتال | آزاد است |
| اپراتورهای قدیمی (فعال از ۴ ژوئیه ۲۰۲۵) | ثبت شده و دارای مجوز از 31.01.2027، یا متوقف شود |
| کف سرمایه پلتفرم معاملاتی | ۲۵۵،۹۵۰ درام (حدود ۶۹۹ دلار آمریکا) |
| هزینه سالانه ایالتی برای CASP | ۲۵۵،۹۵۰ درام (حدود ۶۹۹ دلار آمریکا) |
| پرداخت با کریپتو | ممنوع است، به جز توکن‌های پول الکترونیکی |
ارقام دلار آمریکا در این صفحه تقریبی هستند، با نرخ مسکن ۳۶۱.۳۶ درام به ازای هر دلار آمریکا، نرخ CBA در ۱۹ اکتبر ۲۰۲۶. رقم AMD همان رقمی است که اعمال می‌شود.
نحوه مالیات بر ارزهای دیجیتال در ارمنستان
قوانین مالیاتی از قانون HO-175-N مورخ ۲۹ مه ۲۰۲۵، که از ۴ ژوئیه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا است، ناشی می‌شود که مقررات مربوط به ارزهای دیجیتال را به قانون مالیات اضافه کرده است. اینکه چه کسی می‌فروشد و چه نوع دارایی فروخته می‌شود، نحوه برخورد را تعیین می‌کند؛ محل فروش (یک ارائه‌دهنده مجوزدار ارمنی، یک صرافی خارجی یا یک معامله همتا به همتا) دسته درآمد را تغییر نمی‌دهد.
اشخاص حقیقی: ارزهای دیجیتال معمولی معاف هستند
درآمدی که یک فرد از فروش دارایی‌های رمزنگاری‌شده دریافت می‌کند، در ماده 147(1)(16.1) قانون مالیات، جزو درآمدهای غیرمشمول مالیات ذکر شده است. این یک معافیت است، نه نرخ 0٪، بنابراین هیچ نرخی برای اعمال و هیچ چیزی برای محاسبه در فروش عادی بیت‌کوین، اتر یا یک استیبل‌کوین وجود ندارد. این معافیت شامل درآمد شخصی می‌شود. یک کارآفرین انفرادی فقط برای درآمد شخصی، مالیات‌دهنده مالیات بر درآمد است (ماده 140(2))، بنابراین کریپتویی که به عنوان بخشی از یک کسب‌وکار معامله می‌شود، مشمول مالیات کسب‌وکار می‌شود.
اشخاص حقیقی: ۱٪ روی NFTها و کوین‌های ایجاد شده با پاداش
دو نوع دارایی از این معافیت مستثنی شده‌اند و هنگام فروش آنها توسط فرد، مالیات ۱٪ به آنها تعلق می‌گیرد (ماده ۱۵۰(۹.۱) قانون مالیات):
- دارایی‌های رمزنگاری‌شده‌ی منحصر به فرد و غیرقابل تعویض (NFT)
- دارایی‌های رمزنگاری‌شده‌ای که به‌طور خودکار به‌عنوان پاداشی برای نگهداری دفتر کل توزیع‌شده یا اعتبارسنجی تراکنش‌ها ایجاد می‌شوند، که شامل سکه‌های دریافتی از استخراج و اعتبارسنجی می‌شود.
۱٪ در محل فروش دریافت می‌شود. مفاد هیچ کسر هزینه‌ای برای خرید دارایی تعیین نکرده است، که این امر از در نظر گرفتن ۱٪ به عنوان مالیات بر درآمد فروش پشتیبانی می‌کند؛ قانون این موضوع را به طور واضح بیان نمی‌کند، بنابراین برای یک معامله بزرگ از کمیته درآمد ایالتی (SRC) توضیح بخواهید. اینکه آیا سکه‌ای که در یک صرافی خریداری می‌شود به عنوان «پاداش ایجاد شده» محسوب می‌شود، زیرا سکه‌هایی از این نوع نیز به عنوان پاداش صادر می‌شوند، توسط متن تعیین نمی‌شود.
شرکت‌ها و تاجران: ۱۸٪ مالیات بر سود
اشخاص حقوقی مالیات سود استاندارد ۱۸٪ را برای سود حاصل از ارزهای دیجیتال پرداخت می‌کنند. ضررهای ارزهای دیجیتال را نمی‌توان در مقابل سایر درآمدهای تجاری محاسبه کرد (ماده ۱۱۳). ارائه دهندگان خدمات دارایی‌های دیجیتال نمی‌توانند از رژیم‌های ساده شده استفاده کنند: آنها از مالیات بر گردش مالی و رژیم شرکت‌های خرد مستثنی هستند.
مالیات بر ارزش افزوده
واگذاری دارایی‌های رمزنگاری‌شده از مالیات بر ارزش افزوده معاف است (ماده 64(2)(59) قانون مالیات). هزینه‌هایی که یک ارائه‌دهنده برای خدمات خود دریافت می‌کند، مانند کمیسیون‌های مبادله و هزینه‌های نگهداری، خدمات عادی هستند و تحت پوشش استاندارد 20٪ مالیات بر ارزش افزوده قرار می‌گیرند، مگر اینکه معافیت دیگری اعمال شود.
ارزش‌گذاری و سوابق
ماده ۱۶.۱ قانون مالیات، ارزش اولیه یک دارایی رمزنگاری شده را از قیمت دلار یا یوروی آن در صرافی که در فهرست مورد تایید دولت قرار دارد، تعیین می‌کند و آن را با نرخ CBA که قبل از ساعت ۱۶:۰۰ در روز مربوطه منتشر شده است، به AMD تبدیل می‌کند. یک فهرست پیش‌نویس (پیش‌نویس الکترونیکی ۱۰۰۲۸) هشت صرافی از جمله بایننس، کوین‌بیس، کراکن و OKX را پیشنهاد کرده است. اینکه آیا تصمیم نهایی دولت اتخاذ شده است یا خیر، در نوامبر ۲۰۲۶ قابل تایید نبود: صفحه پیش‌نویس الکترونیکی هیچ شماره یا تاریخ تصمیمی را نشان نمی‌دهد و هیچ فهرست پذیرفته‌شده‌ای در ARLIS یافت نشده است.
ماده ۵۵ اسناد پشتیبان را که اسناد تسویه حساب رسمی نیستند، به عنوان مدرک درآمد و هزینه‌های خرید کریپتو می‌پذیرد. در عمل، خروجی‌های صرافی، آدرس‌های کیف پول و هش‌های تراکنش، تاریخ‌ها، مقادیر، قیمت‌ها و کارمزدها و مدارکی که کوین‌های خریداری شده را از کوین‌های ایجاد شده توسط پاداش و NFTها جدا می‌کند، نگه دارید.
وقتی افراد پرونده تشکیل می‌دهند
شهروندان ارمنی مقیم ۱۸ سال یا بیشتر، اظهارنامه درآمد سالانه شخصی خود را ارائه می‌دهند. برای درآمد سال ۲۰۲۶، این بازه زمانی از ۲ مارس تا ۱ ژوئیه ۲۰۲۷ (شامل مواد ۱۵۶(۴) و (۴.۱) قانون مالیات) ادامه دارد. درآمد معاف از ارزهای دیجیتال، مالیاتی برای پرداخت ایجاد نمی‌کند؛ ۱٪ از درآمدی که هیچ مأمور مالیاتی آن را کسر نمی‌کند، توسط فرد اعلام و پرداخت می‌شود.
| مالیات دهنده | دارایی یا تراکنش | رفتار | منبع |
|---|---|---|---|
| فردی (درآمد شخصی) | دارایی‌های رمزنگاری‌شده‌ی معمولی (بیت‌کوین، اتر، استیبل‌کوین‌ها) | آزاد است | ماده 147(1)(16.1) قانون مالیات |
| فردی | NFT | 1% در حال دفع | ماده 150(9.1) |
| فردی | سکه‌هایی که به عنوان پاداش استخراج یا اعتبارسنجی ایجاد می‌شوند | 1% در حال دفع | ماده 150(9.1) |
| نهاد قانونی | تمام سودهای کریپتو | ٪۱۰۰ مالیات بر سود؛ ضررهای کریپتو از سایر درآمدها کسر نمی‌شود | هنر. 113 |
| هر | واگذاری دارایی رمزنگاری شده | معاف از مالیات بر ارزش افزوده | ماده 64(2)(59) |
| هر | هزینه‌های خدمات ارائه‌دهنده | 20٪ مالیات بر ارزش افزوده مگر اینکه معاف باشند | نرخ استاندارد |
| اپراتور منطقه آزاد اقتصادی | درآمد حاصل از فعالیت در منطقه | مالیات بر سود معافیتبا حذف IP | ماده 126(7) |
کد گزارش ۱٪ از ۱ دسامبر ۲۰۲۶
دستور SRC 1003-N، که در ۲۵ سپتامبر ۲۰۲۶ تصویب و در ۲۹ سپتامبر ۲۰۲۶ منتشر شد، دستور ۳۰۰-N را در اظهارنامه ماهانه مأمور مالیات اصلاح می‌کند. این دستور، خط ۸.۱، «درآمد دریافتی برای واگذاری دارایی‌های رمزنگاری‌شده»، با کد ۰۰۸.۱ با نرخ ۱٪ برای شهروندان ارمنی و کد ۱۰۸.۱ با نرخ ۱٪ برای اشخاص خارجی را اضافه می‌کند. همین کد به صورت‌های درآمدی و گواهی درآمد و مالیات کسر شده اضافه می‌شود. این مقررات رمزنگاری‌شده از ۱ دسامبر ۲۰۲۶ ، اولین روز از سومین ماه پس از انتشار، لازم‌الاجرا می‌شوند. بقیه دستور در ۱ فوریه ۲۰۲۷ و ۱ ژوئن ۲۰۲۷ اعمال می‌شود.
این دستور، درآمد را به طور دقیق تعریف می‌کند: فروش دارایی‌های رمزنگاری‌شده غیرقابل تعویض و دارایی‌های رمزنگاری‌شده‌ای که به طور خودکار به عنوان پاداش دفتر کل یا اعتبارسنجی ایجاد می‌شوند. این با دسته ۱٪ که قانون مالیات از ژوئیه ۲۰۲۵ داشت، مطابقت دارد. این دستور، معاملات رمزنگاری‌شده معمولی را مالیات نمی‌گیرد و هیچ نرخ جدیدی ایجاد نمی‌کند. دو ستون پس از شهروندی قرار دارند: شهروند ارمنی یا خارجی.
این کد توسط یک نماینده مالیاتی استفاده می‌شود، به این معنی که یک سازمان ثبت‌شده در ارمنستان، کارآفرین انفرادی یا دفتردار رسمی که درآمد را پرداخت می‌کند (ماده 29(1) و 152(1) قانون مالیات). اینکه آیا یک ارائه‌دهنده خدمات دارایی‌های دیجیتال، نماینده مالیاتی یک معامله خاص است یا خیر، بستگی به این دارد که آیا درآمد را پرداخت می‌کند، مثلاً با خرید دارایی برای حساب خود، یا فقط دستور را صادر می‌کند. قانون هیچ قانونی مبنی بر اینکه هر ارائه‌دهنده 1٪ از هر معامله مشتری را کسر کند، ندارد و فروش‌های معاف از مالیات معمولی به عنوان درآمد 1٪ گزارش نمی‌شوند.
چارچوب قانونی و مهلت ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷
قانون دارایی‌های رمزنگاری‌شده (HO-159-N) در ۲۹ مه ۲۰۲۵ تصویب و در ۴ ژوئیه ۲۰۲۵ لازم‌الاجرا شد. این قانون، دارایی رمزنگاری‌شده را به عنوان دارایی مبتنی بر رمزنگاری تعریف می‌کند که دارای ارزش است یا حقی را تأیید می‌کند و فقط از طریق فناوری دفتر کل توزیع‌شده منتقل و ذخیره می‌شود. توکن‌هایی که واجد شرایط اوراق بهادار، مشتقات، واحدهای صندوق یا سپرده هستند، خارج از این قانون قرار می‌گیرند. CBA تنها ناظر است و مقررات اجرایی آن را از ۳۱ ژانویه ۲۰۲۶ صادر کرده است.
یک ارائه‌دهنده خدمات دارایی‌های رمزنگاری‌شده دارای مجوز (CASP) یک شرکت سهامی خاص یا شرکت با مسئولیت محدود است که دارای مجوز CBA (ماده 17(2)) می‌باشد. بانک‌ها، شرکت‌های سرمایه‌گذاری، مدیران صندوق‌های سرمایه‌گذاری و برخی دیگر از موسسات تحت نظارت می‌توانند خدمات رمزنگاری‌شده مشخصی را با مجوز CBA تحت ماده 18، بدون ایجاد یک CASP جداگانه، ارائه دهند. ارائه‌دهندگان خارجی نمی‌توانند از راه دور به مشتریان ارمنی خدمات ارائه دهند: آنها باید از طریق یک شرکت تابعه ارمنی یا یک شعبه مجاز CBA (ماده‌های 21 و 22) فعالیت کنند.
مهلت ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷ شامل چه کسانی می‌شود؟
ماده 94(2)، که با قانون HO-515-N مورخ 17 دسامبر 2025 جایگزین شده است، فقط به افرادی که در 4 ژوئیه 2025 خدمات کریپتو ارائه می‌دادند، یک سال فرصت گذار می‌دهد . CBA در اطلاعیه‌ای مورخ 14 سپتامبر 2026 به آنها یادآوری کرد که پس از 31 ژانویه 2027، ارائه یا عرضه خدمات کریپتو بدون ثبت نام و مجوز مجاز نیست.
- اشخاص حقوقی شرکت‌هایی که در ۴ ژوئیه ۲۰۲۵ فعال هستند باید تا ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷ ثبت و مجوز بگیرند، در غیر این صورت ارائه و ارائه خدمات رمزنگاری را متوقف می‌کنند. شرکتی که فقط با تغییر شکل قانونی خود سازماندهی مجدد شده است، مشمول این قانون می‌شود.
- کارآفرینان انفرادی شرکتی که در ۴ ژوئیه ۲۰۲۵ فعال است، می‌تواند برای یک سال ادامه یابد و سپس باید متوقف شود. مجوز فقط به شرکت‌های سهامی خاص یا با مسئولیت محدود تعلق می‌گیرد، بنابراین یک کارآفرین انفرادی که می‌خواهد به فعالیت خود ادامه دهد، به شرکتی نیاز دارد که مجوز را دریافت کند.
- ورودیهای جدید هیچ گونه انتقالی ندارند. ثبت شرکت، افتتاح حساب بانکی یا ثبت درخواست، مجوز شروع یک کسب و کار جدید را نمی‌دهد؛ ابتدا به مجوز نیاز دارد (ماده 17(1)).
- A درخواست در حال بررسی مهلت را تمدید نمی‌کند: نه قانون و نه اطلاعیه CBA چنین چیزی را پیش‌بینی نکرده‌اند.
CBA فهرستی از ده نفر (نه شرکت و یک کارآفرین منفرد) را منتشر می‌کند که استثنای نقدی مندرج در ماده 6.1(3) قانون معاملات غیرنقدی شامل آنها می‌شود. این فهرست، فهرست مجوزها نیست: هیچ شماره یا تاریخ مجوزی ارائه نمی‌دهد. CBA تعداد CASPهای دارای مجوز کامل را منتشر نکرده است، بنابراین این صفحه به آن اشاره‌ای نمی‌کند.
صدور مجوز CASP، سرمایه و عوارض دولتی
برای اداره یک صرافی ارز دیجیتال در ارمنستان، به مجوز CBA برای اداره یک پلتفرم معاملاتی نیاز دارید که توسط یک شرکت سهامی عام یا شرکت با مسئولیت محدود ارمنی با سرمایه نظارتی حداقل ۷۰،۰۰۰،۰۰۰ درام ارمنستان (حدود ۱۹۳۷۰۰ دلار آمریکا) نگهداری می‌شود. آیین‌نامه CBA 7/02 (قطعنامه ۲۲۸-N، لازم‌الاجرا از ۳۱ ژانویه ۲۰۲۶) کف خدمات را تعیین می‌کند:
| کف سرمایه ثابت | درباره دلار آمریکا | سرویس‌های ما |
|---|---|---|
| AMD 10,000,000 | 27,700 | مشورت |
| AMD 20,000,000 | 55,300 | انجام معاملات با حساب مشتری، دریافت و انتقال سفارشات، ثبت، مدیریت سبد سهام، خدمات انتقال وجه |
| AMD 50,000,000 | 138,400 | معامله به حساب خود، حضانت |
| AMD 70,000,000 | 193,700 | اجرای یک پلتفرم معاملاتی |
| AMD 200,000,000 | 553,500 | صدور توکن‌های مبتنی بر دارایی |
این مبالغ، کف سرمایه هستند. بند ۷ این آیین‌نامه، حداقل سرمایه کل را در بالاترین کف ثابت، ۲۵٪ از هزینه‌های ثابت و برای صادرکنندگان توکن‌های دارای مرجع دارایی، ۲٪ از میانگین دارایی‌های ذخیره (۳٪ زمانی که توکن‌ها حداقل ۵۰،۰۰۰ دارنده در ارمنستان داشته باشند، که بر اساس میانگین روزانه سال تقویمی قبل اندازه‌گیری می‌شود) تعیین می‌کند. این سرمایه نظارتی مداوم است، بنابراین باید پس از اعطای مجوز حفظ شود.
یک CASP سالانه ۵۰۰۰۰۰ درام (حدود ۱۳۸۰ دلار آمریکا) عوارض دولتی می‌پردازد: ۵۰۰ برابر عوارض پایه ۱۰۰۰ درام (حدود ۲.۸۰ دلار آمریکا)، طبق ماده ۵.۱۳ قانون عوارض دولتی. شعب و دفاتر نمایندگی ارائه دهندگان خارجی، عوارض خود را طبق مواد ۵.۱۴ و ۵.۱۵ پرداخت می‌کنند.
فرآیند صدور مجوز
نهاد ارمنی را تأسیس کنید
یک شرکت سهامی خاص (JSC) یا شرکت با مسئولیت محدود (LLC) یا برای یک ارائه‌دهنده خارجی، شعبه‌ای مجاز از CBA (ماده ۲۲) ثبت کنید. اگر یک بانک، شرکت سرمایه‌گذاری یا مدیر صندوق، خدمات را ارائه می‌دهد، باید طبق ماده ۱۸ درخواست مجوز دهد.
تأمین مالی سرمایه نظارتی
برای هر خدماتی که ارائه خواهید داد، طبق بند 7 آیین‌نامه 7/02، سرمایه‌ای را در کف یا بالاتر از آن قرار دهید.
برنامه را بایگانی کنید
طبق آیین‌نامه ۷/۰۱، اطلاعات مالک ذی‌نفع، طرح کسب‌وکار، رویه‌های AML/KYC و اقدامات امنیت سایبری را ارائه دهید. مهلت از تاریخ تکمیل درخواست شروع می‌شود.
مدیران از آزمون شایستگی و لیاقت سربلند بیرون می‌آیند
مدیران اجرایی طبق آیین‌نامه 7/05 از نظر تحصیلات، تجربه و شهرت ارزیابی می‌شوند.
تصمیم CBA
هیئت مدیره CBA ظرف دو ماه از تاریخ ارسال ، متقاضی را ثبت و مجوز می‌دهد یا از صدور آن خودداری می‌کند ؛ یک ماه برای اضافه کردن خدمات (ماده 20(8)). اطلاعات مفقود یا اصلاح شده، تاریخ را مجدداً تنظیم می‌کند و CBA ممکن است این دوره را تا شش ماه به حالت تعلیق درآورد (ماده 92)، بنابراین دو ماه یک دوره قانونی بدون تاریخ پایان تضمین شده است. اپراتورهای قدیمی باید تا 31 ژانویه 2027 مجوز را در دست داشته باشند.
اسناد پیشنهاد (برگه‌های سفید)
طبق آیین‌نامه ۷/۰۴، برای عرضه عمومی دارایی‌های رمزنگاری‌شده، ارائه سند پیشنهاد الزامی است که در آن فناوری، حقوق مربوط به آن، خطرات و تعارضات آن افشا شود. عرضه‌های ۲۰،۰۰۰،۰۰۰ درام (حدود ۵۵۳۰۰ دلار آمریکا) یا کمتر طی ۱۲ ماه از این قاعده مستثنی هستند. افرادی که قبل از لازم‌الاجرا شدن این آیین‌نامه، عرضه عمومی انجام داده بودند، تا ۳۰ آوریل ۲۰۲۶ فرصت داشتند تا اسناد منطبق با این آیین‌نامه را تهیه، منتشر و ارائه کنند؛ این مهلت به پایان رسیده است.
برای مشاهده‌ی اجمالی مجوز، سرمایه و جدول زمانی، برای کسب و کار کریپتو به ارمنستان یا مونته‌نگرو مراجعه کنید . تشکیل شرکت برای CASP در بخش تشکیل شرکت کریپتوکارنسی و بلاکچین و صدور مجوز CASP در ارمنستان پوشش داده شده است.
بانکداری برای کسب‌وکارهای کریپتو
بانک‌های ارمنستان با کسب‌وکارهای کریپتو به عنوان یک دسته محدود رفتار می‌کنند. از ۳۱ ژانویه ۲۰۲۶، آنها ممکن است حساب‌های کسب‌وکارهای کریپتویی را که توسط CBA ثبت و مجوز نگرفته‌اند، رد یا مسدود کنند و هیچ قانونی بانک را ملزم به افتتاح حساب عملیاتی برای یک ارائه‌دهنده دارای مجوز نمی‌کند. هر بانک به صورت موردی تصمیم می‌گیرد، بنابراین قبل از اتکا به یک حساب عملیاتی ارمنی، مجوز را برنامه‌ریزی کنید. گزینه‌های پردازش پرداخت در بخش « دروازه‌های پرداخت و راه‌حل‌های فین‌تک برای کسب‌وکارها در ارمنستان» آمده است.
قوانین AML/KYC و سفر
CASPها طبق قانون AML/CFT (HO-80-N، اصلاح‌شده توسط HO-180-N) نهادهای گزارش‌دهنده هستند. آنها باید بررسی‌های لازم مشتری را انجام دهند، تراکنش‌ها را رصد کنند، فعالیت‌های مشکوک را گزارش دهند و سوابق را به مدت پنج سال نگهداری کنند.
ماده ۲۰.۱ قانون مبارزه با پولشویی، وظایفی را در مورد قوانین سفر بر نقل و انتقالات دارایی‌های دیجیتال اعمال می‌کند. تصمیم شماره ۱۲-N بانک مرکزی این وظایف را در مورد اپراتورهای انتقالی اعمال می‌کند که باید هش‌های تراکنش، مهرهای زمانی، آدرس‌های کیف پول طرف مقابل و داده‌های شناسایی مشتری را جمع‌آوری و ارسال کنند. نقل و انتقالاتی که اطلاعات مورد نیاز را نداشته باشند، باید رد شوند (ماده ۲۷). راهنمای مرکز نظارت مالی بانک مرکزی در اکتبر ۲۰۲۵، کیف پول‌های خود-میزبان، پلتفرم‌های معاملاتی غیرمتمرکز و میکسرها را به عنوان عوامل پرخطرتر معرفی می‌کند.
طبقه‌بندی توکن و آزمون هاوی
توکنی که با تعریف اوراق بهادار، مشتقات، واحد صندوق سرمایه‌گذاری یا سپرده بانکی مطابقت داشته باشد، خارج از قانون دارایی‌های رمزنگاری‌شده قرار می‌گیرد و تحت قانون بازار اوراق بهادار یا قانون صندوق‌های سرمایه‌گذاری تنظیم می‌شود.
بانک مرکزی ارمنستان (CBA) از شفاف‌سازی رسمی شماره ۳ (۲۰۱۲) خود استفاده می‌کند که از آزمون چهار بخشی هاوی برای تصمیم‌گیری در مورد اینکه آیا یک توکن یک «توافق سرمایه‌گذاری» است یا خیر، استفاده می‌کند: سرمایه‌گذاری پول در یک شرکت مشترک، با انتظار سود، حاصل از تلاش‌های دیگران. مدیران صندوق ممکن است تحت اصلاحات صندوق‌های سرمایه‌گذاری (HO-176-N) مدیریت سبد ارزهای دیجیتال و مشاوره ارائه دهند. اوراق قرضه قابل تبدیل در ماه مه ۲۰۲۵ به قانون ارمنستان اضافه شد (اصلاحیه قانون مدنی HO-114-N و اصلاحیه قانون JSC HO-116-N)، که مبنای قانونی برای ساختارهای توکن بدهی به سهام ارائه می‌دهد.
استخراج کریپتو و منطقه آزاد اقتصادی
تصمیم دولت شماره ۱۵۹۱-N (اکتبر ۲۰۲۴) «ایجاد دارایی‌های رمزنگاری‌شده (بیت‌کوین و سایر آلت‌کوین‌ها) آنلاین» را به عنوان فعالیت اصلی مناطق آزاد اقتصادی (FEZ) فهرست می‌کند. منطقه آزاد اقتصادی ECOS در هرازدان ، کوتایک، که در سال ۲۰۱۸ تأسیس شد، منطقه عملیاتی مورد استفاده برای استخراج صنعتی است. خود استخراج نیازی به مجوز CASP ندارد؛ فروش کوین‌های استخراج‌شده به مشتریان از طریق پلتفرم خودتان نیاز دارد.
مالیات بر سود
اپراتورهای مناطق آزاد تجاری از مالیات بر سود حاصل از فعالیت خود در منطقه معاف هستند (ماده 126(7) قانون مالیات). درآمد حاصل از مالکیت معنوی حذف شده است.
مالیات بر ارزش افزوده در مورد لوازم مورد نیاز اپراتورها
خدمات ارائه شده به اپراتورهای مناطق آزاد تجاری و کار برای آنها، و کالاهایی که در داخل منطقه عرضه می‌شوند، از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند (ماده 64(2)(23)).
AMD/kWh، روز
برق ۱۱۰ کیلوولت شامل مالیات بر ارزش افزوده (حدود ۰.۱۲ دلار آمریکا)؛ ۳۷.۹۸ درام ارمنستان به ازای هر کیلووات ساعت در شب. برای سال ۲۰۲۶ بدون تغییر.
اپراتورهای مناطق آزاد اقتصادی همچنین از مالیات بر دارایی‌های عمومی و تولیدی در منطقه‌ای که در مالکیت یا استفاده آنها هستند، معاف هستند (ماده 230(1)(14))، و تجهیزات وارداتی می‌توانند تحت رویه منطقه آزاد گمرکی، با رعایت قوانین گمرکی اتحادیه اقتصادی اوراسیا، وارد شوند. ماده 64(2)(23) در میان معافیت‌های مالیات بر ارزش افزوده قرار دارد؛ نرخ 0٪ در ماده 63(3) فقط تراکنش‌های ذکر شده در ماده 65 را پوشش می‌دهد.
ماده ۱۲۶ توسط قانون HO-383-N مورخ ۳ ژوئیه ۲۰۲۶ اصلاح شد و از ۱ ژانویه ۲۰۲۷ لازم‌الاجرا است؛ دامنه این اصلاحیه برای اپراتورهای معدن در این راهنما بررسی نشده است. هیچ تصمیمی در مورد تعرفه برق ۲۰۲۷ منتشر نشده است. قوانین حضور واقعی اعمال می‌شود: کارهای اصلی درآمدزا باید در داخل منطقه انجام شود، فعالیت‌های اصلی قابل برون‌سپاری نیستند و اپراتورها موظف به رعایت طرح تجاری خود در مورد کارکنان و هزینه‌ها هستند. حداقل سرمایه‌گذاری ثابتی وجود ندارد.
نرخ ۱٪ برای کوین‌های ایجاد شده از طریق پاداش، مالیات بر درآمد شخصی است. این نرخ زمانی اعمال می‌شود که فرد کوین‌های استخراج شده را بفروشد؛ یک شرکت استخراج بر اساس سود خود که در داخل منطقه آزاد اقتصادی (FEZ) تحت معافیت فوق قرار می‌گیرد، مالیات می‌پردازد.
محدودیت‌های پرداخت و سقف نقدی
درام ارمنستان تنها پول رایج قانونی است. پرداخت با دارایی‌های رمزنگاری‌شده در ارمنستان طبق ماده 142(5) قانون مدنی، که از 4 ژوئیه 2025 لازم‌الاجرا است، ممنوع است؛ تنها استثنا، توکن‌های پول الکترونیکی صادر شده تحت قانون دارایی‌های رمزنگاری‌شده است. قانون مدنی همچنین تسویه تعهدات با ارزهای رمزنگاری‌شده و مبادله دارایی‌های رمزنگاری‌شده با کالاها یا اموال غیررمزنگاری‌شده را ممنوع می‌کند.
خرید و فروش ارزهای دیجیتال باید غیرنقدی باشد. از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ تا ۱ ژانویه ۲۰۲۸، ماده ۶.۱(۳) قانون معاملات غیرنقدی، تراکنش‌های نقدی ارزهای دیجیتال را تا سقف ۳۰۰۰۰۰ درام (حدود ۸۳۰ دلار آمریکا) مجاز می‌داند، مشروط بر اینکه این تراکنش توسط یا از طریق یک ارائه‌دهنده خدمات دارایی‌های دیجیتال انجام شود که هویت مشتری را تأیید کرده و شرایط را ثبت می‌کند.
استیبل کوین و دیفای
صدور توکن‌های مبتنی بر دارایی، که اکثر استیبل کوین‌ها در آن قرار می‌گیرند، به بالاترین کف سرمایه (۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ درام) به علاوه‌ی مؤلفه‌ی مبتنی بر ذخیره که در بالا توضیح داده شد، نیاز دارد. صندوق بین‌المللی پول گزارش داد که معیار ساختاری آوریل ۲۰۲۶ برای اتخاذ قوانین اختصاصی استیبل کوین رعایت نشده است؛ اینکه آیا این قوانین از آن زمان تاکنون اتخاذ شده‌اند یا خیر، قابل تأیید نیست. توکن‌های وابسته به فیات همچنین ممکن است به عنوان توکن‌های پول الکترونیکی، تنها نوع توکنی که می‌تواند برای پرداخت استفاده شود، واجد شرایط باشند.
قانون دارایی‌های رمزنگاری‌شده، ارائه‌دهندگان قابل شناسایی را تنظیم می‌کند. پروتکل‌های کاملاً غیرمتمرکز و غیرکاستدی هیچ چارچوب خاصی ندارند و هنوز هیچ سازوکاری برای اعمال وظایف KYC بر روی کد مستقل وجود ندارد.
مزایای فناوری پیشرفته و اقامت برای بنیانگذاران
شرکت‌های توسعه نرم‌افزار و بلاکچین که CASP نیستند، ممکن است تحت قانون حمایت از بخش فناوری پیشرفته (HO-498-N) واجد شرایط باشند. معیار اصلی، 60٪ از مالیات بر درآمد حقوق کارمندان حرفه‌ای جدید واجد شرایط و متخصصان مهاجر واجد شرایط را برمی‌گرداند. حداقل 90٪ از گردش مالی فروش اعلام شده باید از فعالیت‌های واجد شرایط فناوری پیشرفته باشد. شرکت‌های واجد شرایط همچنین می‌توانند از نرخ مالیات بر گردش مالی 1٪ تعیین شده در قانون مالیات استفاده کنند. CASPها از مالیات بر گردش مالی مستثنی هستند. اینکه آیا می‌توانند از معیارهای کارمندان استفاده کنند یا خیر، به تعاریف فعالیت قانون بستگی دارد و توسعه بلاکچین تنها زمانی واجد شرایط است که تحت یک کد واجد شرایط مانند توسعه نرم‌افزار طبقه‌بندی شود.
از اول نوامبر ۲۰۲۶ ، قانون HO-11-N یک زمینه اقامت کارآفرینی را به قانون اتباع خارجی (ماده ۲۹.۴) اضافه کرده است. یک خارجی با سرمایه‌گذاری حداقل ۲،۰۰۰،۰۰۰ درام (حدود ۵۵۳۰ دلار آمریکا) در سرمایه اولیه یک شرکت ارمنی یا در سهام یا اوراق بهادار به آن ارزش، واجد شرایط می‌شود؛ یک کارآفرین انفرادی با ۱،۰۰۰،۰۰۰ درام (حدود ۲۷۷۰ دلار آمریکا) در حساب‌های خود یا ۱،۰۰۰،۰۰۰ درام گردش مالی در ۶۰ روز قبل از درخواست، واجد شرایط می‌شود. وضعیت اقامت می‌تواند در صورت برداشت سرمایه یا کاهش آن به کمتر از ۱،۰۰۰،۰۰۰ درام، یا اگر SRC هیچ داده مالیاتی از کسب و کار در ۱۸۰ روز نداشته باشد، پایان یابد. این مسیر برای هر کسب و کاری، چه در حوزه ارزهای دیجیتال و چه در حوزه غیر آن، باز است.
سناریوهای عملی
فروش بیت کوین به صورت شخصی
آنا، ساکن ارمنستان، ۱ بیت‌کوین می‌خرد و بعداً آن را به قیمتی بیشتر از آنچه پرداخت کرده می‌فروشد. این درآمد طبق ماده ۱۴۷(۱)(۱۶.۱) معاف است، بنابراین مالیاتی برای پرداخت وجود ندارد. او سوابق صادرات صرافی و کیف پول خود را نگه می‌دارد تا در صورت سوال SRC مبنی بر اینکه آیا فعالیت او سرمایه‌گذاری شخصی است یا تجاری، از آن استفاده کند.
فروش سکه‌های استخراج‌شده توسط افراد
داویت در سال ۲۰۲۶ در خانه خود استخراج می‌کند و سکه‌هایی به ارزش ۳،۰۰۰،۰۰۰ درام (حدود ۸۳۰۰ دلار آمریکا) می‌فروشد. این سکه‌ها به عنوان پاداش استخراج ایجاد شده‌اند، بنابراین فروش در دسته ۱٪ قرار می‌گیرد: ۳۰،۰۰۰ درام (حدود ۸۳ دلار آمریکا) اگر از کل درآمد حاصل از فروش کسر شود. اگر هیچ مأمور مالیاتی آن را کسر نکرده باشد، او آن را اعلام کرده و با بازده سالانه خود بین ۲ مارس و ۱ ژوئیه ۲۰۲۷ پرداخت می‌کند.
شرکت برای خدمات، ارز دیجیتال پرداخت می‌کند
یک شرکت با مسئولیت محدود ارمنی، برای توسعه نرم‌افزار، ارز دیجیتال دریافت می‌کند. این شرکت درآمد را به ارزش بازار در تاریخ تراکنش ثبت می‌کند و ۱۸٪ مالیات بر سود از سود خود پرداخت می‌کند. این شرکت نمی‌تواند از ارز دیجیتال برای پرداخت به تأمین‌کنندگان ارمنی استفاده کند. فروش ارز دیجیتال معاف از مالیات بر ارزش افزوده است؛ نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده برای خدمات نرم‌افزاری به محل مشتری بستگی دارد.
عملیات معدنکاری در منطقه آزاد اقتصادی اکوس
یک شرکت معدنی که به عنوان اپراتور در منطقه آزاد تجاری هرازدان ثبت شده است، از مالیات بر سود حاصل از فعالیت در منطقه معاف است، هیچ مالیات بر ارزش افزوده‌ای برای خدمات و کالاهایی که در منطقه به آن عرضه می‌شود، پرداخت نمی‌کند و هیچ مالیات بر دارایی برای محل تولید خود در آنجا نمی‌پردازد. این شرکت طبق تعرفه سال ۲۰۲۶، ۴۱.۹۸ درام در هر کیلووات ساعت در روز با ولتاژ ۱۱۰ کیلوولت پرداخت می‌کند و باید عملیات اصلی خود را به صورت فیزیکی در داخل منطقه نگه دارد.
صرافی که در ۴ ژوئیه ۲۰۲۵ فعالیت می‌کرد
یک شرکت با مسئولیت محدود ارمنی از سال ۲۰۲۴ یک صرافی را اداره می‌کند و برای دریافت مجوز درخواست داده است. این شرکت باید تا ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷ ثبت و مجوز بگیرد؛ اگر CBA تا آن زمان تصمیم نگرفته باشد، باید ارائه خدمات را متوقف کند، زیرا درخواست در حال بررسی، مهلت را تمدید نمی‌کند. اگر کسب و کار توسط یک کارآفرین انفرادی اداره می‌شود، باید پس از پایان سال گذار متوقف شود و به یک شرکت با مسئولیت محدود یا شرکت سهامی خاص که مجوز را دریافت می‌کند، منتقل شود.
یک شرکت خارجی صرافی جدیدی راه‌اندازی می‌کند
این شرکت حق انتقال ندارد. یک شرکت با مسئولیت محدود یا شرکت سهامی خاص ارمنی یا یک شعبه مجاز تأسیس می‌کند، 70،000،000 درام (حدود 193،700 دلار آمریکا) سرمایه نظارتی را در اختیار قرار می‌دهد، تحت آیین‌نامه 7/01 اعمال می‌شود، مدیران آن تحت آیین‌نامه 7/05 ارزیابی می‌شوند و سیستم‌های AML/KYC و Travel Rule را ایجاد می‌کنند. تا زمان اعطای مجوز، نمی‌تواند به مشتریان ارمنی خدمات ارائه دهد و سپس سالانه 500،000 درام (حدود 1,380 دلار آمریکا) عوارض دولتی پرداخت می‌کند.
سوالات متداول
آیا من به عنوان یک فرد، مالیات بر سود حاصل از ارزهای دیجیتال در ارمنستان را پرداخت می‌کنم؟
آیا از اول دسامبر ۲۰۲۶، مالیات بر تمام ارزهای دیجیتال ۱٪ می‌شود؟
برای راه اندازی صرافی ارز دیجیتال در ارمنستان به چه مجوزی نیاز دارم؟
آیا یک کسب و کار جدید در حوزه کریپتو می‌تواند از مهلت ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷ استفاده کند؟
آیا ارزهای دیجیتال در ارمنستان قانونی هستند؟
آیا مالیات بر ارزش افزوده برای تراکنش‌های ارزهای دیجیتال اعمال می‌شود؟
دارایی‌های رمزنگاری‌شده برای اهداف مالیاتی چگونه ارزش‌گذاری می‌شوند؟
آیا می‌توانم در ارمنستان هزینه کالاها و خدمات را با ارز دیجیتال پرداخت کنم؟
آیا استخراج ارزهای دیجیتال در ارمنستان قانونمند است؟
آیا یک شرکت توسعه بلاکچین می‌تواند در ارمنستان از مزایای مالیاتی بهره‌مند شود؟
راهنماهای مرتبط
→ تشکیل شرکت‌های ارز دیجیتال و بلاکچین و صدور مجوز CASP در ارمنستان
→ ارمنستان یا مونته‌نگرو برای یک کسب و کار کریپتو؟
→ ارزهای دیجیتال و بلاکچین: وضعیت بانکی و حقوقی در ارمنستان
→ درگاه‌های پرداخت و راهکارهای فین‌تک در ارمنستان
→ شرکت‌های بلاکچین و ارزهای دیجیتال: محیط قانونی و مالیاتی ارمنستان
→ سرمایه‌گذاری‌های کریپتو در ارمنستان: آنچه کارآفرینان خارجی باید بدانند
